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现代企业内部控制设计与应用研究,中文摘要随着我国加入世贸组织，要求各单位逐步建立符合国际化要求的管理体系，其基础就是要建立现代化的内部控制体系。然而，我国内部控制理论和实践目前正处于起步、发展阶段，存在明显不足。相关部门对内部控制的认识远未统一，没有形成内部控制的整体框架，在实践中各自为政，经常忽略内部控制制度的执行、判断、报告和偏差的调整等方面的内...
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内容介绍
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中文摘要
随着我国加入世贸组织，要求各单位逐步建立符合国际化要求的管理体系，
其基础就是要建立现代化的内部控制体系。然而，我国内部控制理论和实践目前
正处于起步、发展阶段，存在明显不足。相关部门对内部控制的认识远未统一，
没有形成内部控制的整体框架，在实践中各自为政，经常忽略内部控制制度的执
行、判断、报告和偏差的调整等方面的内容。
本文针对灵宝黄金公司内部控制的设计问题，以现代经济学理论和管理理论
为主要工具，进行了系统的研究。现代经济学强调数量方法与分析的应用，为以
内部控制环境为基础的企业内部控制提供了理论上的支持；现代管理理论中强调
人的心理、行为和群体变化的关联，为企业内部控制将约束与激励相结合、财务
控制与人力资源开发控制相结合提供了桥梁。
本文以COSO报告为基础，以服务于企业内部控制体系的建设和控制水平的
提高为准则，结合企业内部控制的实际，从界定内部控制概念入手，在理清内部
控制设计思路的基础上深入研究了内部控制体系设计相关理论，提出了企业内部
控制的整体框架，并对企业内部控制的结构、内容及相互关系进行了分析。在介
绍内部控制制度设计的实务操作方面进行了重点研究，致力于建立约束和激励相
结合、整体设计和持续改进相结合的内部控制体系，给出了内部控制体系设计的
实例，并对其中的关键点和难点做了深入探讨。
本文的观点得到灵宝黄金公司管理层的一致认同，在其指导下设计的具体内
部控制措施已分步实施，取得明显的成效。这表明，本文提出的内部控制设计理
论是科学的，在实践中具有较强的操作性。
关键词：内部控制;内控制度;公司治理;企业
第一章绪论......................................................................................................
1.1内控制度的研究现状及存在的缺陷........................................................
1.2研究现代企业内部控制设计的作用及意义............................................
1.3选题背景与本文研究思路........................................................................
第二章内部控制概论........................................................................................
2.1内部控制概念的界定...............................................................................
2.1.1我国的提法......................................................................................
2.1.2西方人的界定....................................................................................
2.1.3本文中的界定..................................................................................
2.2内部控制的目标与要素...........................................................................
2.2.1控制目标...........................................................................................
2.2.2控制要素...........................................................................................
2.3.1企业加强内部管理要求促进了现代内部控制的发展...................
2.3.2股份制经济的发展促使企业建立和强化内部控制制度...............
2.3.3审计方法的演变，进一步推动了现代内部控制的发展...............
2.3.4审计人员法律责任的加强，使内部控制的评价成为一项法定的
2.3.5政府对内部控制的推动...................................................................
2.4内部控制的功能和作用......................................................................
2.4.1内部控制的功能...............................................................................
2.4.2内部控制的作用...............................................................................
2.5内部控制的局限性..............................................................................
第三章内部控制制度设计的相关理论支持....................................................
3.1人性假设[15]...........................................................................................
3.1.1经济人假设[15]...............................................................................
3.1.2Ｘ理论和Ｙ理论[15]......................................................................
3.1.3超Ｙ理论和Ｚ理论[15]..................................................................
3.1.4决策人和复杂人假设[15]..............................................................
3.1.5中国现阶段人性问题......................................................................
3.2需要理论[15]..........................................................................................
3.2.1需要的一般分析[15].......................................................................
3.2.2马斯洛的需要层次理论[15]...........................................................
3.2.3麦格雷戈的自我需要理论和阿尔德弗的ERG理论[15]...............3.2.4麦克利兰的成就需要理论和赫兹伯格的双因素激励理论[15]...
3.2.5企业家需要理论[15].......................................................................
3.3领导风格...................................................................................................
3.3.1勒温的领导风格类型理论[15].......................................................
3.3.2坦南鲍姆的领导风格连续体理论[15]...........................................
3.3.3利克特的管理新模式[15]............................................................
随着我国加入世贸组织，要求各单位逐步建立符合国际化要求的管理体系，
其基础就是要建立现代化的内部控制体系。然而，我国内部控制理论和实践目前
正处于起步、发展阶段，存在明显不足。相关部门对内部控制的认识远未统一，
没有形成内部控制的整体框架，在实践中各自为政，经常忽略内部控制制度的执
行、判断、报告和偏差的调整等方面的内容。
本文针对灵宝黄金公司内部控制的设计问题，以现代经济学理论和管理理论
为主要工具，进行了系统的研究。现代经济学强调数量方法与分析的应用，为以
内部控制环境为基础的企业内部控制提供了理论上的支持；现代管理理论中强调
人的心理、行为和群体变化的关联，为企业内部控制将约束与激励相结合、财务
控制与人力资源开发控制相结合提供了桥梁。
本文以COSO报告为基础，以服务于企业内部控制体系的建设和控制水平的
提高为准则，结合企业内部控制的实际，从界定内部控制概念入手，在理清内部
控制设计思路的基础上深入研究了内部控制体系设计相关理论，提出了企业内部
控制的整体框架，并对企业内部控制的结构、内容及相互关系进行了分析。在介
绍内部控制制度设计的实务操作方面进行了重点研究，致力于建立约束和激励相
结合、整体设计和持续改进相结合的内部控制体系，给出了内部控制体系设计的
实例，并对其中的关键点和难点做了深入探讨。
本文的观点得到灵宝黄金公司管理层的一致认同，在其指导下设计的具体内
部控制措施已分步实施，取得明显的成效。这表明，本文提出的内部控制设计理
论是科学的，在实践中具有较强的操作性。
关键词：内部控制;内控制度;公司治理;企业
第一章绪论......................................................................................................
1.1内控制度的研究现状及存在的缺陷........................................................
1.2研究现代企业内部控制设计的作用及意义............................................
1.3选题背景与本文研究思路........................................................................
第二章内部控制概论........................................................................................
2.1内部控制概念的界定...............................................................................
2.1.1我国的提法......................................................................................
2.1.2西方人的界定....................................................................................
2.1.3本文中的界定..................................................................................
2.2内部控制的目标与要素...........................................................................
2.2.1控制目标...........................................................................................
2.2.2控制要素...........................................................................................
2.3.1企业加强内部管理要求促进了现代内部控制的发展...................
2.3.2股份制经济的发展促使企业建立和强化内部控制制度...............
2.3.3审计方法的演变，进一步推动了现代内部控制的发展...............
2.3.4审计人员法律责任的加强，使内部控制的评价成为一项法定的
2.3.5政府对内部控制的推动...................................................................
2.4内部控制的功能和作用......................................................................
2.4.1内部控制的功能...............................................................................
2.4.2内部控制的作用...............................................................................
2.5内部控制的局限性..............................................................................
第三章内部控制制度设计的相关理论支持....................................................
3.1人性假设[15]...........................................................................................
3.1.1经济人假设[15]...............................................................................
3.1.2Ｘ理论和Ｙ理论[15]......................................................................
3.1.3超Ｙ理论和Ｚ理论[15]..................................................................
3.1.4决策人和复杂人假设[15]..............................................................
3.1.5中国现阶段人性问题......................................................................
3.2需要理论[15]..........................................................................................
3.2.1需要的一般分析[15].......................................................................
3.2.2马斯洛的需要层次理论[15]...........................................................
3.2.3麦格雷戈的自我需要理论和阿尔德弗的ERG理论[15]...............3.2.4麦克利兰的成就需要理论和赫兹伯格的双因素激励理论[15]...
3.2.5企业家需要理论[15].......................................................................
3.3领导风格...................................................................................................
3.3.1勒温的领导风格类型理论[15].......................................................
3.3.2坦南鲍姆的领导风格连续体理论[15]...........................................
3.3.3利克特的管理新模式[15]............................................................
