xxx家电公司内部审计风险及控制研究(38页).rar

摘要
现代企业制度离不开内部审计。内部审计是审计监督体系的重要组成部分，它是企业
发展的自身需要，是检查企业内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、
资源的利用是否合理有效，以及企业的目标是否达到的重要手段，更是公司治理有效性的
基本保证。
复杂多变的经营环境使现代企业面临众多不确定性，而这些不确定性也必然给内部审
计带来影响，从而加大审计风险。如何防范和化解内部审计风险，成为内部审计研究的现
实课题。内部审计风险管理正是从影响审计效果的各种系统风险和非系统风险出发，以全
过程审计控制对象，将内部审计业务置于企业管理的框架中，对审计风险的成因、现象进
行分析，并提出控制措施，以防范和降低审计风险，帮助企业实现全面有效管理。本文将
从审计活动的决策风险，到内部控制设计是否健全、是否有效的经营风险，再到关键控制
点的执行是否合规的作业层次风险，评价审计风险对审计效果和组织目标实现的影响程
度，并提出有效的改进建议。
YL家电公司是一家上市不久的民营企业，内部审计还很不完善，存在着许多问题。本
文拟以YL家电公司为研究对象，围绕降低企业内部审计风险这一主题，从审计风险的基
本问题着手，运用审计和风险控制理论与方法，剖析审计风险形成的原因，并给出了有针
对性的改进措施。其中特别针对YL家电目前阶段审计方面存在的具体问题，分析可能发
生的审计风险，使措施更具有可操作性和实战性，希望能以此来提高和促进YL家电的内
部审计水平，同时对同类企业产生借鉴意义。
关键词：YL家电公司，审计风险，审计评价，风险控制



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