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我国商业银行内部控制现状与对策分析,32页前言20世纪最后20年是世界银行业发展最快最有成就的时期,也是金融危频繁爆发的时期1997年7月爆发的东南亚金融危机对于危机国的经济发展社会进步和人民生活无疑是一场巨大的灾难对亚洲经济和世界经济的发展也成了较大的负面影响2001年阿根廷金融危机引发了该国政局动荡总统迭社会经济秩序濒于崩溃这不仅给我们敲响了警钟也促...
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内容介绍
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32页
前言
20世纪最后20年是世界银行业发展最快最有成就的时期,也是金融危
频繁爆发的时期1997年7月爆发的东南亚金融危机对于危机国的经济发展
社会进步和人民生活无疑是一场巨大的灾难对亚洲经济和世界经济的发展也
成了较大的负面影响2001年阿根廷金融危机引发了该国政局动荡总统
迭社会经济秩序濒于崩溃这不仅给我们敲响了警钟也促使我们更深刻的
考走进21世纪中国金融的可持续发展问题尽管危机成因有许多但银行内
控制制度松散经营风险过高是其中重要的因素
在我国20多年的改革开放给中国经济带来了前所未有的大繁荣我国
金融业已由计划经济的低风险低效率向市场经济的高风险高效率转变银
业中长期隐藏的多种风险也已开始浮现到2000年底四大国有银行在剥离
13000亿元不良资产后不良资产率仍有25左右而世界前20家大银行
包括中国的银行平均不良资产率为3.2不断聚集的巨量银行不良资产
接威胁着我国银行乃至整个金融体系与经济秩序的稳定同时2000年末国
商业银行的平均资本充足率为5.7远没有达到巴塞尔协议规定的8
资本充足率标准风险缓冲机制残缺究其原因除旧体制的积弊经济转轨
期经济改革及运行成本的转嫁宏观金融监管乏力以及日益加深的国际金融
境影响等因素外银行体系内部控制制度的缺陷是一个极其重要的方面这
情况下我国国有商业银行之所以还能够运行下去至今没有出现公众信任危机
一方面是由于信息的不完全和非对称使公众对国有商业银行不良资产的严重
度缺乏充分的了解和认识另一方面这是公众在计划经济时代形成的对国有
业银行的充分信赖和对我国政府决不会让国有银行倒闭的信念支撑如果不及
加强我国商业银行的内部控制不消除商业银行中存在的巨大风险隐患一旦
会公众对银行的信心发生动摇后果不堪设想
国有商业银行现实风险形势之严峻使我们深感加强商业银行内部控制的
迫性放眼世界以史为鉴及时防范和化解我国的金融风险加强我国商业
行的内部控制已成为我国理论界和金融界的共识90年代以来有关商业
行内部控制的问题研究无论在研究内容研究范围还是研究方法上都显得日渐
富日趋丰满
我国政府在对我国商业银行内部控制要求方面也采取了一系列有效措施
1993年下半年开始,中央部署了完善宏观经济调控整顿金融秩序的多项重要
措1993年11月,国务院关于金融体制改革的决定提出”建立统一开放
序竞争严格管理的金融市场体系”1995年3月,中国人民银行法颁布
施,提出中国人民银行依法对金融机构及其业务实施监督管理,维护金融业的
法稳健运行”1995年7月商业银行法颁布实施该法对商业银行提
了审慎经营的要求并把资产负债比例管理作为审慎管理的基本内容1998年
财政部发行2700亿元特别国债用于补充国有商业银行的资本金同年中
人民银行在广东进行推行贷款质量五级分类法试点
毫无疑问商业银行内部控制理论和实践的不懈探索对于确保国有商业
行的稳健高效运行对于维护全社会的稳定保证改革开放的顺利进行都
有十分重要的意义3
目录
提要1
ABSTRACT 2
第一章商业银行内部控制……………………………………3
一商业银行与内部控制3
一内部控制的概念与内部控制结构3
二商业银行内部控制的意义4
二商业银行内部控制的基本内容5
一组织结构设计与控制5
二有效地组织结构控制5
三授权与责任控制6
四人力资源管理和控制7
第二章主要国家商业银行内部控制实践7
一企业组织结构中监督机构的权威性7
二业务机构的交叉监督及相互制约8
三授权与审批制度9
四内部检查与稽核9
五电子化风险控制9
第三章我国商业银行内部控制现状分析10
一某国有商业银行二级分稽核检查案例11
一基本情况11
二内部控制中存在的问题及分析12
二我国国有商业银行内部控制现状分析13
一商业银行运行机制尚未建立13
二不能形成社会监督不利于强化银行的
自我约束机制14
三经营管理不善15
四银行内部控制制度不健全15
第四章建立商业银行统一有效的内部控制程序的若干对策分析
一人民银行内部控制定义的内容16一严密有效的组织结构16
二相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工17
三完善的会计控制体系17
四严格的授权审批制度17
五合理有序的内部稽核检查制度17
六行之有效的员工管理制度17
二巴塞尔体系中的内部控制思想及原则17
一巴塞尔体系中的内部控制思想17
二核心原则中关于内部控制的指导原则及相关内容17
三评价原则18
三完善国有商业银行的内部控制体系对策分析20
一国有商业银行建立有效的控制程序的阻滞因素20
二内部控制体系建设的逻辑顺序21
三内部控制体系的层次21
四重点建设内容22
结束语24
后记26
本文注释27
参考文献28
前言
20世纪最后20年是世界银行业发展最快最有成就的时期,也是金融危
频繁爆发的时期1997年7月爆发的东南亚金融危机对于危机国的经济发展
社会进步和人民生活无疑是一场巨大的灾难对亚洲经济和世界经济的发展也
成了较大的负面影响2001年阿根廷金融危机引发了该国政局动荡总统
迭社会经济秩序濒于崩溃这不仅给我们敲响了警钟也促使我们更深刻的
考走进21世纪中国金融的可持续发展问题尽管危机成因有许多但银行内
控制制度松散经营风险过高是其中重要的因素
在我国20多年的改革开放给中国经济带来了前所未有的大繁荣我国
金融业已由计划经济的低风险低效率向市场经济的高风险高效率转变银
业中长期隐藏的多种风险也已开始浮现到2000年底四大国有银行在剥离
13000亿元不良资产后不良资产率仍有25左右而世界前20家大银行
包括中国的银行平均不良资产率为3.2不断聚集的巨量银行不良资产
接威胁着我国银行乃至整个金融体系与经济秩序的稳定同时2000年末国
商业银行的平均资本充足率为5.7远没有达到巴塞尔协议规定的8
资本充足率标准风险缓冲机制残缺究其原因除旧体制的积弊经济转轨
期经济改革及运行成本的转嫁宏观金融监管乏力以及日益加深的国际金融
境影响等因素外银行体系内部控制制度的缺陷是一个极其重要的方面这
情况下我国国有商业银行之所以还能够运行下去至今没有出现公众信任危机
一方面是由于信息的不完全和非对称使公众对国有商业银行不良资产的严重
度缺乏充分的了解和认识另一方面这是公众在计划经济时代形成的对国有
业银行的充分信赖和对我国政府决不会让国有银行倒闭的信念支撑如果不及
加强我国商业银行的内部控制不消除商业银行中存在的巨大风险隐患一旦
会公众对银行的信心发生动摇后果不堪设想
国有商业银行现实风险形势之严峻使我们深感加强商业银行内部控制的
迫性放眼世界以史为鉴及时防范和化解我国的金融风险加强我国商业
行的内部控制已成为我国理论界和金融界的共识90年代以来有关商业
行内部控制的问题研究无论在研究内容研究范围还是研究方法上都显得日渐
富日趋丰满
我国政府在对我国商业银行内部控制要求方面也采取了一系列有效措施
1993年下半年开始,中央部署了完善宏观经济调控整顿金融秩序的多项重要
措1993年11月,国务院关于金融体制改革的决定提出”建立统一开放
序竞争严格管理的金融市场体系”1995年3月,中国人民银行法颁布
施,提出中国人民银行依法对金融机构及其业务实施监督管理,维护金融业的
法稳健运行”1995年7月商业银行法颁布实施该法对商业银行提
了审慎经营的要求并把资产负债比例管理作为审慎管理的基本内容1998年
财政部发行2700亿元特别国债用于补充国有商业银行的资本金同年中
人民银行在广东进行推行贷款质量五级分类法试点
毫无疑问商业银行内部控制理论和实践的不懈探索对于确保国有商业
行的稳健高效运行对于维护全社会的稳定保证改革开放的顺利进行都
有十分重要的意义3
目录
提要1
ABSTRACT 2
第一章商业银行内部控制……………………………………3
一商业银行与内部控制3
一内部控制的概念与内部控制结构3
二商业银行内部控制的意义4
二商业银行内部控制的基本内容5
一组织结构设计与控制5
二有效地组织结构控制5
三授权与责任控制6
四人力资源管理和控制7
第二章主要国家商业银行内部控制实践7
一企业组织结构中监督机构的权威性7
二业务机构的交叉监督及相互制约8
三授权与审批制度9
四内部检查与稽核9
五电子化风险控制9
第三章我国商业银行内部控制现状分析10
一某国有商业银行二级分稽核检查案例11
一基本情况11
二内部控制中存在的问题及分析12
二我国国有商业银行内部控制现状分析13
一商业银行运行机制尚未建立13
二不能形成社会监督不利于强化银行的
自我约束机制14
三经营管理不善15
四银行内部控制制度不健全15
第四章建立商业银行统一有效的内部控制程序的若干对策分析
一人民银行内部控制定义的内容16一严密有效的组织结构16
二相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工17
三完善的会计控制体系17
四严格的授权审批制度17
五合理有序的内部稽核检查制度17
六行之有效的员工管理制度17
二巴塞尔体系中的内部控制思想及原则17
一巴塞尔体系中的内部控制思想17
二核心原则中关于内部控制的指导原则及相关内容17
三评价原则18
三完善国有商业银行的内部控制体系对策分析20
一国有商业银行建立有效的控制程序的阻滞因素20
二内部控制体系建设的逻辑顺序21
三内部控制体系的层次21
四重点建设内容22
结束语24
后记26
本文注释27
参考文献28
