毕业论文 xx公司内部控制存在的问题及原因 合格作品.doc

摘  要 

　　　在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，包括市场风险、运营风险、法律风险和财务风险等，风险具有多样性和复杂性，因此企业的风险意识也越来越强。正是由于这许许多多风险的存在，企业内部控制也被提到了空前的管理高度。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。

　　　本文从分析xxxxxx有限公司内部控制存在的问题着手，深刻理解内部控制的内涵，从公司授权管理、岗位职责的设置和预算管理、风险控制和内部审计稽核等方面，进行具体阐述。通过对xxxxxx有限公司案例的分析，对完善企业内部控制体系有了新的认识，并结合目前我国企业内部控制普遍存在的问题，提出了完善企业内部控制的若干建议。

【关键词】  内部控制  改进措施  有效实施

　　    

Abstract  

　　　In current complex business environment, every company is exposed to numerous and various risks, including market risks, operating risks, legal risks, etc. Therefore, with gradual increasing of risk awareness, and the issue of internal control had been emphasized to historical high level. As a significant part of modern business management, internal control is a general designation of all kinds of company's internal management and controlling systems. 

　　　By analyzing Shenyang Reform company's internal control system, its internal control problems, and how to use information system to improve management, this article explores the method of establishing internal control system, provides new understanding of how improve internal control system, and gives several suggestions to solve general problems existed in Chinese companies. 

　　　

Keywords  internal control  measures for improvement  

           effective implementation    

         

目  录

摘要 I

Abstract II

第1章 绪论 1

1.1 选题背景及意义 1

1.1.1 选题背景 1

1.1.2 选题意义 2

1.2 内部控制基本理论 2

1.2.1 内部牵制阶段 3

1.2.2 内部控制制度阶段 3

1.2.3 内部控制结构阶段 3

1.2.4 内部控制整体框架阶段 3

1.2.5 企业风险管理整体框架阶段 4

第2章 力扶公司内部控制存在的问题及原因 5

2.1 xxxxxx有限公司的概况 5

2.2 力扶公司现行内部控制存在的问题 6

2.2.1 控制环境薄弱 6

2.2.2 会计基础工作不规范 7

2.2.3 资产的内部控制存在重大疏漏 7

2.2.4 业务环节内部控制缺乏有效性 8

2.3 力扶公司内部控制存在问题的原因 9

2.3.1 受成本效益原则的约束 9

2.3.2 受人为因素的限制 9

2.3.3 制度时效性的局限 10

2.3.4 串通舞弊的限制 10

2.3.5 授权控制漏洞较多 10

2.3.6 监督和激励机制不完善 10

第3章 力扶公司内部控制改进措施 12

3.1 严格执行不相容职务分离制度 12

3.2 完善企业各种授权体系..........................................................................13

3.3 加强企业预算管理 14

3.4 提高企业风险控制意识 15

3.5 加强内部监控制度与措施 16

3.6 实施多目标多环节的共同控制 16

第4章 力扶公司内部控制有效实施应注意的问题 22

4.1 注意目标与措施的衔接 22

4.2 注意目标与实施环节的衔接 23

4.3 提高全员参与意识 23

结束语 25

致谢 26

参考文献 27