社会保险基金审计监督研究 46页.rar
社会保险基金审计监督研究 46页,中文摘要本文运用审计、社会保险基金监督基础理论，结合社会保险基金审计监督实务，探讨借助审计体系和手段加强社会保险基金监督问题。全文由引言和正文的三个部分组成。引言部分概述了选题的意义、同类课题的国内外研究状况、研究目标以及论文力图作出的贡献。第一章社会保险基金监督概论。包括社会保险基金监督及其目的、原则、我国的社会保险...
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中文摘要
本文运用审计、社会保险基金监督基础理论，结合社会保险基金审计监督实
务，探讨借助审计体系和手段加强社会保险基金监督问题。
全文由引言和正文的三个部分组成。
引言部分概述了选题的意义、同类课题的国内外研究状况、研究目标以及论
文力图作出的贡献。
第一章社会保险基金监督概论。包括社会保险基金监督及其目的、原则、我
国的社会保险监督体系、方式和程序、对象与内容、现状及存在的问题等内容。
社会保险基金监督是依据国家有关法律、法规，对社会保险基金的预决算、
收支、运营管理的合法性、真实性、有效性，依法实施的监督检查，是对社会保
险基金管理全过程的监督。社会保险基金监督必须坚持法制原则、安全原则、公
正原则、独立原则、谨慎原则、科学原则。
我国的社会保险基金监督体系由人大监督、国家行政监督、审计监督、内部
控制以及社会监督构成，可分为基金日常管理监督子系统、基金营运监督子系统
和基金监督法制体系三个部分。
社会保险基金监督的方式主要包括现场监督和非现场监督。现场监督是监督
机构派人到被监督单位进行全面检查或专项检查。非现场监督是指监督机构通过
报表分析，发现异常情况及时采取防范和纠正措施。现场监督的程序是:立项一
准备~实施~报告一处理;非现场监督的程序是:资料收集审查一计算整理一分
析质询一报告处理一信息反馈。
社会保险基金监督是对社会保险费征缴、社会保险基金支付、社会保险基金
结余、社会保险基金运营进行监督。
我国的社会保险基金监督工作从无到有，从小到大，逐步加强，已初步建立
起政策法规体系和组织机构体系，但仍然存在着基金监督法规层次较低，制度不
健全;基金监督体制尚未理顺，监督机构权威性不强:基金监督手段比较落后，
难以做到监督到位;工作发展不平衡，一些挤占挪用问题仍有发生等问题。
第二章审计及其在社会保险基金监督中的作用。包括审计的定义、审计分类、
审计的方法、审计的职能和作用、审计在社会保险基金监督中的作用、借助审计
手段加强社会保险基金监督等内容。
审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位经济活动的有关资
料，按照法规和一定的标准进行审核检查，以判明有关资料的合法性、公允性、
一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、
评价、鉴证活动。
审计按照主体分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。按审计内容和
目标分类，国家审计可分为财政、财务审计，经济效益审计和财经法纪审计;内
部审计可分为部门审计、单位审计、经营审计、管理审计和其他审计业务;民间
审计分为会计报表审计、验资和其他审计业务。按审计实施时间分类，可分为事
前审计、事中审计和事后审计。
审计方法包括查账的方法、调查取证的方法、分析的方法。
审计具有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能，对经济活动起到保
证、促进和调控的作用。
社会保险基金监督涉及社会保险基金从征收到支付各环节的监督，以及对基
金管理人投资营运的监督。在这个过程中，社会保险基金的所有权、管理权与使
用权将发生分离，委托代理关系必然发生，必须有专门的机构和人员代表委托人
来进行监督。审计机构和人员是社会保险基金监督职能的合适承担者。审计在社
会保险基金监督中发挥经济监督、经济鉴证、经济评价的职能，对社会保险基金
同样具有保证、促进、调控的作用。
国家审计、内部审计、民间审计机构从不同的层面加强对社会保险基金管理
的监督。国家审计机构对社会保险基金进行的审计，包括财经法纪审计、效益审
计和财务收支审计等三个方面的内容;内部审计机构主要是进行部门审计、管理
审计;民间审计机构接受国家审计机构的委托，对社会保险缴费单位、社会保险
待遇代发机构进行审计。在实际的审计工作中，结合审计内容、审计目标的不同，
审计机构会分别实施事前审计、事中审计、事后审计。
第三章社会保险基金审计。探讨了社会保险基金审计的内容、社会保险基金
审计的方法、应把握的重点环节以及对社会保险基金审计监督方法综合运用等问
题。
社会保险审计是指审计机关对社会保险资金财务收支的真实、合法、效益进
行的审计监督。社会保险审计的范围包括养老、医疗、失业、农村养老、工伤等
社会保险基金。针对不同基金在征收、支付、管理方面的不同特点，审计的内容
和侧重点有所不同，审计机构可分别或同时运用前述的审计方法。
社会保险基金审计应把握以下几个重点环节:(1)加强审计项目管理，合理确
定审计重点;(2)加强调查测试，明确审计工作重点:(3)加强延伸审计，确保审计
工作效果;(4)加强跟踪检查，提高审计成果质量。为了保证社会保险审计工作的
顺利开展，可以从银行账户入手，突出审计社会保险基金及其管理部门财务收支
的真实性，实现真实、合法、效益三者的有机统一，将审计社会保险基金及其管
理机构与延伸审计缴纳单位相结合，以促进社会保险审计工作效率和质量的提高。
关键词:社会保险基金监督审计监督
第一章社会保险基金监督概论····································
一、社会保险基金监督及其目的····································
二、社会保险基金监督的原则·······································
三、我国的社会保险监督体系·······································
四、社会保险基金监督的方式及其程序························
五、社会保险监督的对象与内容·································
六、社会保险基金监督的现状·····································
七、当前社会保险基金监督存在的问题·························
第二章审计及其在社..
本文运用审计、社会保险基金监督基础理论，结合社会保险基金审计监督实
务，探讨借助审计体系和手段加强社会保险基金监督问题。
全文由引言和正文的三个部分组成。
引言部分概述了选题的意义、同类课题的国内外研究状况、研究目标以及论
文力图作出的贡献。
第一章社会保险基金监督概论。包括社会保险基金监督及其目的、原则、我
国的社会保险监督体系、方式和程序、对象与内容、现状及存在的问题等内容。
社会保险基金监督是依据国家有关法律、法规，对社会保险基金的预决算、
收支、运营管理的合法性、真实性、有效性，依法实施的监督检查，是对社会保
险基金管理全过程的监督。社会保险基金监督必须坚持法制原则、安全原则、公
正原则、独立原则、谨慎原则、科学原则。
我国的社会保险基金监督体系由人大监督、国家行政监督、审计监督、内部
控制以及社会监督构成，可分为基金日常管理监督子系统、基金营运监督子系统
和基金监督法制体系三个部分。
社会保险基金监督的方式主要包括现场监督和非现场监督。现场监督是监督
机构派人到被监督单位进行全面检查或专项检查。非现场监督是指监督机构通过
报表分析，发现异常情况及时采取防范和纠正措施。现场监督的程序是:立项一
准备~实施~报告一处理;非现场监督的程序是:资料收集审查一计算整理一分
析质询一报告处理一信息反馈。
社会保险基金监督是对社会保险费征缴、社会保险基金支付、社会保险基金
结余、社会保险基金运营进行监督。
我国的社会保险基金监督工作从无到有，从小到大，逐步加强，已初步建立
起政策法规体系和组织机构体系，但仍然存在着基金监督法规层次较低，制度不
健全;基金监督体制尚未理顺，监督机构权威性不强:基金监督手段比较落后，
难以做到监督到位;工作发展不平衡，一些挤占挪用问题仍有发生等问题。
第二章审计及其在社会保险基金监督中的作用。包括审计的定义、审计分类、
审计的方法、审计的职能和作用、审计在社会保险基金监督中的作用、借助审计
手段加强社会保险基金监督等内容。
审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位经济活动的有关资
料，按照法规和一定的标准进行审核检查，以判明有关资料的合法性、公允性、
一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、
评价、鉴证活动。
审计按照主体分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。按审计内容和
目标分类，国家审计可分为财政、财务审计，经济效益审计和财经法纪审计;内
部审计可分为部门审计、单位审计、经营审计、管理审计和其他审计业务;民间
审计分为会计报表审计、验资和其他审计业务。按审计实施时间分类，可分为事
前审计、事中审计和事后审计。
审计方法包括查账的方法、调查取证的方法、分析的方法。
审计具有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能，对经济活动起到保
证、促进和调控的作用。
社会保险基金监督涉及社会保险基金从征收到支付各环节的监督，以及对基
金管理人投资营运的监督。在这个过程中，社会保险基金的所有权、管理权与使
用权将发生分离，委托代理关系必然发生，必须有专门的机构和人员代表委托人
来进行监督。审计机构和人员是社会保险基金监督职能的合适承担者。审计在社
会保险基金监督中发挥经济监督、经济鉴证、经济评价的职能，对社会保险基金
同样具有保证、促进、调控的作用。
国家审计、内部审计、民间审计机构从不同的层面加强对社会保险基金管理
的监督。国家审计机构对社会保险基金进行的审计，包括财经法纪审计、效益审
计和财务收支审计等三个方面的内容;内部审计机构主要是进行部门审计、管理
审计;民间审计机构接受国家审计机构的委托，对社会保险缴费单位、社会保险
待遇代发机构进行审计。在实际的审计工作中，结合审计内容、审计目标的不同，
审计机构会分别实施事前审计、事中审计、事后审计。
第三章社会保险基金审计。探讨了社会保险基金审计的内容、社会保险基金
审计的方法、应把握的重点环节以及对社会保险基金审计监督方法综合运用等问
题。
社会保险审计是指审计机关对社会保险资金财务收支的真实、合法、效益进
行的审计监督。社会保险审计的范围包括养老、医疗、失业、农村养老、工伤等
社会保险基金。针对不同基金在征收、支付、管理方面的不同特点，审计的内容
和侧重点有所不同，审计机构可分别或同时运用前述的审计方法。
社会保险基金审计应把握以下几个重点环节:(1)加强审计项目管理，合理确
定审计重点;(2)加强调查测试，明确审计工作重点:(3)加强延伸审计，确保审计
工作效果;(4)加强跟踪检查，提高审计成果质量。为了保证社会保险审计工作的
顺利开展，可以从银行账户入手，突出审计社会保险基金及其管理部门财务收支
的真实性，实现真实、合法、效益三者的有机统一，将审计社会保险基金及其管
理机构与延伸审计缴纳单位相结合，以促进社会保险审计工作效率和质量的提高。
关键词:社会保险基金监督审计监督
第一章社会保险基金监督概论····································
一、社会保险基金监督及其目的····································
二、社会保险基金监督的原则·······································
三、我国的社会保险监督体系·······································
四、社会保险基金监督的方式及其程序························
五、社会保险监督的对象与内容·································
六、社会保险基金监督的现状·····································
七、当前社会保险基金监督存在的问题·························
第二章审计及其在社..
