规避典当行业审计风险的对策分析毕业论文.doc
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规避典当行业审计风险的对策分析毕业论文,摘 要审计风险是现代审计理论的一个重要概念。 随着我国社会主义市场经济的发展，特别是我国加入ＷＴＯ后，各方面都日益与国际接轨，社会经济环境的复杂性和不确定性更是增加了审计的难度。随着人们对审计的期望越来越高，使得审计职业的责任也越来越大。这些客观和主观方面的原因，使得审计风险大为增加。因此如何加强审计风险的管理，有效规...
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摘 要
审计风险是现代审计理论的一个重要概念。 随着我国社会主义市场经济的发展，特别是我国加入ＷＴＯ后，各方面都日益与国际接轨，社会经济环境的复杂性和不确定性更是增加了审计的难度。随着人们对审计的期望越来越高，使得审计职业的责任也越来越大。这些客观和主观方面的原因，使得审计风险大为增加。因此如何加强审计风险的管理，有效规避和防范审计风险是每个审计工作者必须重视的一项工作。典当业从改革开放以来，特别是进入新世纪后得到了很大的发展。但由于发展过猛，缺少适当控制，整个行业还处于不规范的状态，这就使得典当行的审计存在着很大的风险。本文在了解新形势下典当行审计风险基本特征的基础上对审计风险的成因进行了深入的探析，最后提出了审计风险的防范措施，旨在促使审计工作者做出更深更细的理论研究，并在实践工作中做出防范对策。
关键词 审计 风险 规避对策
Abstract
Auditors audit the modern theory of risk is an important concept. As China's socialist market economy, especially after China's accession to the WTO, all growing in line with international practices, socio-economic environment of complexity and uncertainty is to increase the difficulty of the audit. As people increasingly high expectations of the audit, the responsibility of the audit profession is growing. These objective and subjective reasons, the significant increase in audit risk. So how to strengthen the audit risk management, effective auditing and prevention to avoid the risk of workers in each audit must be a work of great importance. Pawnbroking reform and opening up, especially since the new century has been a great development. However, due to excessive development, the lack of proper control, the industry is still in a state of non-standardized, which makes pawn audit firms there is a great risk. In this paper, to understand the new situation in the pawn line of the basic characteristics of audit risk, based on the causes of the audit risk of an in-depth, and finally raised the risk of an audit of preventive measures to encourage workers to make a deeper audit of more detailed theoretical studies and work in practice to make preventive measures.
Key words audit risk aversion response
目 录
摘要 I
Abstract II
第1章 绪论 1
1.1 选题背景 1
1.2 研究现状 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.3 论文研究目的意义及方法 2
1.3.1研究目的 3
1.3.2研究意义 3
1.3.3研究方法 3
第2章 典当行业审计风险的成因 4
2.1 典当行业自身的原因 4
2.1.1经营环境的法律缺失造成审计风险 4
2.1.2内控不完善造成审计风险 5
2.1.3财务制度不健全造成审计风险 7
2.2会计师事务所的原因 8
2.2.1信息化审计的滞后性造成审计风险 8
2.2.2审计人员专业能力的有限性造成审计风险 8
2.2.3 审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷 9
第3章 规避典当行业审计风险的对策 11
3.1 典当行的立法完善建议 11
3.1.1立法模式选择 11
3.1.2立法建议 12
3.2 改善典当行不合规行为的建议 12
3.2.1进一步做好典当涉及的抵押登记等相关行政服务 12
3.2.2加强对典当业的宏观调控和市场准入管理 12
3.3 建立完善的典当行会计制度 12
3.4 会计信息化条件下审计风险规避措施 13
3.4.1提高审计人员的电算化素质 13
3.4.2完善电算化审计标准与准则 13
3.4.3开发高效的审计软件 14
3.5 完善事务所审计工作的全面质量控制 14
3.5.1引入风险管理模式 14
3.5.2建立良好的内部运行机制以完善内部质量控制制度 14
3.5.3强化审计过程的督导 15
3.5.4加强后续教育以提高审计人员专业水平 15
3.6 建立保障制度以增强独立审计人员的风险承受能力 15
结论 17
致谢 18
参考文献 19
附录1 20
附录2 23
审计风险是现代审计理论的一个重要概念。 随着我国社会主义市场经济的发展，特别是我国加入ＷＴＯ后，各方面都日益与国际接轨，社会经济环境的复杂性和不确定性更是增加了审计的难度。随着人们对审计的期望越来越高，使得审计职业的责任也越来越大。这些客观和主观方面的原因，使得审计风险大为增加。因此如何加强审计风险的管理，有效规避和防范审计风险是每个审计工作者必须重视的一项工作。典当业从改革开放以来，特别是进入新世纪后得到了很大的发展。但由于发展过猛，缺少适当控制，整个行业还处于不规范的状态，这就使得典当行的审计存在着很大的风险。本文在了解新形势下典当行审计风险基本特征的基础上对审计风险的成因进行了深入的探析，最后提出了审计风险的防范措施，旨在促使审计工作者做出更深更细的理论研究，并在实践工作中做出防范对策。
关键词 审计 风险 规避对策
Abstract
Auditors audit the modern theory of risk is an important concept. As China's socialist market economy, especially after China's accession to the WTO, all growing in line with international practices, socio-economic environment of complexity and uncertainty is to increase the difficulty of the audit. As people increasingly high expectations of the audit, the responsibility of the audit profession is growing. These objective and subjective reasons, the significant increase in audit risk. So how to strengthen the audit risk management, effective auditing and prevention to avoid the risk of workers in each audit must be a work of great importance. Pawnbroking reform and opening up, especially since the new century has been a great development. However, due to excessive development, the lack of proper control, the industry is still in a state of non-standardized, which makes pawn audit firms there is a great risk. In this paper, to understand the new situation in the pawn line of the basic characteristics of audit risk, based on the causes of the audit risk of an in-depth, and finally raised the risk of an audit of preventive measures to encourage workers to make a deeper audit of more detailed theoretical studies and work in practice to make preventive measures.
Key words audit risk aversion response
目 录
摘要 I
Abstract II
第1章 绪论 1
1.1 选题背景 1
1.2 研究现状 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.3 论文研究目的意义及方法 2
1.3.1研究目的 3
1.3.2研究意义 3
1.3.3研究方法 3
第2章 典当行业审计风险的成因 4
2.1 典当行业自身的原因 4
2.1.1经营环境的法律缺失造成审计风险 4
2.1.2内控不完善造成审计风险 5
2.1.3财务制度不健全造成审计风险 7
2.2会计师事务所的原因 8
2.2.1信息化审计的滞后性造成审计风险 8
2.2.2审计人员专业能力的有限性造成审计风险 8
2.2.3 审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷 9
第3章 规避典当行业审计风险的对策 11
3.1 典当行的立法完善建议 11
3.1.1立法模式选择 11
3.1.2立法建议 12
3.2 改善典当行不合规行为的建议 12
3.2.1进一步做好典当涉及的抵押登记等相关行政服务 12
3.2.2加强对典当业的宏观调控和市场准入管理 12
3.3 建立完善的典当行会计制度 12
3.4 会计信息化条件下审计风险规避措施 13
3.4.1提高审计人员的电算化素质 13
3.4.2完善电算化审计标准与准则 13
3.4.3开发高效的审计软件 14
3.5 完善事务所审计工作的全面质量控制 14
3.5.1引入风险管理模式 14
3.5.2建立良好的内部运行机制以完善内部质量控制制度 14
3.5.3强化审计过程的督导 15
3.5.4加强后续教育以提高审计人员专业水平 15
3.6 建立保障制度以增强独立审计人员的风险承受能力 15
结论 17
致谢 18
参考文献 19
附录1 20
附录2 23
