企业集团税务筹划问题研究 98页.rar

摘 要
企业集团是由多个法人企业联合而成的经济联合实体。作为自主经营、自负
盈亏、独立核算的经济组织，追求利益最大化是企业集团经营的主要目标。税收
是企业集团必须支付的一项外在成本，节约税收支出等于直接增加企业集团整体
净收益。在遵守国家法律、法规的前提下并在税法的许可范围内，利用税法赋予
的税收优惠或选择机会，设计一个使自己的纳税负担最轻的筹划方案，是企业集
团一种自然而然的理财行为。
本文分七章来论述企业集团税务筹划问题。第一章对国内外税务筹划的现状
进行了阐述，分析了企业集团税务筹划的必要性。第二章在剖析企业集团特征的
基础上，论述了企业集团税务筹划的内涵、目标及相关基础理论。第三章从国内
和国际的角度分析企业集团税务筹划的现实需求，并提出企业集团税务筹划的基
本思路。第四章介绍了企业集团税务筹划的几种常用方法，包括公司组织形式的
选择、关联方的转让定价、战略重组、利用税收优惠政策等等。笔者建立了企业
集团内部产品转让定价的数学模型并引入博弈论对它们进行分析。第五章介绍了
企业集团税务筹划风险种类，包括法律风险、行政执法风险、经济风险、信誉风
险和关联企业不执行税务筹划方案风险，并对其产生的原因进行分析，用数理统
计的方法来衡量风险和提出相关对策及建议。第六章对企业集团税务筹划绩效评
价问题进行探讨，笔者对传统的绩效评价法、平衡计分卡绩效评价法以及沃尔比
重法进行了改进和融合，并按照企业集团具体情况和税收环境的特点，设计出新
的评价指标体系及其评价标准，从而建立符合企业集团税务筹划要求的绩效评价
方法和体系。第七章广州市××企业集团税务筹划案例分析。
随着我国税收政策的完善，依法治税理念越来越深入人心，人们更加关注企
业集团税务筹划的功能和作用。本文建立了企业集团内部产品转让定价的数学模
型、提出的企业集团税务筹划风险防范措施和企业集团税务筹划绩效评价体系及
其评价标准，希望以此来指导企业集团税务筹划的实务工作。
关键词：企业集团；税务筹划；转让定价；风险；绩效评价