xxx公司内部控制制度设计(63页).rar

摘要
加强和完善企业内部控制制度，已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注
的话题之一。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失
效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部控制完善和发展。构造有效运作的企
业内部控制制度，确保会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，
保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
本文第一部分明确了选题的目的和意义，回顾了内部控制理论在国际和国内的
发展过程，并介绍了内部控制理论目前的研究现状。第二部分描述了国内外理论界
关于内部控制的概念及其发展过程，讲述了内部控制制度的基本内容及萨班斯法案
有关内部控制的规定，并按照COSO报告的要求，阐述了内部控制的五大要素及其
相互关系，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。在第三部
分，介绍了NS公司的发展过程、组织结构、及经营理念，分析了NS公司内部控制
目前的现状，结合NS公司管理层对内部控制的要求，提出了NS公司建立内部控制
的基础和原则，包括控制环境基础，公司财务报告可靠性、经营效率及合法性三个
方面的原则。第四个部分，依据COSO报告要素分析了会计决算内部控制的控制环
境、控制目标、关键控制点和控制程序，设计了以会计决算控制为代表的内部控制
流程。
关键词：内部控制COSO报告会计决算



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