xx餐饮管理有限公司存货内部控制和审计实质性程序毕业设计.doc

摘  要

　　　存货是餐饮公司的流动资产的一部分，是维持餐饮公司正常生产经营的必要准备，也是一项不能给餐饮公司直接带来收益的投资。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，餐饮公司持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如餐饮公司的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。通过对宝钢餐饮管理有限公司的存货进行审计，对餐饮公司的存货采用控制测试和实质性程序，分别对存货的存在、完整性和其的所有权进行检查，并对每个季度的存货进行监盘。在审计过程中，发现宝钢餐饮公司在存货管理方面存在一定的问题。主要包括，餐饮公司存货在各个时段对出入库的存货记录不够完整，而在存货的计价基础上，所采用的会计期间的计价存在着不一致，另外，通过填写列报与披露时发现，某些存货在会计报表中没有恰当的分类、描述和披露。而通过审计向餐饮公司提出解决方法，并最终寻求餐饮公司在对加强存货管理的科学途径上提出解决方案，为餐饮公司的存货存在重大问题提供保障。

　　　

【关键词】   存货 审计 内部控制

Abstract

　　Current inventory is part of the assets of enterprises, is to maintain normal production and operation of the necessary preparation, is not a direct revenue to the enterprise investment. Different from the fixed assets, inventories and other non-current assets of the most basic feature is the ultimate corporate stock held for the purpose of sale, whether for direct sales of finished products such as business, goods, etc.; or subject to further processed to sell, such as raw materials. Baosteel Development Co., Ltd. through the stock of food and beverage management audit branch, on the restaurant company's inventory control testing and substantive procedures using, respectively, the existence of inventory, integrity and ownership of its inspection, and inventory for each quarter for monitoring disk. During the audit and found that food and beverage company Baosteel there are some inventory management problems. Including, business inventory out of storage in each period the inventory records on incomplete, and in the inventory valuation based on the accounting period adopted by the existence of inconsistent pricing, In addition, by filling out the presentation and disclosure found that some of the inventory in financial statements without proper classification, description and disclosure. Through audit of a solution to the food and beverage companies, and ultimately seek to strengthen inventory management companies in the scientific way to put forward solutions for the enterprise there are significant issues of inventory protection.

　　　　

Key words   inventory  audit  internal control

目  录

　　　摘  要 I

　　　Abstract II

　　　第1章 宝钢餐饮管理有限公司概况 1

　　　　　1.1 自然概况和社会概况 1

　　　　　1.2 经营管理概况 1

　　　第2章 宝钢餐饮管理有限公司存货内部控制设计 2

　　　　　2.1存货的内部控制 2

　　　　　2.2 存货内部控制存在的问题 3

　　　　　2.3 存货内部控制的设计 4

　　　第3章 宝钢餐饮管理有限公司控制测试设计 7

　　　　　3.1 控制测试时间和范围设计 7

　　　　　　3.1.1 控制测试的时间 7

　　　　　　3.1.2 控制测试的范围 9

　　　　　3.2 存货的控制测试 9

　　　　　　　3.2.1 存货原材料的控制测试 9

　　　　　　3.2.2 存货库存商品的控制测试 10

　　　　　3.3 存货监盘制度 11

　　　　　　3.3.1 存货监盘的定义和作用 11

　　　　　　3.3.2 存货监盘计划 12

　　　　　　3.3.3 存货监盘程序 12

　　　第4章 宝钢餐饮管理有限公司审计实质性程序设计 14

　　　　　4.1 实质性程序时间和范围设计 14

　　　　　　4.1.1 实质性程序的的时间 14

　　　　　　4.1.2 实质性程序的的范围 14

　　　　4.2 宝钢餐饮管理有限公司存货的实质性程序 15

　　　　　　4.2.1 宝钢餐饮管理有限公司存货的实质性分析程序 15

　　　　　　4.2.2 宝钢餐饮管理有限公司存货的细节测试 15

　　　结束语 18

　　　致  谢 19

　　　参考文献 21