我国商业银行内部控制制度的建设与完善.rar

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内容提要
内部控制属于管理学范畴、泛指为提高组织目标实现的可能性而采取的组织、
制约、考核和调节企业各类活动的一系列措施、过程和机制。健全有效的内部控制
也是商业银行安全、有序运作的前提和基础。西方商业银行关于内容控制的理论研
究和实际运用都比较完善，许多知名的大银行都致力于建立一套严密、高效的内控
制度。而我国商业银行在这方面刚刚起步，内控机制还很不完善。主要表现在:理
论研究滞后，尚未形成系统的理论体系;内部控制的两大关键机制—权力制衡机制和风险机制远未完善;现有的内控制度执行不力，约束软化，行政命令代替制度
控制时有发生;内审机构缺乏独立性等等。这就使得我国商业银行在实现经营目标、
防范金融风险方面显得力不从心，而且面临不良资产不断增长、各种潜伏风险逐渐
暴露的困境。因此，加强内控建设己成为我国商业银行经营管理的当务之急。本文
就是从这一点出发，结合内部控制的基本原理、发展历程和西方先进的经验与惨痛
的教训，对我国商业银行的内部控制进行一些分析和研究，提出一些关于构建我国
商业银行内控制度的个人观点和思路，旨在为我国商业银行的内控建设提供一些参
考。
本文分为四大部分:第一部分是对内部控制理论及其在商业银行的应用进行了
论述;第二部分介绍和分析西方商业银行内部控制的成功经验和惨痛的教训;第三
部分分析我国商业银行的内控现状和失效的根本原因;第四部分针对我国商业银行
内控薄弱的状况，提出一些改进措施和建议。其中，第三、第四部分是全文的重点。
第三部分首先肯定了我国商业银行内控建设的初步成就，接着指出内控制度本身和
执行中的不足之处，最后着重分析了内控薄弱的深层原因，既有传统的经济体制、
粗放的增长模式、改革的方式、中央银行监管体制等外部因素，也有金融产权制度、
代理问题、趋利思想等银行自身因素的影响。
针对以上内控薄弱的现状，本人在第四部分集中提出了一些我国商业银行内部
控制改革与完善的思路，主要有:深化经济体制改革，优化内控的实施环境;加强
组织结构控制，强化权力制约机制;以信贷风险控制为重点，构建风险约束机制。
通过以上措施，创造优良的内控环境，构建起内部控制的有效机制，使内部控制真
正在我国商业银行有效运作起来，并与我国进一步深化金融体制改革相吻合，促进
我国商业银行的现代化进程。
关键词:商业银行内部控制金融监管金融风险内部稽核