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我国商业银行内部控制系统的构建和完善,63页摘要随着我国改革开放和市场经济的高速发展，尤其是在加入wto后，大量外资金融机构进入中国市场，使我国商业银行面临异常激烈的市场竞争，其经营风险也越来越大和难以控制，而内部控制系统在风险防范和控制方面有着明显的优势。我们在加强外部金融监管的同时，还应强化我国商业银行内部控制系统的建设和完善。本文采用规范研究的方法，...
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内容介绍
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摘要
随着我国改革开放和市场经济的高速发展，尤其是在加入WTO
后，大量外资金融机构进入中国市场，使我国商业银行面临异常
激烈的市场竞争，其经营风险也越来越大和难以控制，而内部控
制系统在风险防范和控制方面有着明显的优势。我们在加强外部
金融监管的同时，还应强化我国商业银行内部控制系统的建设和
完善。本文采用规范研究的方法，以系统论为理论基础，研究了
中西方商业银行内部控制系统的理论和实务发展的进程，重点分
析了我国商业银行内部控制系统中存在的不足之处。在本文研究
中，提出我国商业银行应借鉴西方商业商业银行在内部控制系统
建设方面的先进经验，以系统论方法构建和完善我国商业银行的
内部控制系统,真正实现内部控制系统对商业银行经营风险事前
预防,事中控制,事后弥补的功能。
关键词：内部控制,商业银行,系统论,内部控制系统,风险
3
第一章绪论…………………………………………………………………………..1
第二章现代商业银行内部控制理论及其发展……………………………………..4
2.1内部控制的概念……………………………………………………………….4
2.1.1内部控制的产生与发展………………………………………………….4
2.1.2内部控制的定义………………………………………………………….7
2.2内部控制的作用及局限性………………………….……………………….…8
2.2.1内部控制的作用…………………………………………………………8
2.2.2内部控制的局限性………………………………………………………9
2.3现代商业银行内部控制……………………………………………………...10
2.3.1现代商业银行内部控制定义…………………………………………..10
2.3.2现代商业银行内部控制构成内容及其功能…………………………..12
2.3.3现代商业银行内部控制的目标………………………………………..13
第三章商业银行内部控制系统理论综述…………………………………………15
3.1系统论--现代商业银行内部控制系统建立的理论基础…………………....15
3.1.1系统论的产生与发展…………………………………………………...15
3.1.3系统论的主要理论观点………………………………………………..18
3.2用系统论认识商业银行内部控制系统………………………………………19
3.2.1商业银行内部控制系统理论综述……………………………………..19
3.2.2商业银行内部控制系统的特征………………………………………..21
第四章中西方商业银行内部控制系统比较分析…………………………………23
4.1西方商业银行内部控制系统的理论与实务发展…..……………………….23
4.1.1西方商业银行内部控制系统的理论建设……………………………..23
4.1.2西方商业银行内部控制系统的实务…………………………………..24
4.2我国商业银行内部控制系统理论与实务发展……………………………...27
4.2.1我国商业银行内部控制系统的理论建设………………………...…….27
4.2.2我国商业银行内部控制系统现状………………………………………314
4.3中西方商业银行内部控制系统比较分析……………………..……………….31
4.3.1内部控制环境子系统方面………………………………………………31
4.3.2风险评估子系统方面……………………………………………………31
4.3.3内部控制活动子系统方面………………………………………………32
4.3.4内部控制信息子系统方面………………………………………………32
4.3.5内部稽核子系统方面……………………………………………………32
4.4我国商业银行内部控制系统存在的问题分析……………………………...33
4.4.1内部控制系统思想和认识问题…………………………………………33
4.4.2内部控制环境子系统问题分析…………………………………………33
4.4.3风险评估子系统问题分析………………………………………………34
4.4.4内部控制活动子系统问题分析…………………………………………35
4.4.5内部控制信息子系统问题分析…………………………………………36
4.4.6内部稽核子系统问题分析………………………………………………37
第五章我国商业银行内部控制系统的构建和完善………………………………38
5.1我国商业银行内部控制系统框架概述…………………………...…………38
5.2构建完善的内部控制环境子系统…………………………………………...39
5.2.1完善法人治理结构………………………………………………………39
5.2.2建立合理的商业银行组织结构…………………………………………40
5.2.3不断提升商业银行管理者素质…………………………………………41
5.2.4建立优良的商业银行企业文化…………………………………………41
5.2.5实施配套的人力资源政策………………………………………………42
5.3构建良好的商业银行内部控制子系统……………………………………...42
5.3.1制定我国商业银行内部控制活动政策的原则…………………………43
5.3.2实现我国商业银行内部控制活动政策的方法…………………………44
5.4构建全面的风险评估子系统………………………………………………...46
5.4.1建立风险评估的组织机构………………………………………………47
5.4.2加强风险管理，建立风险预警指标体系………………………………47
5.4.3新业务和计算机系统的风险评估………………………………………48
5.5构建有效的内部控制信息子系统……………………………………....…...49
5.5.1建立管理信息系统，满足各级管理层对信息的需求………………..495.5.2利用现代信息技术提高信息传递效率………………………………..50
5.6构建独立的内部稽核子系统………………………...……………….…….50
5.6.1依据独立性原则进行稽核部门的设计………………………………..51
5.6.2内部稽核部门的工作方法……………………………………………..51
5.6.3完善与外部审计的协调机制..
摘要
随着我国改革开放和市场经济的高速发展，尤其是在加入WTO
后，大量外资金融机构进入中国市场，使我国商业银行面临异常
激烈的市场竞争，其经营风险也越来越大和难以控制，而内部控
制系统在风险防范和控制方面有着明显的优势。我们在加强外部
金融监管的同时，还应强化我国商业银行内部控制系统的建设和
完善。本文采用规范研究的方法，以系统论为理论基础，研究了
中西方商业银行内部控制系统的理论和实务发展的进程，重点分
析了我国商业银行内部控制系统中存在的不足之处。在本文研究
中，提出我国商业银行应借鉴西方商业商业银行在内部控制系统
建设方面的先进经验，以系统论方法构建和完善我国商业银行的
内部控制系统,真正实现内部控制系统对商业银行经营风险事前
预防,事中控制,事后弥补的功能。
关键词：内部控制,商业银行,系统论,内部控制系统,风险
3
第一章绪论…………………………………………………………………………..1
第二章现代商业银行内部控制理论及其发展……………………………………..4
2.1内部控制的概念……………………………………………………………….4
2.1.1内部控制的产生与发展………………………………………………….4
2.1.2内部控制的定义………………………………………………………….7
2.2内部控制的作用及局限性………………………….……………………….…8
2.2.1内部控制的作用…………………………………………………………8
2.2.2内部控制的局限性………………………………………………………9
2.3现代商业银行内部控制……………………………………………………...10
2.3.1现代商业银行内部控制定义…………………………………………..10
2.3.2现代商业银行内部控制构成内容及其功能…………………………..12
2.3.3现代商业银行内部控制的目标………………………………………..13
第三章商业银行内部控制系统理论综述…………………………………………15
3.1系统论--现代商业银行内部控制系统建立的理论基础…………………....15
3.1.1系统论的产生与发展…………………………………………………...15
3.1.3系统论的主要理论观点………………………………………………..18
3.2用系统论认识商业银行内部控制系统………………………………………19
3.2.1商业银行内部控制系统理论综述……………………………………..19
3.2.2商业银行内部控制系统的特征………………………………………..21
第四章中西方商业银行内部控制系统比较分析…………………………………23
4.1西方商业银行内部控制系统的理论与实务发展…..……………………….23
4.1.1西方商业银行内部控制系统的理论建设……………………………..23
4.1.2西方商业银行内部控制系统的实务…………………………………..24
4.2我国商业银行内部控制系统理论与实务发展……………………………...27
4.2.1我国商业银行内部控制系统的理论建设………………………...…….27
4.2.2我国商业银行内部控制系统现状………………………………………314
4.3中西方商业银行内部控制系统比较分析……………………..……………….31
4.3.1内部控制环境子系统方面………………………………………………31
4.3.2风险评估子系统方面……………………………………………………31
4.3.3内部控制活动子系统方面………………………………………………32
4.3.4内部控制信息子系统方面………………………………………………32
4.3.5内部稽核子系统方面……………………………………………………32
4.4我国商业银行内部控制系统存在的问题分析……………………………...33
4.4.1内部控制系统思想和认识问题…………………………………………33
4.4.2内部控制环境子系统问题分析…………………………………………33
4.4.3风险评估子系统问题分析………………………………………………34
4.4.4内部控制活动子系统问题分析…………………………………………35
4.4.5内部控制信息子系统问题分析…………………………………………36
4.4.6内部稽核子系统问题分析………………………………………………37
第五章我国商业银行内部控制系统的构建和完善………………………………38
5.1我国商业银行内部控制系统框架概述…………………………...…………38
5.2构建完善的内部控制环境子系统…………………………………………...39
5.2.1完善法人治理结构………………………………………………………39
5.2.2建立合理的商业银行组织结构…………………………………………40
5.2.3不断提升商业银行管理者素质…………………………………………41
5.2.4建立优良的商业银行企业文化…………………………………………41
5.2.5实施配套的人力资源政策………………………………………………42
5.3构建良好的商业银行内部控制子系统……………………………………...42
5.3.1制定我国商业银行内部控制活动政策的原则…………………………43
5.3.2实现我国商业银行内部控制活动政策的方法…………………………44
5.4构建全面的风险评估子系统………………………………………………...46
5.4.1建立风险评估的组织机构………………………………………………47
5.4.2加强风险管理，建立风险预警指标体系………………………………47
5.4.3新业务和计算机系统的风险评估………………………………………48
5.5构建有效的内部控制信息子系统……………………………………....…...49
5.5.1建立管理信息系统，满足各级管理层对信息的需求………………..495.5.2利用现代信息技术提高信息传递效率………………………………..50
5.6构建独立的内部稽核子系统………………………...……………….…….50
5.6.1依据独立性原则进行稽核部门的设计………………………………..51
5.6.2内部稽核部门的工作方法……………………………………………..51
5.6.3完善与外部审计的协调机制..
