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中国三峡总公司税收筹划探析,摘要中国三峡总公司作为一个在国内电力市场和资本市场有一定影响力的现代企业，如何在恪守税法前提下，充分用好现行的税收政策，最大限度地进行税收筹划，以提高税后利润和净资产利润率，是公司管理高层一直关注的重要内容之一。本文通过税收实践经验、理论知识以及导师指导，针对三峡公司面临的一些实际税务问题进行了筹划，提出了自己的一些税...
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内容介绍
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摘要
中国三峡总公司作为一个在国内电力市场和资本市场有一定影响力的现代
企业，如何在恪守税法前提下，充分用好现行的税收政策，最大限度地进行税收
筹划，以提高税后利润和净资产利润率，是公司管理高层一直关注的重要内容之
一。本文通过税收实践经验、理论知识以及导师指导，针对三峡公司面临的一些
实际税务问题进行了筹划，提出了自己的一些税务见解，降低了企业的纳税成本，
为三峡公司的财务管理工作开启了另一扇“节流”的大门。
本文的成果主要是通过对增值税、营业税、企业所得税和个人所得税的不同
缴纳方式进行了比较，总结出了最适合三峡总公司的税收缴纳模式。
关键词：税收筹划，企业所得税，增值税
中文摘要
英文摘要
第一章引言……………………………………………………1
1.1国外税收筹划史话………………………………………………1
1.2我国税收筹划现状………………………………………………1
1.3目前水电企业中税收筹划的问题………………………………2
第二章中国三峡总公司及纳税情况简介………………………………3
2.1中国三峡总公司概述…………………………………………3
2.2中国三峡总公司税收缴纳情况简介……………………………4
第三章税收筹划理论…………………………………………7
3.1税收筹划的原则……………………………………………7
3.1.1合法性原则…………………………………………………7
3.1.2效益性原则…………………………………………………7
3.1.3公开性原则…………………………………………………8
3.2税收筹划的目标…………………………………………8
3.2.1减轻纳税主体的税收负担实现帕雷托效益更优………8
3.2.2争取延期纳税占有资金的时间价值……………………9
3.2.3争取涉税过程的零风险实现涉税过程中的外部经济…9
3.2.4降低税收筹划成本提高纳税主体的经济效益…………9
3.3税收筹划的风险……………………………………………10
3.3.1政策选择风险………………………………………………10
3.3.2政策变化风险……………………………………………10
3.4税收筹划的理论依据……………………………………………11
3.4.1税收价格理论………………………………………………11
3.4.2契约理论……………………………………………………12
3.4.3“法定最低限额纳税权”理论………………………………12
第四章中国三峡总公司的纳税筹划……………………………………15
4.1增值税……………………………………………………………15
4.1.1代销方式怎么定税收负担有影响………………………15
4.1.2从事经销难操作实行代理好处多………………………17
4.1.3物资抵扣有道坎变换手法可逾越………………………18
4.1.3.1房产等固定资产……………………………………18
4.1.3.2汽车等固定资产……………………………………19
4.1.4物资采购哪里来价格测算不能松………………………20
4.1.5货物对外做投资盈亏平衡应分析………………………21
4.1.5.1销售旧货……………………………………………22
4.1.5.2折价后增资多能公司………………………………22
4.2营业税…………………………………………………………23
4.2.1旅游观念巧改变增加利润思路宽………………………23
4.2.1.1调整价格……………………………………………23
4.2.1.2境外费用扣除………………………………………24
4.3企业所得税……………………………………………………24
4.3.1盘出资产有思路四种方式可选择………………………24
4.3.2投资费用资本化税收策划不怕烦………………………26
4.3.3企业并购有讲究方法不同税有别………………………28
4.3.3.1新设B公司后长江电力并购………………………28
4.3.3.2整体并购……………………………………………29
4.3.3.3 A破产后长江电力购买发电资产…………………29
4.4个人所得税……………………………………………………30
4.4.1薪酬方案有差别节税如何在设计………………………30
4.4.1.1实行年薪制…………………………………………31
4.4.1.2非货币性支出………………………………………32
第五章结论………………………………………………………………33
参考文献……………………………………………………………………34
致谢…………………………………………………………………………36
在学期间发表论文和参加科研情况………………………………………37
中国三峡总公司作为一个在国内电力市场和资本市场有一定影响力的现代
企业，如何在恪守税法前提下，充分用好现行的税收政策，最大限度地进行税收
筹划，以提高税后利润和净资产利润率，是公司管理高层一直关注的重要内容之
一。本文通过税收实践经验、理论知识以及导师指导，针对三峡公司面临的一些
实际税务问题进行了筹划，提出了自己的一些税务见解，降低了企业的纳税成本，
为三峡公司的财务管理工作开启了另一扇“节流”的大门。
本文的成果主要是通过对增值税、营业税、企业所得税和个人所得税的不同
缴纳方式进行了比较，总结出了最适合三峡总公司的税收缴纳模式。
关键词：税收筹划，企业所得税，增值税
中文摘要
英文摘要
第一章引言……………………………………………………1
1.1国外税收筹划史话………………………………………………1
1.2我国税收筹划现状………………………………………………1
1.3目前水电企业中税收筹划的问题………………………………2
第二章中国三峡总公司及纳税情况简介………………………………3
2.1中国三峡总公司概述…………………………………………3
2.2中国三峡总公司税收缴纳情况简介……………………………4
第三章税收筹划理论…………………………………………7
3.1税收筹划的原则……………………………………………7
3.1.1合法性原则…………………………………………………7
3.1.2效益性原则…………………………………………………7
3.1.3公开性原则…………………………………………………8
3.2税收筹划的目标…………………………………………8
3.2.1减轻纳税主体的税收负担实现帕雷托效益更优………8
3.2.2争取延期纳税占有资金的时间价值……………………9
3.2.3争取涉税过程的零风险实现涉税过程中的外部经济…9
3.2.4降低税收筹划成本提高纳税主体的经济效益…………9
3.3税收筹划的风险……………………………………………10
3.3.1政策选择风险………………………………………………10
3.3.2政策变化风险……………………………………………10
3.4税收筹划的理论依据……………………………………………11
3.4.1税收价格理论………………………………………………11
3.4.2契约理论……………………………………………………12
3.4.3“法定最低限额纳税权”理论………………………………12
第四章中国三峡总公司的纳税筹划……………………………………15
4.1增值税……………………………………………………………15
4.1.1代销方式怎么定税收负担有影响………………………15
4.1.2从事经销难操作实行代理好处多………………………17
4.1.3物资抵扣有道坎变换手法可逾越………………………18
4.1.3.1房产等固定资产……………………………………18
4.1.3.2汽车等固定资产……………………………………19
4.1.4物资采购哪里来价格测算不能松………………………20
4.1.5货物对外做投资盈亏平衡应分析………………………21
4.1.5.1销售旧货……………………………………………22
4.1.5.2折价后增资多能公司………………………………22
4.2营业税…………………………………………………………23
4.2.1旅游观念巧改变增加利润思路宽………………………23
4.2.1.1调整价格……………………………………………23
4.2.1.2境外费用扣除………………………………………24
4.3企业所得税……………………………………………………24
4.3.1盘出资产有思路四种方式可选择………………………24
4.3.2投资费用资本化税收策划不怕烦………………………26
4.3.3企业并购有讲究方法不同税有别………………………28
4.3.3.1新设B公司后长江电力并购………………………28
4.3.3.2整体并购……………………………………………29
4.3.3.3 A破产后长江电力购买发电资产…………………29
4.4个人所得税……………………………………………………30
4.4.1薪酬方案有差别节税如何在设计………………………30
4.4.1.1实行年薪制…………………………………………31
4.4.1.2非货币性支出………………………………………32
第五章结论………………………………………………………………33
参考文献……………………………………………………………………34
致谢…………………………………………………………………………36
在学期间发表论文和参加科研情况………………………………………37
