所得税会计在企业管理的应用研究.doc

摘  要
企业会计准则的目的是规范企业会计确认、计量和报告，企业所得税法则是规范企业所得税的征收等，由于二者目标不同、适应的范围不同、所遵循的基本假设、核算基础与计量属性不同、税收立法原则与会计信息质量要求不同，导致企业在日常核算中如何正确辨识与协调好会计与税法的差异上面临了极大的难题。本文以所得税会计的基本理论为切入点，详细分析了松日集团的所得税会计处理现状，并依据《企业会计准则第18号——所得税》要求利用理论分析与案例分析，对本文所涉及的松日集团所得税会计的处理方法和所得税费用的计算进行了详细的阐述。

【关键词】    所得税会计　计税基础  暂时性差异

Abstract
The purpose of the accounting standards for enterprises is to standardize enterprise accounting recognition, measurement and reporting, enterprise income tax law standard is the collection of enterprise income tax, such as the two different goals, adapt to different, the scope of the following basic assumption, accounting basis and measurement attributes, different tax legislation principle and the accounting information quality requirements are different, lead to enterprise in daily accounting of how to correctly identified and coordinating with the difference of the accounting tax law on round a great difficulty. In this paper, the basic theory of the income tax accounting as the breakthrough point, detailed analysis of the group of SongRi income tax the accountancy handles the status quo, and according to the accounting standards for enterprises no. 18-income tax "requirement using theoretical analysis and case analysis, to the article involves the SongRi group income tax accounting treatment method and calculation of the income tax expenses in detail.

Key words    income tax accounting  balance sheet debt
Temporary differences

目  录
摘要 I
Abstract II

第1章 绪  论 1
1.1 选题背景 1
1.2 国内外研究状况 2
1.2.1 国内现状 2
1.2.2 国外现状 2
1.3 研究目的及意义 3
1.3.1 研究目的 3
1.3.2 研究意义 3
1.3.3 研究方法 4
第2章 所得税会计的基本理论 5
2.1 所得税会计的内涵 5
2.2 所得税会计的目标 6
2.3 所得税会计应遵循的原则 7
2.4 会计利润与应税所得的差异 8
2.5 所得税会计处理方法 10
第3章 所得税会计核算的内容 12
3.1 所得税的计税基础 12
3.1.1 松日集团资产项目计税基础 12
3.1.2 松日集团负债项目计税基础 14
3.2 暂时性差异 15
3.2.1 应纳税暂时性差异 16
3.2.2 可抵扣暂时性差异 17
3.2.3 松日集团产生暂时性差异的具体项目 19
3.3 递延所得税 19
3.3.1 递延所得税资产 19
3.3.2 递延所得税负债 20
3.4 所得税费用 21
第4章 松日集团内部交易对所得税会计的影响 23
4.1 内部应收账款交易对所得税会计的影响 23
4.2 内部存货交易对所得税会计的影响 23
4.3 内部固定资产对所得税会计的影响 24

结束语 26
致谢 27
参考文献 28