xx集团医药公司存货内部控制存在的问题分析毕业论文.doc
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xx集团医药公司存货内部控制存在的问题分析毕业论文,摘要内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，健全及实施是企业生产经营成败的关键。xx药集团医药有限公司作为规模较大的商品流通企业，近几年的会计报表显示，存货在流动资产中所占比重较大，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对公司的盈利状况影响很大。对此，公司也非常重视存货内部控制体系的建立，在这一方面...
内容介绍
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摘 要
内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，健全及实施是企业生产经营成败的关键。xx药集团医药有限公司作为规模较大的商品流通企业，近几年的会计报表显示，存货在流动资产中所占比重较大，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对公司的盈利状况影响很大。对此，公司也非常重视存货内部控制体系的建立，在这一方面公司在建立与发展过程中虽然有了一定的规模，但实际工作当中仍然存在许多规章、流程、治理等方面的弊端与不足，给公司带来经济损失。本文主要以加强和完善企业存货的内部控制，对存货内部控制进行了系统的分析研究，对存货内部控制的内涵进行了界定，并按照“提出问题一一分析问题—解决问题”的模式来阐述存货的内部控制，从宏观和微观角度对公司存货日常经营活动分析xx药集团医药公司存货控制中存在的问题，并提出了相应的对策，给出了存货采购、入库、出库、盘点等几个主要环节的工作程序、控制重点。同时，本文采用规范研究，并寻找有效的解决方法，完善xx药集团医药公司的内部控制制度体系做了详细阐述。从而为xx药集团医药有限公司提供有益的指导。
关键词: 存货；内部控制；问题；对策
摘 要 1
第1章 绪 论 4
1.2国内外研究现状 4
1.2.1 国外研究现状 4
1.2.2国内研究现状 5
1.3内部控制的发展趋势 6
1.4 研究的目的及其意义 8
1.4.1研究的目的 8
1.4.2研究的意义 8
1.5 研究方法 9
第2章 存货内部控制的相关理论 9
2.1 存货的定义及特点 9
2.1.1 存货的定义 9
2.1.2 存货的特点 9
2.2 存货内部控制的概述 10
2.3 存货内部控制的目标及原则 10
2.3.1存货内部控制的目标 10
2.3.2存货内部控制的原则 10
2.4 加强存货内部控制可以产生以下效果 11
第三章 XX药集团医药公司存货内部控制存在的问题 11
3.1 XX药集团医药公司概况及业务特点 11
3.1.1公司概况 11
3.1.2 公司存货业务现状及特点 13
3.2 XX药集团医药公司存货内部控制存在的问题 13
3.2.1会计系统未充分考虑内部控制 13
3.2.2内部控制评价缺乏具体的标准和尺度 14
3.2.3监督上只重视程序监督 14
3.2.4存货控制缺少稽核制度 14
3.2.5存货控制的应用范围太窄 14
3.2.6存货的内部控制弱化控制体系不完整 15
3.2.7存货内部控制各环节存在的主要问题 15
3.3XX药集团医药公司内部控制中企业文化缺失的现象 17
3.3.1对内部控制重视不够 17
3.3.2内控体系更新调整不到位 17
3.3.3员工素质选拔制度不过关 17
3.3.4 培训制度不完善 18
3.3.5激励制度不足 18
3.3.6缺乏考核依据 18
第4章 XX药集团存货内部控制的相关措施 18
4.1 建立健全内部控制制度 18
4.1.1建立健全内部监督制度 19
4.1.2建立健全存货内部稽核制度 19
4.1.3建立健全存货内部会计控制的监督检查制度 20
4.1.4采用现代的管理方法来加强存货物资控制 20
4.1.5建立存货内部控制评价体系 20
4.2 存货采购内部控制措施 21
4.2.1设立采购监管部门 21
4.2.2建立和实施制度化采购管理程序 21
4.2.3对采购工作制定严格的日程控制 23
4.3 验收入库环节内部控制 24
4.3.1商品验收内部控制 24
4.3.2药品批号管理 25
4.3.3商品入库内部控制 25
4.4 商品存储保管控制 25
4.4.1药品保管制度 26
4.4.2药品养护管理制度 27
4.4.3建立药品存货管理信息系统 28
4.4.4存货盘点及处理内部控制 30
4.5 存货核算控制 31
4.5.2存货出库采用先进先出法核算 31
4.5.3存货销售出库采用毛利率法核算 32
4.6 存货发出及处置内部控制 33
4.6.1商品发出内部控制 33
4.6.2商品处置内部控制 33
4.7 存货年报注意事项 33
4.8 加强企业文化建设 35
4.8.1提高有关人员素质 35
4.8.2加强药品库工作人员的教育和培训 35
4.8.3建立好激励制度 36
结 束 语 37
致 谢 38
参考文献 39
附录1
附录2
内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，健全及实施是企业生产经营成败的关键。xx药集团医药有限公司作为规模较大的商品流通企业，近几年的会计报表显示，存货在流动资产中所占比重较大，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对公司的盈利状况影响很大。对此，公司也非常重视存货内部控制体系的建立，在这一方面公司在建立与发展过程中虽然有了一定的规模，但实际工作当中仍然存在许多规章、流程、治理等方面的弊端与不足，给公司带来经济损失。本文主要以加强和完善企业存货的内部控制，对存货内部控制进行了系统的分析研究，对存货内部控制的内涵进行了界定，并按照“提出问题一一分析问题—解决问题”的模式来阐述存货的内部控制，从宏观和微观角度对公司存货日常经营活动分析xx药集团医药公司存货控制中存在的问题，并提出了相应的对策，给出了存货采购、入库、出库、盘点等几个主要环节的工作程序、控制重点。同时，本文采用规范研究，并寻找有效的解决方法，完善xx药集团医药公司的内部控制制度体系做了详细阐述。从而为xx药集团医药有限公司提供有益的指导。
关键词: 存货；内部控制；问题；对策
摘 要 1
第1章 绪 论 4
1.2国内外研究现状 4
1.2.1 国外研究现状 4
1.2.2国内研究现状 5
1.3内部控制的发展趋势 6
1.4 研究的目的及其意义 8
1.4.1研究的目的 8
1.4.2研究的意义 8
1.5 研究方法 9
第2章 存货内部控制的相关理论 9
2.1 存货的定义及特点 9
2.1.1 存货的定义 9
2.1.2 存货的特点 9
2.2 存货内部控制的概述 10
2.3 存货内部控制的目标及原则 10
2.3.1存货内部控制的目标 10
2.3.2存货内部控制的原则 10
2.4 加强存货内部控制可以产生以下效果 11
第三章 XX药集团医药公司存货内部控制存在的问题 11
3.1 XX药集团医药公司概况及业务特点 11
3.1.1公司概况 11
3.1.2 公司存货业务现状及特点 13
3.2 XX药集团医药公司存货内部控制存在的问题 13
3.2.1会计系统未充分考虑内部控制 13
3.2.2内部控制评价缺乏具体的标准和尺度 14
3.2.3监督上只重视程序监督 14
3.2.4存货控制缺少稽核制度 14
3.2.5存货控制的应用范围太窄 14
3.2.6存货的内部控制弱化控制体系不完整 15
3.2.7存货内部控制各环节存在的主要问题 15
3.3XX药集团医药公司内部控制中企业文化缺失的现象 17
3.3.1对内部控制重视不够 17
3.3.2内控体系更新调整不到位 17
3.3.3员工素质选拔制度不过关 17
3.3.4 培训制度不完善 18
3.3.5激励制度不足 18
3.3.6缺乏考核依据 18
第4章 XX药集团存货内部控制的相关措施 18
4.1 建立健全内部控制制度 18
4.1.1建立健全内部监督制度 19
4.1.2建立健全存货内部稽核制度 19
4.1.3建立健全存货内部会计控制的监督检查制度 20
4.1.4采用现代的管理方法来加强存货物资控制 20
4.1.5建立存货内部控制评价体系 20
4.2 存货采购内部控制措施 21
4.2.1设立采购监管部门 21
4.2.2建立和实施制度化采购管理程序 21
4.2.3对采购工作制定严格的日程控制 23
4.3 验收入库环节内部控制 24
4.3.1商品验收内部控制 24
4.3.2药品批号管理 25
4.3.3商品入库内部控制 25
4.4 商品存储保管控制 25
4.4.1药品保管制度 26
4.4.2药品养护管理制度 27
4.4.3建立药品存货管理信息系统 28
4.4.4存货盘点及处理内部控制 30
4.5 存货核算控制 31
4.5.2存货出库采用先进先出法核算 31
4.5.3存货销售出库采用毛利率法核算 32
4.6 存货发出及处置内部控制 33
4.6.1商品发出内部控制 33
4.6.2商品处置内部控制 33
4.7 存货年报注意事项 33
4.8 加强企业文化建设 35
4.8.1提高有关人员素质 35
4.8.2加强药品库工作人员的教育和培训 35
4.8.3建立好激励制度 36
结 束 语 37
致 谢 38
参考文献 39
附录1
附录2
