正式制度与非正式制度对会计舞弊的影响研究.rar
正式制度与非正式制度对会计舞弊的影响研究,2005年末，上海国家会计学院财务舞弊研究中心在网上推出了“2005上市公司十大财务舞弊公司排行榜”和“2005上市公司十大现金舞弊公司排行榜”，顿时成为点击的热点。会计舞弊问题似乎成了很多人心头长久挥之不去的阴霆。一再发生的令人震.惊的丑闻所导致的结果，就是社会公众对企业的财务真实性的冷嘲热讽，对会计审计执业界的怀疑...
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内容介绍
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2005年末，上海国家会计学院财务舞弊研究中心在网上推出了“2005上市
公司十大财务舞弊公司排行榜”和“2005上市公司十大现金舞弊公司排行榜”，
顿时成为点击的热点。会计舞弊问题似乎成了很多人心头长久挥之不去的阴霆。
一再发生的令人震.惊的丑闻所导致的结果，就是社会公众对企业的财务真实性
的冷嘲热讽，对会计审计执业界的怀疑、对证券市场的失望。人们不禁要问，
我们的上市公司到底怎么了?会计舞弊果真无药可医吗?
事实上，自1720年在英国发生世界上第一例上市公司会计舞弊案—“南
海公司”事件以来，国内外学者对会计舞弊的研究就从来没有停止过。研究的
内容主要集中于会计舞弊的成因、识别、防范与治理等三方面。我国尚处在市
场经济的初级阶段，证券市场刚从新兴市场向成熟市场过渡，我国发生的会计
舞弊案具有不同于其他国家的特征。结合我国国情的进一步研究会计舞弊问题
是很有必要的。本文以我国上市公司的会计舞弊行为为研究对象，采用规范分
析的方法，并辅以案例，通过对我国现行的与会计舞弊相关的正式制度和非正
式制度的剖析，试图从制度缺失、制度创新的角度为会计舞弊的动机和防范治
理的研究找到突破点。
论文共分五部分。
第一部分，介绍研究背景及研究现状，说明了研究此课题的重要意义，并
着重介绍了本文的研究方法。
第二部分，对会计舞弊、正式制度和非正式制度的概念进行解析，指出会
计舞弊的发生与制度结构有着密切关系，为更深入的研究课题奠定了基础。
第三部分，详细阐述与会计行为相关的正式制度对会计舞弊的影响，其中
提及的具体制度主要包括会计制度、公司治理、内部控制、独立审计和证券法
律制度。
第四部分，强调非正式制度在整个制度环境中的重要作用，剖析了我国的
文化传统、观念意识等对会计舞弊行为的影响。
第五部分，在前文研究的基础上，提出防范治理会计舞弊问题的宏观思路
是构建良好的制度环境，并对监管、处罚等具体制度的创新进行探索。强调制
度的有效执行是重中之重。
在文章的结尾处，作者对上述的讨论进行了总结性阐述。
文章从制度环境的视角分析会计舞弊，强调是“制度结构”整体造成的影
响，而不是单某一个制度。并且将非正式制度安排引入分析框架。在防范与治
理会计舞弊方面，文章认为正式制度和非正式制度各自的特点和相互作用的原
理决定了应当重视正式制度的强制性力量，并期望在正式制度的引导下带来非
正式制度的变迁。进一步指出在积极完善各项制度的同时，应当严格制度的执
行，对违规违法行为应加大监管和处罚力度。
关键词:会计舞弊正式制度非正式制度制度结构
1引言................................……，..............……1
1.1研究背景............................................……1
1.2研究现状综述........................................……1
1.3研究意义........................................····……2
1.4研究思路和研究方法..................................……3
1.5创新与不足.................................……，..……4
2会计舞弊与制度的概念解析...……，....……，.............……6
2.1会计舞弊的概念......................................……6
2.2新制度经济学中“制度”的内涵........................……7
2.2.1制度的概念....................................……7
2.2.2制度的构成及各部分的关系......................……8
2.3会计信息与制度的关系分析............................……9
3正式制度安排对会计舞弊的影响分析........................……n
3.1会计制度...........................................……n
3.2公司治理...........................················……13
3.2.1公司治理与会计信息质量的关系.................……13
3.2.2现行公司治理安排对会计舞弊的影响.............……巧
3.3内部控制制度.......................................……19
3.4独立审计制度.......................................……21
3.4.1我国独立审计现状.............................……21
3.4.2独立审计制度实践中存在的主要问题:...........……22
3.5证券法律制度....................……，............……23
3.5.1我国的证券法律法规体系.......................……23
3.5.2证券诉讼制度...............……，...........……24
3.5.3证券法律责任制度.............................……25
3.5.4法律制度执行状况.............................……26
4非正式制度对会计舞弊的影响研究................……
4.1社会整体法制观念缺乏导致正式制度低效.....……
4.2特有的政府文化干扰市场经济遵纪守法环境的形成…
4.3社会价值信念的偏差成为滋生造假行为的土壤.……
4.4健康股权文化的缺失制约公司治理效率.......……
4.5对会计信息的认知水平低，缺少真正的信息需求主体.
5构建良好的制度环境，防范治理会计舞弊..........……
5.1完善监管制度安排.........................……
5.1.1强化公司治理机制...................……
5.1.2健全内部控制制度...................……
5.1.3提高独立审计的监管效率.............……
5.2建立公平的制度实施机制，加大违规处罚力度.……
5.3加快建设我国社会信用制度.................……
5.4培养会计信息的需求主体，提升投资者素质...……
5.5本章小结.................................……
6结语..........................................……
参考文献........................................……
作者在读期间科研成果简介........................……
公司十大财务舞弊公司排行榜”和“2005上市公司十大现金舞弊公司排行榜”，
顿时成为点击的热点。会计舞弊问题似乎成了很多人心头长久挥之不去的阴霆。
一再发生的令人震.惊的丑闻所导致的结果，就是社会公众对企业的财务真实性
的冷嘲热讽，对会计审计执业界的怀疑、对证券市场的失望。人们不禁要问，
我们的上市公司到底怎么了?会计舞弊果真无药可医吗?
事实上，自1720年在英国发生世界上第一例上市公司会计舞弊案—“南
海公司”事件以来，国内外学者对会计舞弊的研究就从来没有停止过。研究的
内容主要集中于会计舞弊的成因、识别、防范与治理等三方面。我国尚处在市
场经济的初级阶段，证券市场刚从新兴市场向成熟市场过渡，我国发生的会计
舞弊案具有不同于其他国家的特征。结合我国国情的进一步研究会计舞弊问题
是很有必要的。本文以我国上市公司的会计舞弊行为为研究对象，采用规范分
析的方法，并辅以案例，通过对我国现行的与会计舞弊相关的正式制度和非正
式制度的剖析，试图从制度缺失、制度创新的角度为会计舞弊的动机和防范治
理的研究找到突破点。
论文共分五部分。
第一部分，介绍研究背景及研究现状，说明了研究此课题的重要意义，并
着重介绍了本文的研究方法。
第二部分，对会计舞弊、正式制度和非正式制度的概念进行解析，指出会
计舞弊的发生与制度结构有着密切关系，为更深入的研究课题奠定了基础。
第三部分，详细阐述与会计行为相关的正式制度对会计舞弊的影响，其中
提及的具体制度主要包括会计制度、公司治理、内部控制、独立审计和证券法
律制度。
第四部分，强调非正式制度在整个制度环境中的重要作用，剖析了我国的
文化传统、观念意识等对会计舞弊行为的影响。
第五部分，在前文研究的基础上，提出防范治理会计舞弊问题的宏观思路
是构建良好的制度环境，并对监管、处罚等具体制度的创新进行探索。强调制
度的有效执行是重中之重。
在文章的结尾处，作者对上述的讨论进行了总结性阐述。
文章从制度环境的视角分析会计舞弊，强调是“制度结构”整体造成的影
响，而不是单某一个制度。并且将非正式制度安排引入分析框架。在防范与治
理会计舞弊方面，文章认为正式制度和非正式制度各自的特点和相互作用的原
理决定了应当重视正式制度的强制性力量，并期望在正式制度的引导下带来非
正式制度的变迁。进一步指出在积极完善各项制度的同时，应当严格制度的执
行，对违规违法行为应加大监管和处罚力度。
关键词:会计舞弊正式制度非正式制度制度结构
1引言................................……，..............……1
1.1研究背景............................................……1
1.2研究现状综述........................................……1
1.3研究意义........................................····……2
1.4研究思路和研究方法..................................……3
1.5创新与不足.................................……，..……4
2会计舞弊与制度的概念解析...……，....……，.............……6
2.1会计舞弊的概念......................................……6
2.2新制度经济学中“制度”的内涵........................……7
2.2.1制度的概念....................................……7
2.2.2制度的构成及各部分的关系......................……8
2.3会计信息与制度的关系分析............................……9
3正式制度安排对会计舞弊的影响分析........................……n
3.1会计制度...........................................……n
3.2公司治理...........................················……13
3.2.1公司治理与会计信息质量的关系.................……13
3.2.2现行公司治理安排对会计舞弊的影响.............……巧
3.3内部控制制度.......................................……19
3.4独立审计制度.......................................……21
3.4.1我国独立审计现状.............................……21
3.4.2独立审计制度实践中存在的主要问题:...........……22
3.5证券法律制度....................……，............……23
3.5.1我国的证券法律法规体系.......................……23
3.5.2证券诉讼制度...............……，...........……24
3.5.3证券法律责任制度.............................……25
3.5.4法律制度执行状况.............................……26
4非正式制度对会计舞弊的影响研究................……
4.1社会整体法制观念缺乏导致正式制度低效.....……
4.2特有的政府文化干扰市场经济遵纪守法环境的形成…
4.3社会价值信念的偏差成为滋生造假行为的土壤.……
4.4健康股权文化的缺失制约公司治理效率.......……
4.5对会计信息的认知水平低，缺少真正的信息需求主体.
5构建良好的制度环境，防范治理会计舞弊..........……
5.1完善监管制度安排.........................……
5.1.1强化公司治理机制...................……
5.1.2健全内部控制制度...................……
5.1.3提高独立审计的监管效率.............……
5.2建立公平的制度实施机制，加大违规处罚力度.……
5.3加快建设我国社会信用制度.................……
5.4培养会计信息的需求主体，提升投资者素质...……
5.5本章小结.................................……
6结语..........................................……
参考文献........................................……
作者在读期间科研成果简介........................……
