关于x控股集团公司内部会计控制的研究(71页).rar

摘要
X控股集团公司是我国一家大型国有企业集团，近年来，在国家
.
相关部门的引导下，依据内部会计控制的基本规定，结合自身的经营
特点和管理要求，相继制定了一系列与内部会计控制相关的制度，但
在实践中仍然存在不少问题，需要进一步完善。本文在对内部会计控
制理论研究的基础上，针对X控股集团公司目前存在的一些问题进行
了比较深入的分析，提出了完善X控股集团公司内部会计控制体系的
几点建议。
全文共分为四部分:第一章从内部会计控制的概念、发展沿革、
目标、原则、方法、程序等方面阐述内部会计控制的基本理论;第二
章是对X控股集团公司内部会计控制的各个关键点进行分析;第三章
在对X控股集团公司内部会计控制的现状进行分析、研究的基础上，
总结了X控股集团公司内部会计控制存在的主要问题;论文的第四章
结合内部会计控制的有关理论和实际调查分析，提出了完善X控股集
团公司内部会计控制的几点建议。
通过研究，将内部会计控制理论与X控股集团公司的实际情况相
结合，论文对内部会计控制中“人”、“钱’夕、“权”三个方面的控制分
别提出了几点建议。其中，在内部审计机构设置方面，参考国际先进
企业的做法，并结合目标企业的实际情况，提出了将审计处从集团公
司的计划财务部独立，直接由董事会领导的观点，以增强内审机构的
独立性，更好地发挥对内部会计控制的监督作用。
论文中具创新意义的一点是:在完善X控股集团公司的会计系
统时，结合该公司的业务特点，对一些账户的设置作了较大的调整，
提出了对X控股集团公司内部母子公司和子公司之间的业务往来进
行编号，并且按双方统一的规定做账的新措施。
关键词:控股集团公司，内部会计控制




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