xx会计信息系统内部控制的现状及问题分析毕业论文.doc
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xx会计信息系统内部控制的现状及问题分析毕业论文,摘要内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。因此，内部控制的完善与否,直接影响企业未来发展前景的好坏，必须给予高度重视。在会计信息化条件下，内部控制面临着日...
内容介绍
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摘 要
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。因此，内部控制的完善与否,直接影响企业未来发展前景的好坏，必须给予高度重视。在会计信息化条件下，内部控制面临着日益严峻的考验，各种问题随之产生，迫使各个企业不断改进它们的内部控制系统，以预防会计信息化条件下的各种风险，降低借助会计信息系统舞弊的可能性，保证企业各项业务活动的有效运行、确保资产安全完整，最终实现经营管理目标。
本文对北京xx科技股份有限公司会计信息系统环境下的内部控制进行了深入分析，主要分析了当前在会计信息系统下的企业内部控制管理现状,会计信息系统对内部控制的影响，并在此基础上探讨会计信息系统环境下的企业内部控制管理问题，从而找到更加有效的内部控制管理措施。
【关键词】 会计信息化 会计信息系统 内部控制
Abstract
Internal control is implemented by corporate board of directors，board of supervisors, managers and all staff and It is a process to achieve the control objectives. The objectives of internal control is a reasonable assurance that the operation and management of enterprise legal，asset security，financial reports and related information integrity. It can improve operational efficiency and Promote enterprise development strategy. Therefore，the soundness of internal controls directly affect the perspective of enterprise，must attach highly importance. At this time，accounting informationization was born. Under accounting informationization， internal control is faced with many challenges，more and more problems happens which forces all enterprises to strength their internal control systems to find various risks in advance，reduce the possibility of fraud，ensure the effective operation of enterprises and ultimately achieve management objective•
Based on the identification and analysis of accounting informationization of internal control in Sinodata Tech, The paper’s mainly introduced the relationship and the present situations between accounting informationization and internal control, introduced the problems of internal control under accounting informationization. The Provided same advices and specific measures to improve internal control.
Keywords Accounting Informationization Internal control
Accounting Information System
目 录
摘要…………………………………………………………………………Ⅰ
Abstract…………………………………………………………………………Ⅱ
第1章 绪论………………………………………………………………………1
1.1 选题背景及意义………………………………………………………1
1.1.1 选题背景………………………………………………………1
1.1.2 选题意义………………………………………………………1
1.2国内外研究现状…………………………………………………………2
1.2.1 国外内部控制研究综述………………………………………2
1.2.2国内内部控制研究综述…………………………………………4
1.3研究思路及方法 ………………………………………………………5
1.3.1 研究思路………………………………………………………5
1.3.2 研究方法………………………………………………………5
第2章 会计信息系统内部控制的相关概念论述………………………………6
2.1会计信息系统概念 ……………………………………………………6
2.2 内部控制相关理论……………………………………………………6
2.3 会计信息系统内部控制相关理论……………………………………7
2.3.1会计信息系统内部控制的影响………………………………7
2.3.2会计信息系统内部控制的必要性……………………………9
第3章xx会计信息系统内部控制的现状及问题分析 ………………9
3.1xx的概况………………………………………………………9
3.2xx会计信息系统内部控制的现状分析………………………11
3.3 xx会计信息系统内部控制存在的问题………………………12
3.3.1 授权方式危及内部控制的有效性……………………………12
3.3.2职责不清现象严重……………………………………………13
3.3.3程序操作中缺乏交易和特殊处理的痕迹……………………13
3.3.4会计信息系统安全性差………………………………………14
3.3.5业务流程运行不畅 ……………………………………………15
第4章 xx会计信息系统内部控制的改进建议……………16
4.1重新调整公司内部组织机构 …………………………………………16
4.2设置职责分离与职务轮换制度 ………………………………………18
4.3建立一套完整上机操作管理制度 ……………………………………19
4.4 完善会计软件功能,加强其系统维护及管理 ………………………21
4.5实现业务流程与系统的整合 …………………………………………24
结 束 语 ………………………………………………………………………25
致 谢……………………………………………………………………………26
参 考 文 献……………………………………………………………………27
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。因此，内部控制的完善与否,直接影响企业未来发展前景的好坏，必须给予高度重视。在会计信息化条件下，内部控制面临着日益严峻的考验，各种问题随之产生，迫使各个企业不断改进它们的内部控制系统，以预防会计信息化条件下的各种风险，降低借助会计信息系统舞弊的可能性，保证企业各项业务活动的有效运行、确保资产安全完整，最终实现经营管理目标。
本文对北京xx科技股份有限公司会计信息系统环境下的内部控制进行了深入分析，主要分析了当前在会计信息系统下的企业内部控制管理现状,会计信息系统对内部控制的影响，并在此基础上探讨会计信息系统环境下的企业内部控制管理问题，从而找到更加有效的内部控制管理措施。
【关键词】 会计信息化 会计信息系统 内部控制
Abstract
Internal control is implemented by corporate board of directors，board of supervisors, managers and all staff and It is a process to achieve the control objectives. The objectives of internal control is a reasonable assurance that the operation and management of enterprise legal，asset security，financial reports and related information integrity. It can improve operational efficiency and Promote enterprise development strategy. Therefore，the soundness of internal controls directly affect the perspective of enterprise，must attach highly importance. At this time，accounting informationization was born. Under accounting informationization， internal control is faced with many challenges，more and more problems happens which forces all enterprises to strength their internal control systems to find various risks in advance，reduce the possibility of fraud，ensure the effective operation of enterprises and ultimately achieve management objective•
Based on the identification and analysis of accounting informationization of internal control in Sinodata Tech, The paper’s mainly introduced the relationship and the present situations between accounting informationization and internal control, introduced the problems of internal control under accounting informationization. The Provided same advices and specific measures to improve internal control.
Keywords Accounting Informationization Internal control
Accounting Information System
目 录
摘要…………………………………………………………………………Ⅰ
Abstract…………………………………………………………………………Ⅱ
第1章 绪论………………………………………………………………………1
1.1 选题背景及意义………………………………………………………1
1.1.1 选题背景………………………………………………………1
1.1.2 选题意义………………………………………………………1
1.2国内外研究现状…………………………………………………………2
1.2.1 国外内部控制研究综述………………………………………2
1.2.2国内内部控制研究综述…………………………………………4
1.3研究思路及方法 ………………………………………………………5
1.3.1 研究思路………………………………………………………5
1.3.2 研究方法………………………………………………………5
第2章 会计信息系统内部控制的相关概念论述………………………………6
2.1会计信息系统概念 ……………………………………………………6
2.2 内部控制相关理论……………………………………………………6
2.3 会计信息系统内部控制相关理论……………………………………7
2.3.1会计信息系统内部控制的影响………………………………7
2.3.2会计信息系统内部控制的必要性……………………………9
第3章xx会计信息系统内部控制的现状及问题分析 ………………9
3.1xx的概况………………………………………………………9
3.2xx会计信息系统内部控制的现状分析………………………11
3.3 xx会计信息系统内部控制存在的问题………………………12
3.3.1 授权方式危及内部控制的有效性……………………………12
3.3.2职责不清现象严重……………………………………………13
3.3.3程序操作中缺乏交易和特殊处理的痕迹……………………13
3.3.4会计信息系统安全性差………………………………………14
3.3.5业务流程运行不畅 ……………………………………………15
第4章 xx会计信息系统内部控制的改进建议……………16
4.1重新调整公司内部组织机构 …………………………………………16
4.2设置职责分离与职务轮换制度 ………………………………………18
4.3建立一套完整上机操作管理制度 ……………………………………19
4.4 完善会计软件功能,加强其系统维护及管理 ………………………21
4.5实现业务流程与系统的整合 …………………………………………24
结 束 语 ………………………………………………………………………25
致 谢……………………………………………………………………………26
参 考 文 献……………………………………………………………………27
