xx集团采购与付款内部控制存在问题及解决对策毕业论文 合格作品.doc
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xx集团采购与付款内部控制存在问题及解决对策毕业论文 合格作品,摘要目前，企业的内部控制是否健全和完善深深影响着该企业的生存和持续发展，采购与付款又是保证企业整体正常运行的首要环节，因此，采购与付款内部控制在企业内部控制中显得尤为重要。缺乏健全的内部控制制度，会给企业带来员工工作效率不高，经济效益低下以及各种贪污舞弊行为，计划外盲目采购或构建设备，造成资金积压和资金的低效使用，还有...
内容介绍
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摘 要
目前，企业的内部控制是否健全和完善深深影响着该企业的生存和持续发展，采购与付款又是保证企业整体正常运行的首要环节，因此，采购与付款内部控制在企业内部控制中显得尤为重要。缺乏健全的内部控制制度，会给企业带来员工工作效率不高，经济效益低下以及各种贪污舞弊行为，计划外盲目采购或构建设备，造成资金积压和资金的低效使用，还有部分采购员利用手中的权利实施收受回扣违规结算等贪污舞弊行为，给企业造成了严重的损失。因此，迫切需要加强对购货及付款环节的内部控制方面的建设。
本文通过对北京xx信通股份有限公司采购与付款环节内部控制的分析，以内部控制理论为依据，对xx集团采购与付款内部控制存在的问题提出相应的解决对策，降低企业的经营风险，加强内部控制。
本文采用理论基础与实际调查相结合的方法，分三个部分进行论述：首先，论文阐述了国内外内部控制研究现状和历程，对内部控制相关理论和xx集团主要业务进行简述；其次，介绍了xx集团采购与付款内部控制流程和内部控制制度，找出其存在的问题，分析问题，提出相应的解决方法，并设计了采购入账环节的内部控制流程图；最后，论述了如何完善xx集团采购与付款内部控制制度，建立风险评估机制。
【关键词】 内部控制 采购与付款 内控流程 内控完善
Abstract
Currently, the company's internal controls and improve the sound deeply affect the survival of the enterprise and sustainable development, procurement and payment is to ensure the normal operation of enterprises as a whole the most important part, so internal control in procurement and payment of the internal control is very important. Lack of sound internal control system, enterprises will not high employee productivity, low economic efficiency and various acts of corruption, unplanned purchase or build equipment blindly, resulting in excess of the capital and inefficient use of funds, to the enterprise caused serious losses. Therefore, the urgent need to strengthen purchase and payment of the internal control aspects of the building.
Based on the Beijing BOCO Ltd procurement and payment of part of internal control, internal control theory, based on the billion Yang Group procurement and payment problems existing in the internal control corresponding countermeasures, reducing the business risk and strengthen internal controls.
In this paper, the theoretical basis and practical method of combining survey in three parts: First, the paper described the situation at home and abroad and the process of internal control, internal control theory and Oceans Corporation outlined the main operations; Secondly, Yang Group introduced billion procurement and payment processes of internal control and internal control system to identify its problems, analyze problems, propose appropriate solutions, and design aspects of procurement accounted for the internal control flow chart; Finally, the paper discusses how improve billion Yang Group procurement and payment system of internal control, a risk assessment mechanism.
Keywords internal control procurement and payment processes of internal internal control
目 录
摘要 Ⅰ
Abstract Ⅱ
第1章 绪论 1
1.1 问题提出的背景 1
1.2 国内外研究历程和现状 2
1.2.1 国外研究历程和现状 2
1.2.2 国内研究历程和现状 3
1.3 研究意义和目的 4
1.4 研究的方法 5
第2章 内部控制理论基础 6
2.1 内部控制概述 6
2.1.1 内部控制的定义 6
2.1.2 内部控制测试的方法 8
2.2 COSO报告的概述 9
2.3 我国企业内部控制基本规范概述 10
第3章 xx集团采购与付款内部控制现状分析 11
3.1 企业的概述 11
3.2 企业采购与付款内部控制制度 12
3.3 企业采购与付款内部控制流程 14
3.4 企业采购与付款内部控制存在问题分析 18
第4章 xx集团采购与付款内部控制问题的解决对策 20
4.1 企业采购与付款内部控制流程重新设计 20
4.2 企业内部控制制度的完善 21
4.3 建立内部控制风险评估机制 23
结束语 25
致谢 26
参考文献 27
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目前，企业的内部控制是否健全和完善深深影响着该企业的生存和持续发展，采购与付款又是保证企业整体正常运行的首要环节，因此，采购与付款内部控制在企业内部控制中显得尤为重要。缺乏健全的内部控制制度，会给企业带来员工工作效率不高，经济效益低下以及各种贪污舞弊行为，计划外盲目采购或构建设备，造成资金积压和资金的低效使用，还有部分采购员利用手中的权利实施收受回扣违规结算等贪污舞弊行为，给企业造成了严重的损失。因此，迫切需要加强对购货及付款环节的内部控制方面的建设。
本文通过对北京xx信通股份有限公司采购与付款环节内部控制的分析，以内部控制理论为依据，对xx集团采购与付款内部控制存在的问题提出相应的解决对策，降低企业的经营风险，加强内部控制。
本文采用理论基础与实际调查相结合的方法，分三个部分进行论述：首先，论文阐述了国内外内部控制研究现状和历程，对内部控制相关理论和xx集团主要业务进行简述；其次，介绍了xx集团采购与付款内部控制流程和内部控制制度，找出其存在的问题，分析问题，提出相应的解决方法，并设计了采购入账环节的内部控制流程图；最后，论述了如何完善xx集团采购与付款内部控制制度，建立风险评估机制。
【关键词】 内部控制 采购与付款 内控流程 内控完善
Abstract
Currently, the company's internal controls and improve the sound deeply affect the survival of the enterprise and sustainable development, procurement and payment is to ensure the normal operation of enterprises as a whole the most important part, so internal control in procurement and payment of the internal control is very important. Lack of sound internal control system, enterprises will not high employee productivity, low economic efficiency and various acts of corruption, unplanned purchase or build equipment blindly, resulting in excess of the capital and inefficient use of funds, to the enterprise caused serious losses. Therefore, the urgent need to strengthen purchase and payment of the internal control aspects of the building.
Based on the Beijing BOCO Ltd procurement and payment of part of internal control, internal control theory, based on the billion Yang Group procurement and payment problems existing in the internal control corresponding countermeasures, reducing the business risk and strengthen internal controls.
In this paper, the theoretical basis and practical method of combining survey in three parts: First, the paper described the situation at home and abroad and the process of internal control, internal control theory and Oceans Corporation outlined the main operations; Secondly, Yang Group introduced billion procurement and payment processes of internal control and internal control system to identify its problems, analyze problems, propose appropriate solutions, and design aspects of procurement accounted for the internal control flow chart; Finally, the paper discusses how improve billion Yang Group procurement and payment system of internal control, a risk assessment mechanism.
Keywords internal control procurement and payment processes of internal internal control
目 录
摘要 Ⅰ
Abstract Ⅱ
第1章 绪论 1
1.1 问题提出的背景 1
1.2 国内外研究历程和现状 2
1.2.1 国外研究历程和现状 2
1.2.2 国内研究历程和现状 3
1.3 研究意义和目的 4
1.4 研究的方法 5
第2章 内部控制理论基础 6
2.1 内部控制概述 6
2.1.1 内部控制的定义 6
2.1.2 内部控制测试的方法 8
2.2 COSO报告的概述 9
2.3 我国企业内部控制基本规范概述 10
第3章 xx集团采购与付款内部控制现状分析 11
3.1 企业的概述 11
3.2 企业采购与付款内部控制制度 12
3.3 企业采购与付款内部控制流程 14
3.4 企业采购与付款内部控制存在问题分析 18
第4章 xx集团采购与付款内部控制问题的解决对策 20
4.1 企业采购与付款内部控制流程重新设计 20
4.2 企业内部控制制度的完善 21
4.3 建立内部控制风险评估机制 23
结束语 25
致谢 26
参考文献 27
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