香港公司税务筹划研究(49页).rar
香港公司税务筹划研究(49页),49页摘要香港拥有简单的税制及完善的配套设施，是跨ltl企业设立地区性分公司及营运中心的极佳地点。为了令企业的税务效益最大化，税务筹划是跨国企业考虑营运模式及业务分布时的其中一个重要程序。木文的首部份对香港税务筹划范畴作出介绍及分析，并按主要的筹划范畴，包括地域收入来源概念、集口_f运作的各地域的税务信息交换、转让定价...
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49页
摘要
香港拥有简单的税制及完善的配套设施，是跨ltl企业设立地区性分公司及营
运中心的极佳地点。为了令企业的税务效益最大化，税务筹划是跨国企业考虑营
运模式及业务分布时的其中一个重要程序。木文的首部份对香港税务筹划范畴作
出介绍及分析，并按主要的筹划范畴，包括地域收入来源概念、集口_f运作的各地
域的税务信息交换、转让定价、税务天堂的运用、购买/取得或转一让固定资产及知
识产权的过程及电子商贸特殊情况等作出研究及分析，;个对丫j’关的反避税法规及
实际的营运程序的考虑作出分析及研究。木文的第一二部份分析了税务筹划方案的
确实执行及监管的重要性，并列举若干企业的真实税务筹划个案的具体背景及执
行情况，以分析其中的成功与失败的主要因素。
关键词:税务筹划香港公司税制
1香港经济环境及税制简介....................
1.1经济及海外投资.............·············
1.1.1拥有权限制...................
1.1.2资金拨回及汇款限制........…
1.1.3雇用员_〔限制................
1.1.续银行业务限制.................
1.1.5补贴及吸引外资的优忠.........
1.2利得税..............·.····················
1.2.1税率........·.···············
1.2.2分行所得税…，......·········
1.2.3预扣税项...........·.··，·····
1.2.4其它........................
1.2.5个人税项................·····
1.3税务协议...........··················，····
1.4税务宽减.……，.....······················
1.魂.1双重裸税J们诚...............
1.理.2.}“港税务安排…，..…，.....
1.5物业税.....……，..·······················
1.6关税............……，...............·····
1.7印花税.............·······················
1.8资本税....................················
1.9遗产税...........··························
1.10企业主要营业地点原则……，...............
1.n个人居所原则.........······················
1.12法例，释义及政策..........·················
2税务筹划的可行性..........................
2.1地域收入来源概念.................·.········
2.2简单税制及税项..........·.·················
2.3与其它地域/国家的税务信息交换.…，.......
2.4转让定价的筹划，...............·············
2.5税务天堂的筹划..................···········
2.6固定资产的筹划............·.·.·············
2.7知识产权的筹划............·················
2.8电子商贸的筹划二‘.了.，
2.9反避税法规的考虑因素
2.10其它税种的筹划……
3税务筹划的实施……
营运模式评估.....................……
组织结构评估.....................……
成本效益分析...........……，...……
预先筹划.........................……
监管实施.........................……
税务筹划个案研究.................……
中港生产及贸易企业个案...........……
香港贸易企业无形资产个案.........……
香港地产发展商个案...............……
香港证券及投资银行企业个案.......……
全球性电子产品企业的知识产权及收入个案.
个人分析........................……，
全文总结及局限...................……
总结.............................……
局限性..…，…，.................……
摘要
香港拥有简单的税制及完善的配套设施，是跨ltl企业设立地区性分公司及营
运中心的极佳地点。为了令企业的税务效益最大化，税务筹划是跨国企业考虑营
运模式及业务分布时的其中一个重要程序。木文的首部份对香港税务筹划范畴作
出介绍及分析，并按主要的筹划范畴，包括地域收入来源概念、集口_f运作的各地
域的税务信息交换、转让定价、税务天堂的运用、购买/取得或转一让固定资产及知
识产权的过程及电子商贸特殊情况等作出研究及分析，;个对丫j’关的反避税法规及
实际的营运程序的考虑作出分析及研究。木文的第一二部份分析了税务筹划方案的
确实执行及监管的重要性，并列举若干企业的真实税务筹划个案的具体背景及执
行情况，以分析其中的成功与失败的主要因素。
关键词:税务筹划香港公司税制
1香港经济环境及税制简介....................
1.1经济及海外投资.............·············
1.1.1拥有权限制...................
1.1.2资金拨回及汇款限制........…
1.1.3雇用员_〔限制................
1.1.续银行业务限制.................
1.1.5补贴及吸引外资的优忠.........
1.2利得税..............·.····················
1.2.1税率........·.···············
1.2.2分行所得税…，......·········
1.2.3预扣税项...........·.··，·····
1.2.4其它........................
1.2.5个人税项................·····
1.3税务协议...........··················，····
1.4税务宽减.……，.....······················
1.魂.1双重裸税J们诚...............
1.理.2.}“港税务安排…，..…，.....
1.5物业税.....……，..·······················
1.6关税............……，...............·····
1.7印花税.............·······················
1.8资本税....................················
1.9遗产税...........··························
1.10企业主要营业地点原则……，...............
1.n个人居所原则.........······················
1.12法例，释义及政策..........·················
2税务筹划的可行性..........................
2.1地域收入来源概念.................·.········
2.2简单税制及税项..........·.·················
2.3与其它地域/国家的税务信息交换.…，.......
2.4转让定价的筹划，...............·············
2.5税务天堂的筹划..................···········
2.6固定资产的筹划............·.·.·············
2.7知识产权的筹划............·················
2.8电子商贸的筹划二‘.了.，
2.9反避税法规的考虑因素
2.10其它税种的筹划……
3税务筹划的实施……
营运模式评估.....................……
组织结构评估.....................……
成本效益分析...........……，...……
预先筹划.........................……
监管实施.........................……
税务筹划个案研究.................……
中港生产及贸易企业个案...........……
香港贸易企业无形资产个案.........……
香港地产发展商个案...............……
香港证券及投资银行企业个案.......……
全球性电子产品企业的知识产权及收入个案.
个人分析........................……，
全文总结及局限...................……
总结.............................……
局限性..…，…，.................……
