银行贷款风险管理中财务预警系统的构建(79页).rar
银行贷款风险管理中财务预警系统的构建(79页),1摘要信贷资产质量是银行立行之本。如何建立符合商业银行对贷款风险管理要求的风险防范机制和管理模式，建立健全贷款风险防范体系，提高信贷资产质量，是目前我国商业银行的共同课题。按照中国加入wto的约定，2006年中国银行业将全面对外开放，国内银行将面临更为激烈的同业竞争。与国外的银行比，我国银行信贷资产质量低下，风险过高已...
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摘要
信贷资产质量是银行立行之本。如何建立符合商业银行对贷款
风险管理要求的风险防范机制和管理模式，建立健全贷款风险防范
体系，提高信贷资产质量，是目前我国商业银行的共同课题。按照
中国加入WTO的约定，2006年中国银行业将全面对外开放，国内银
行将面临更为激烈的同业竞争。与国外的银行比，我国银行信贷资
产质量低下，风险过高已是不争的事实。为了在尽可能短的时间内
和国外银行站在“同一起跑线上”，我国银行必须加强贷款风险管
理。这也是本文选择贷款风险管理作为研究内容的现实原因。
我国商业银行现行的贷款风险管理中存在一个主要问题，即只
重视贷前对贷款人信用的评价，而对所贷款项进入企业后的使用状
况关注不够，起不到对贷款企业进行风险预测的功能。尤其在贷款
企业违约之前，不能及时地识别，起到风险预警的作用。而近年财
务预警理论的兴起，为商业银行对贷款企业进行财务预警提供了可
以借鉴的思路。同时，财务管理理论、管理会计理论以及管理学的
相关理论也为银行进行财务预警提供了理论和方法支持。因此，本
文提出将企业财务危机预警模型运用到银行贷款风险管理中，通过
预警方法及早识别贷款企业存在的风险。对丰富财务预警应用理论
和加强贷款风险管理实践，都具有极强的现实意义。
在我国商业银行贷款风险管理中，对贷款企业进行财务预警管
理尚未引起人们的足够重视。对企业的财务危机预警的理论研究大
都是站在企业内部管理者的角度进行的，而银行对贷款企业财务预
警的功能赋予给贷款风险分类系统，由于系统本身的局限性，预警
效果不强。所以，本文在借鉴国内外已取得的财务预警研究成果的
基础上，运用统计方法分别构建了短期贷款预警系统和长期贷款的
预警系统。并引入非财务因素和预测指标对预警结果进行修正，以
增加预警结果的准确度。笔者希望通过本文的研究，使银行贷款风
险管理者意识到财务预警对风险管理的重要性，并为财务预警理论2
在银行贷款风险管理中的应用提供一个可借鉴的思路和方法。
按照本文的写作思路，文章共分为六部分：
第一部分是绪论，主要对本文的写作背景、写作思路和方法做
了说明。首先从我国银行贷款风险管理的发展、国外同行业激烈竞
争和国内政策三方面进行了阐述，说明本文的立论背景和加强我国
贷款风险管理的现实意义。然后对本文的写作思路和方法进行说明。
第二部分，主要分析银行信贷风险管理的必要性。首先，对贷
款和贷款风险进行界定，在对贷款风险的一般特征说明的基础上，
对我国贷款风险的现实特征进行了说明。其次，从风险产生的根本
原因不确定性以及贷款风险产生的内外部因素三方面对我国银行贷
款风险产生的原因进性论述。并从贷款风险控制不当的后果分析贷
款风险的危害。最后，从我国银行经营的特殊性、银行贷款风险爆
发的极大危害性以及贷款风险在银行整个信贷风险管理系统中的重
要性对加强贷款风险的必要性进行了论述。
第三部分是对财务预警系统的认识。首先，对财务预警系统的
一系列概念进行了界定。然后，在概念界定清楚的基础上对国内外
财务预警的研究进行了综述和评价，指出在银行贷款风险财务预警
系统构建时，可以借鉴和应该改进之处。最后，在分析商业银行现
行贷款风险管理系统及其局限性的基础上，支出在贷款风险管理中
建立财务预警系统的重要性。
第四部分主要介绍银行建立贷款风险财务预警系统的理论基
础。本财务预警系统以财务指标进行定量预警分析为主，同时引入
非财务因素和预测指标以增强预警的准确度。因此，在系统的构建
上，主要运用财务管理理论、管理会计理论、管理学相关理论以及
运筹学的相关理论等。具体而言，财务管理理论为系统的构建提供
了主要理论支持，并提供财务报表分析这一有用工具和分析财务报
表的综合评分方法；管理会计的发展为合理预测、评价客户未来偿
债能力提供了参考依据。如运用其中的本量利分析和敏感性分析预
测贷款企业未来的财务状况；现代管理理论为非财务因素标准化分
析提供了保证，如“SWOT”分析法和“五力”分析法的应用使分3
析更具深度、可靠性。运用运筹学相关知识如特尔菲法可以帮助人
们合理确定贷款风险预警体系的相关指标及权重。
第五部分是本文的主体，主要介绍贷款风险管理中财务预警系
统的构建。本文分短期贷款和长期贷款两个系统进行构建。在短期
贷款系统中主要关注现金流量指标，选择了两个分别代表偿债能力
和支付能力的现金流量指标。在系统的构建上运用了系统化方法，
选择其中的多数原则、均数原则和半数原则，分别确定现金流量财
务预警比率的临界值，然后根据系统化的要求把三个原则确定的警
限加以综合调整求出一个可靠值。根据重要性分配两个指标的权重，
得到短期贷款财务比率预警的最终警限，据此判断贷款企业的财务
警度。在长期贷款系统中，主要考虑偿债能力、获利能力、营运能
力和发展能力四个方面。在突出企业长期偿债能力的基础上，选择
了10个财务比率指标，运用功效系数法确定临界值和警限，并按照
指标的重要性分别附予权重，确定贷款企业的综合功效系数，据此
判断贷款企业的长期贷款财务警度。同时，引入非财务因素和预测
指标对上述财务预警结果进行修正。非财务因素主要考虑了企业的
行业风险、经营风险、管理风险和信誉评价四方面。预测指标主要
运用本量利分析和敏感性分析，对企业未来的利润以及影响利润的
因素进行预测，并按照试算现金收付预测表的方法预测企业未来的
现金流状况。结合上面预警的结果对贷款企业的风险状况，做综合
评价。最后，利用预警结果，针对不同警度的贷款企业，站在银行
的角度提出了相应的应对措施。
在文章的第六部分，笔者指出，财务预警只是银行贷款风险管
理中的关键一环，其作用的充分发挥还需要其他配套系统的构建。
因此，文章的最后提出加强贷款风险管理要构建相关配套系统。并
从制度建设、信息系统的完善、银行信贷文化和信贷人员素质等三
方面对加..
摘要
信贷资产质量是银行立行之本。如何建立符合商业银行对贷款
风险管理要求的风险防范机制和管理模式，建立健全贷款风险防范
体系，提高信贷资产质量，是目前我国商业银行的共同课题。按照
中国加入WTO的约定，2006年中国银行业将全面对外开放，国内银
行将面临更为激烈的同业竞争。与国外的银行比，我国银行信贷资
产质量低下，风险过高已是不争的事实。为了在尽可能短的时间内
和国外银行站在“同一起跑线上”，我国银行必须加强贷款风险管
理。这也是本文选择贷款风险管理作为研究内容的现实原因。
我国商业银行现行的贷款风险管理中存在一个主要问题，即只
重视贷前对贷款人信用的评价，而对所贷款项进入企业后的使用状
况关注不够，起不到对贷款企业进行风险预测的功能。尤其在贷款
企业违约之前，不能及时地识别，起到风险预警的作用。而近年财
务预警理论的兴起，为商业银行对贷款企业进行财务预警提供了可
以借鉴的思路。同时，财务管理理论、管理会计理论以及管理学的
相关理论也为银行进行财务预警提供了理论和方法支持。因此，本
文提出将企业财务危机预警模型运用到银行贷款风险管理中，通过
预警方法及早识别贷款企业存在的风险。对丰富财务预警应用理论
和加强贷款风险管理实践，都具有极强的现实意义。
在我国商业银行贷款风险管理中，对贷款企业进行财务预警管
理尚未引起人们的足够重视。对企业的财务危机预警的理论研究大
都是站在企业内部管理者的角度进行的，而银行对贷款企业财务预
警的功能赋予给贷款风险分类系统，由于系统本身的局限性，预警
效果不强。所以，本文在借鉴国内外已取得的财务预警研究成果的
基础上，运用统计方法分别构建了短期贷款预警系统和长期贷款的
预警系统。并引入非财务因素和预测指标对预警结果进行修正，以
增加预警结果的准确度。笔者希望通过本文的研究，使银行贷款风
险管理者意识到财务预警对风险管理的重要性，并为财务预警理论2
在银行贷款风险管理中的应用提供一个可借鉴的思路和方法。
按照本文的写作思路，文章共分为六部分：
第一部分是绪论，主要对本文的写作背景、写作思路和方法做
了说明。首先从我国银行贷款风险管理的发展、国外同行业激烈竞
争和国内政策三方面进行了阐述，说明本文的立论背景和加强我国
贷款风险管理的现实意义。然后对本文的写作思路和方法进行说明。
第二部分，主要分析银行信贷风险管理的必要性。首先，对贷
款和贷款风险进行界定，在对贷款风险的一般特征说明的基础上，
对我国贷款风险的现实特征进行了说明。其次，从风险产生的根本
原因不确定性以及贷款风险产生的内外部因素三方面对我国银行贷
款风险产生的原因进性论述。并从贷款风险控制不当的后果分析贷
款风险的危害。最后，从我国银行经营的特殊性、银行贷款风险爆
发的极大危害性以及贷款风险在银行整个信贷风险管理系统中的重
要性对加强贷款风险的必要性进行了论述。
第三部分是对财务预警系统的认识。首先，对财务预警系统的
一系列概念进行了界定。然后，在概念界定清楚的基础上对国内外
财务预警的研究进行了综述和评价，指出在银行贷款风险财务预警
系统构建时，可以借鉴和应该改进之处。最后，在分析商业银行现
行贷款风险管理系统及其局限性的基础上，支出在贷款风险管理中
建立财务预警系统的重要性。
第四部分主要介绍银行建立贷款风险财务预警系统的理论基
础。本财务预警系统以财务指标进行定量预警分析为主，同时引入
非财务因素和预测指标以增强预警的准确度。因此，在系统的构建
上，主要运用财务管理理论、管理会计理论、管理学相关理论以及
运筹学的相关理论等。具体而言，财务管理理论为系统的构建提供
了主要理论支持，并提供财务报表分析这一有用工具和分析财务报
表的综合评分方法；管理会计的发展为合理预测、评价客户未来偿
债能力提供了参考依据。如运用其中的本量利分析和敏感性分析预
测贷款企业未来的财务状况；现代管理理论为非财务因素标准化分
析提供了保证，如“SWOT”分析法和“五力”分析法的应用使分3
析更具深度、可靠性。运用运筹学相关知识如特尔菲法可以帮助人
们合理确定贷款风险预警体系的相关指标及权重。
第五部分是本文的主体，主要介绍贷款风险管理中财务预警系
统的构建。本文分短期贷款和长期贷款两个系统进行构建。在短期
贷款系统中主要关注现金流量指标，选择了两个分别代表偿债能力
和支付能力的现金流量指标。在系统的构建上运用了系统化方法，
选择其中的多数原则、均数原则和半数原则，分别确定现金流量财
务预警比率的临界值，然后根据系统化的要求把三个原则确定的警
限加以综合调整求出一个可靠值。根据重要性分配两个指标的权重，
得到短期贷款财务比率预警的最终警限，据此判断贷款企业的财务
警度。在长期贷款系统中，主要考虑偿债能力、获利能力、营运能
力和发展能力四个方面。在突出企业长期偿债能力的基础上，选择
了10个财务比率指标，运用功效系数法确定临界值和警限，并按照
指标的重要性分别附予权重，确定贷款企业的综合功效系数，据此
判断贷款企业的长期贷款财务警度。同时，引入非财务因素和预测
指标对上述财务预警结果进行修正。非财务因素主要考虑了企业的
行业风险、经营风险、管理风险和信誉评价四方面。预测指标主要
运用本量利分析和敏感性分析，对企业未来的利润以及影响利润的
因素进行预测，并按照试算现金收付预测表的方法预测企业未来的
现金流状况。结合上面预警的结果对贷款企业的风险状况，做综合
评价。最后，利用预警结果，针对不同警度的贷款企业，站在银行
的角度提出了相应的应对措施。
在文章的第六部分，笔者指出，财务预警只是银行贷款风险管
理中的关键一环，其作用的充分发挥还需要其他配套系统的构建。
因此，文章的最后提出加强贷款风险管理要构建相关配套系统。并
从制度建设、信息系统的完善、银行信贷文化和信贷人员素质等三
方面对加..
