中国农业银行内部审计体制研究.rar
中国农业银行内部审计体制研究,摘要1993年中共十四届三中全会确立了新一轮金融改革的目标，决定把国有专业银行办成真正的商业银行。之后四大国有商业银行被全面推向市场，运行机制和行为特征出现了较大转变。国有商业银行业务迅速发展，同时也出现了一些问题，尤其迫切需要加强内部监督，于是内部审计被银行逐步重视。中国农业银行开始注重研究企业定位，研究内部审计体制...
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内容介绍
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摘要
1993年中共十四届三中全会确立了新一轮金融改革的目标，决定把国有专业
银行办成真正的商业银行。之后四大国有商业银行被全面推向市场，运行机制和
行为特征出现了较大转变。国有商业银行业务迅速发展，同时也出现了一些问题，
尤其迫切需要加强内部监督，于是内部审计被银行逐步重视。中国农业银行开始
注重研究企业定位，研究内部审计体制，自1997年起一直进行内部审计体制改革
并已经取得了一定效果。本文在总结国内外内部审计体制的理论与实践研究基础
上，以中国农业银行为研究对象，分析该银行内部审计体制存在的主要问题。借
鉴发达国家商业银行和中国股份制商业银行内部审计体制管理的一些先进经验，
应用理论进行分析，提出适合中国农业银行的内部审计体制;并且提出一些提升
中国农业银行内部审计体制管理的对策。
关键词:银行内部审计体制战略
1绪论....................................................……1
1.1选题背景..................................··············……1
1.1.1巴林银行事件折射出银行内部审计体制的重要性..........……1
1.1.2中国银行业改革环境下农业银行内部审计体制改革的必要性……1
1.2选题目的和意义..........................................……3
1.2.1选题目的....................................········……3
1.2.2选题意义............................................……3
1.3研究动态综述............................................……4
1.3.1国外的实践与研究.....................................……4
1.3.2中国的实践与研究.....................................……5
1.4研究思路和方法..........................................……6
1.4.1研究思路............................................……6
1.4.2研究方法............................................……6
1.5研究内容..........................................······……6
1.6本文创新之处............................................……7
2商业银行内部审计体制管理的理论分析........................……8
2.1商业银行内部审计........................................……8
2.2商业银行内部审计体制....................................……8
2.2.1商业银行内部审计组织及其要素.........................……9
2.2.2商业银行内部审计组织的管理职能......................……10
2.2.3商业银行内部审计组织结构的设计......................……n
2.3商业银行内部审计体制和战略的关系.......................……14
2.3.1内部审计体制服从于内部审计战略......................……14
2.3.2内部审计战略的前导性与体制的滞后性..................……巧
3其他商业银行内部审计体制管理的借鉴.......................……16
3.1英国商业银行内部审计体制的特点和教训...................……16
3.1.1英国商业银行内部审计的性质、范围...................……16
3.1.2英国商业银行内部审计体制特点.......................……16
3.1.3英国巴林银行倒闭在内部审计体制方面的原因............……17
3.2美国商业银行内部审计体制管理的实践.....................……19
3.3中国建设银行近几年的内部审计体制改革实践...............……19
4中国农业银行内部审计体制的现状...........................……24
4.1中国农业银行近几年的内部审计体制发展过程...............……24
4.1.11997年起内部审计体制改革主要内容...................……24
4.1.22002年起内部审计管理体制改革主要内容...............……24
4.1.3对部分地区内部审计体制改革的分析....................……25
4.2中国农业银行目前的治理结构和内部审计体制...............……27
4.3中国农业银行内部审计体制的不足之处.....................……28
4.3.1没有建立科学的公司治理结构..........................……28
4.3.2内部审计战略内容缺失咨询职能........................……28
4.3.3内部审计体制独立性有待提高..........................……29
4.3.4内部审计职能范围不够完整............................……30
4.3.5内部审计人员专业能力和职业道德有待提高..............……30
4.3.6内部审计技术、方法相对落后.........................……31
5提升中国农业银行内部审计体制管理及其组织实施的对策........……32
5.1建立有效的公司治理结构，为内部审计体制提供环境支持.....……32
5.1.1建立有效的公司治理结构..............................……32
5.1.2设立董事会审计委员会...............................……33
5.2进一步明确和推广内部审计战略理念.......................……34
5.3进一步深化内部审计体制改革.............................……34
5.3.1内部审计体制改革的目标..............................……34
5.3.2内部审计组织结构的改革步骤和意义....................……35
5.3.3拓展内部审计职能范围................................……37
5.3.4提升内部审计人员专业能力和职业道德..................……38
5.3.5改进内部审计技术和方法..............................……40
参考文献...................................................……44
致谢.....................................................……48
攻读学位期间主要科研成果...................................……49
1993年中共十四届三中全会确立了新一轮金融改革的目标，决定把国有专业
银行办成真正的商业银行。之后四大国有商业银行被全面推向市场，运行机制和
行为特征出现了较大转变。国有商业银行业务迅速发展，同时也出现了一些问题，
尤其迫切需要加强内部监督，于是内部审计被银行逐步重视。中国农业银行开始
注重研究企业定位，研究内部审计体制，自1997年起一直进行内部审计体制改革
并已经取得了一定效果。本文在总结国内外内部审计体制的理论与实践研究基础
上，以中国农业银行为研究对象，分析该银行内部审计体制存在的主要问题。借
鉴发达国家商业银行和中国股份制商业银行内部审计体制管理的一些先进经验，
应用理论进行分析，提出适合中国农业银行的内部审计体制;并且提出一些提升
中国农业银行内部审计体制管理的对策。
关键词:银行内部审计体制战略
1绪论....................................................……1
1.1选题背景..................................··············……1
1.1.1巴林银行事件折射出银行内部审计体制的重要性..........……1
1.1.2中国银行业改革环境下农业银行内部审计体制改革的必要性……1
1.2选题目的和意义..........................................……3
1.2.1选题目的....................................········……3
1.2.2选题意义............................................……3
1.3研究动态综述............................................……4
1.3.1国外的实践与研究.....................................……4
1.3.2中国的实践与研究.....................................……5
1.4研究思路和方法..........................................……6
1.4.1研究思路............................................……6
1.4.2研究方法............................................……6
1.5研究内容..........................................······……6
1.6本文创新之处............................................……7
2商业银行内部审计体制管理的理论分析........................……8
2.1商业银行内部审计........................................……8
2.2商业银行内部审计体制....................................……8
2.2.1商业银行内部审计组织及其要素.........................……9
2.2.2商业银行内部审计组织的管理职能......................……10
2.2.3商业银行内部审计组织结构的设计......................……n
2.3商业银行内部审计体制和战略的关系.......................……14
2.3.1内部审计体制服从于内部审计战略......................……14
2.3.2内部审计战略的前导性与体制的滞后性..................……巧
3其他商业银行内部审计体制管理的借鉴.......................……16
3.1英国商业银行内部审计体制的特点和教训...................……16
3.1.1英国商业银行内部审计的性质、范围...................……16
3.1.2英国商业银行内部审计体制特点.......................……16
3.1.3英国巴林银行倒闭在内部审计体制方面的原因............……17
3.2美国商业银行内部审计体制管理的实践.....................……19
3.3中国建设银行近几年的内部审计体制改革实践...............……19
4中国农业银行内部审计体制的现状...........................……24
4.1中国农业银行近几年的内部审计体制发展过程...............……24
4.1.11997年起内部审计体制改革主要内容...................……24
4.1.22002年起内部审计管理体制改革主要内容...............……24
4.1.3对部分地区内部审计体制改革的分析....................……25
4.2中国农业银行目前的治理结构和内部审计体制...............……27
4.3中国农业银行内部审计体制的不足之处.....................……28
4.3.1没有建立科学的公司治理结构..........................……28
4.3.2内部审计战略内容缺失咨询职能........................……28
4.3.3内部审计体制独立性有待提高..........................……29
4.3.4内部审计职能范围不够完整............................……30
4.3.5内部审计人员专业能力和职业道德有待提高..............……30
4.3.6内部审计技术、方法相对落后.........................……31
5提升中国农业银行内部审计体制管理及其组织实施的对策........……32
5.1建立有效的公司治理结构，为内部审计体制提供环境支持.....……32
5.1.1建立有效的公司治理结构..............................……32
5.1.2设立董事会审计委员会...............................……33
5.2进一步明确和推广内部审计战略理念.......................……34
5.3进一步深化内部审计体制改革.............................……34
5.3.1内部审计体制改革的目标..............................……34
5.3.2内部审计组织结构的改革步骤和意义....................……35
5.3.3拓展内部审计职能范围................................……37
5.3.4提升内部审计人员专业能力和职业道德..................……38
5.3.5改进内部审计技术和方法..............................……40
参考文献...................................................……44
致谢.....................................................……48
攻读学位期间主要科研成果...................................……49
