税收筹划在现代公司财务管理中运用的研究.rar
税收筹划在现代公司财务管理中运用的研究,随着我国税收征管体制的不断改革和完善，企业已被推向了全面税收约束下的市场竞争环境。越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案，为此税收筹划应运而生，并成为近时期企业财务管理领域中的热门话题。近30年来，西方国家对税收筹划几乎家喻户晓，而在我国则是一个新的知识领域，内容体系尚不成熟，只是近几年才逐...
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内容介绍
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随着我国税收征管体制的不断改革和完善，企业已被推向了全面税收约束下的市
场竞争环境。越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财
方案，为此税收筹划应运而生，并成为近时期企业财务管理领域中的热门话题。近
30年来，西方国家对税收筹划几乎家喻户晓，而在我国则是一个新的知识领域，内
容体系尚不成熟，只是近几年才逐渐被人们所认识、了解、实践和关注。作为纳税主
体的企业，正确认识税收筹划以及在实践中合理运用，是当前亟待解决和研究的重要
课题。
税收筹划，是纳税人在遵守现行税法及其他法规的前提下，在税收法律许可的范
围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财
等事项的事先安排和筹划，对多种纳税方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，
实现企业价值或股东财富最大化的活动。税收筹划具有合法性、选择性、筹划性等特
征，是一种价值创造活动。由于税收筹划的内容是多方面的，税收筹划的领域十分广
泛，具体的筹划方法不胜枚举，本文仅从企业理财的角度，主要研究企业在设立、筹
资、投资、利润分配、日常经营、内部会计核算、兼并收购、国际财务管理中运用税
收筹划的具体方法。在实务中，企业在设立、投资、筹资、经营活动、内部核算等各
个环节全程进行税收统筹，将有助于企业从整体上实现节税目标，获取更多的税收利
益，从而最大限度地实现企业的经营目标。企业在进行税收筹划时还必须注意要依法
进行税收筹划、充分研究现行税收政策、考虑税收筹划的成本与效益、综合衡量税收
筹划方案以及充分考虑税收筹划的风险等问题。
II
摘要.............................................
一、问题的提出....................................
二、税收筹划的定义、特点及税收筹划的误区..............
(一)税收筹划的概念....................................................................................
(二)税收筹划的特征....................................................................................
1.合法性..........................................................................................................
2.选择性..........................................................................................................
3.筹划性..........................................................................................................
4.价值创造活动.............................................................................................
(三)税收筹划的几个误区...........................................................................
1.误区一：税收筹划等同于偷税、逃税、漏税..................................
2.误区二：认为税收筹划就是想尽办法避税......................................
3.误区三：税负最轻的纳税方案一定是最优的决策方案...............
(四)税收筹划在财务管理中的意义........................................................
1.税收筹划是实现企业财务目标的重要手段......................................
2.税收筹划是企业财务决策的重要内容...............................................
3.税收筹划是跨国公司开拓境外市场必须研究的重要课题...........
(五)企业税收筹划的基本思路...................................................................
1.缩小课税基础.............................................................................................
2.适用较低税率.............................................................................................
3.延缓纳税期限.............................................................................................
4.合理归属所得年度....................................................................................
三、税收筹划在企业财务管理决策中的应用................
(一)企业设立时的税收筹划........................................................................
1.经营单位组建形式的筹划......................................................................
2.注册地点的筹划........................................................................................
3.出资方式的筹划........................................................................................
4.出资者身份的筹划....................................................................................
(二)筹资决策中的税收筹划......................................................................
1.筹资方式的筹划........................................................................................
2.企业筹资渠道的筹划...............................................................................
3.租赁的筹划.................................................................................................
(三)投资决策中的税收筹划......................................................................
1.投资结构的筹划........................................................................................
2.投资对象的筹划。....................................................................................3.投资地区的筹划........................................................................................
4.投资行业、投资项目的筹划.................................................................
5.投资方式的筹划....................................................................
场竞争环境。越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财
方案，为此税收筹划应运而生，并成为近时期企业财务管理领域中的热门话题。近
30年来，西方国家对税收筹划几乎家喻户晓，而在我国则是一个新的知识领域，内
容体系尚不成熟，只是近几年才逐渐被人们所认识、了解、实践和关注。作为纳税主
体的企业，正确认识税收筹划以及在实践中合理运用，是当前亟待解决和研究的重要
课题。
税收筹划，是纳税人在遵守现行税法及其他法规的前提下，在税收法律许可的范
围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财
等事项的事先安排和筹划，对多种纳税方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，
实现企业价值或股东财富最大化的活动。税收筹划具有合法性、选择性、筹划性等特
征，是一种价值创造活动。由于税收筹划的内容是多方面的，税收筹划的领域十分广
泛，具体的筹划方法不胜枚举，本文仅从企业理财的角度，主要研究企业在设立、筹
资、投资、利润分配、日常经营、内部会计核算、兼并收购、国际财务管理中运用税
收筹划的具体方法。在实务中，企业在设立、投资、筹资、经营活动、内部核算等各
个环节全程进行税收统筹，将有助于企业从整体上实现节税目标，获取更多的税收利
益，从而最大限度地实现企业的经营目标。企业在进行税收筹划时还必须注意要依法
进行税收筹划、充分研究现行税收政策、考虑税收筹划的成本与效益、综合衡量税收
筹划方案以及充分考虑税收筹划的风险等问题。
II
摘要.............................................
一、问题的提出....................................
二、税收筹划的定义、特点及税收筹划的误区..............
(一)税收筹划的概念....................................................................................
(二)税收筹划的特征....................................................................................
1.合法性..........................................................................................................
2.选择性..........................................................................................................
3.筹划性..........................................................................................................
4.价值创造活动.............................................................................................
(三)税收筹划的几个误区...........................................................................
1.误区一：税收筹划等同于偷税、逃税、漏税..................................
2.误区二：认为税收筹划就是想尽办法避税......................................
3.误区三：税负最轻的纳税方案一定是最优的决策方案...............
(四)税收筹划在财务管理中的意义........................................................
1.税收筹划是实现企业财务目标的重要手段......................................
2.税收筹划是企业财务决策的重要内容...............................................
3.税收筹划是跨国公司开拓境外市场必须研究的重要课题...........
(五)企业税收筹划的基本思路...................................................................
1.缩小课税基础.............................................................................................
2.适用较低税率.............................................................................................
3.延缓纳税期限.............................................................................................
4.合理归属所得年度....................................................................................
三、税收筹划在企业财务管理决策中的应用................
(一)企业设立时的税收筹划........................................................................
1.经营单位组建形式的筹划......................................................................
2.注册地点的筹划........................................................................................
3.出资方式的筹划........................................................................................
4.出资者身份的筹划....................................................................................
(二)筹资决策中的税收筹划......................................................................
1.筹资方式的筹划........................................................................................
2.企业筹资渠道的筹划...............................................................................
3.租赁的筹划.................................................................................................
(三)投资决策中的税收筹划......................................................................
1.投资结构的筹划........................................................................................
2.投资对象的筹划。....................................................................................3.投资地区的筹划........................................................................................
4.投资行业、投资项目的筹划.................................................................
5.投资方式的筹划....................................................................
