xxx公司内部审计体系研究(66页).rar

中文摘要
随着上市公司的不断发展和规范治理，作为公司治理体系的一部分——内部
审计也得到了一定的发展；而大量财务舞弊事件的出现，使得内部审计也处于风
口浪尖。本文引入了公司治理审计的新概念，创新地设计了在股东大会下设审计
委员会的组织机构模式，创新地在内部审计中引入了审计结果公示、审计问责和
审计整改的概念，创新地研究了内部审计的执行力，为避免大量的财务舞弊事件
提供了新的思路。
本文系统介绍了内部审计的理论，介绍了内部审计逐步从监督职能扩大到服
务职能，从财务收支审计逐步拓展到经营审计、管理审计、内部控制审计、风险
管理审计及公司治理审计，介绍了内部审计的工作程序。
本文以上市公司OE公司为研究对象，揭示了其内部审计的现状，剖析了内
部审计存在的问题及其产生的原因，并借鉴国内外内部审计的先进理论和经验，
结合OE公司的实际情况，提出了应如何完善OE公司的内部审计，着力打造完整
的内部审计体系，并在组织体系、制度体系、业务体系、执行体系四个方面进行
了归纳，从加强内部审计机构的独立性、改善审计人员的知识结构、完善内部审
计制度、拓展审计范围、加强审计的权威和执行力等方面对内部审计体系进行了
阐述，旨在使内部审计发挥它应有的职能和作用，以期对其他上市公司的内部审
计形成一定的借鉴作用。
本文努力探索内部审计实现的途径，提出了加强审计权威的方法，通过拓展
审计范围，扩大宣传，并运用审计成果的引导作用，引起上级和被审计单位对内
部审计的理解、重视和支持。通过审计结果公示，舆论监督，使被审计单位高度
重视内部审计；通过问责，明确权力与义务的对等；通过整改，使审计的作用能
够得到体现。通过加强审计的执行力，使审计的成果能够及时转化为效益和效率，
使审计的职能和作用得到充分的发挥，帮助公司实现其目标是本文表述的主旨。
关键词：上市公司内部审计审计体系审计改革




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