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企业税务筹划理论与实务研究 60页,摘 要企业税务筹划是指纳税人在遵守国家法律法规和政策的前提下，通过对筹资、投资、运营和利润分配等理财活动的安排和筹划，尽可能地减轻税收负担、提高经济效益的行为。对企业税务筹划的研究属于企业财务管理的研究范畴。针对目前学术界对税务筹划的实务研究居多，理论研究较少，人们对税务筹划的认识还不到位的现状，本文采取了理论研究为主...
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内容介绍
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摘 要
企业税务筹划是指纳税人在遵守国家法律法规和政策的前提下，
通过对筹资、投资、运营和利润分配等理财活动的安排和筹划，尽可
能地减轻税收负担、提高经济效益的行为。对企业税务筹划的研究属
于企业财务管理的研究范畴。
针对目前学术界对税务筹划的实务研究居多，理论研究较少，人
们对税务筹划的认识还不到位的现状，本文采取了理论研究为主、理
论研究与实务研究相结合，定性分析为主、定性分析与定量分析相结
合的研究方法，对税务筹划的理论与实务进行了系统深入的研究。在
理论研究部分，笔者将税务筹划理论划分为基础理论和应用理论两个
层次，并指出基础理论主要是对环境、目标、假设、属性、职能、原
则和信息质量特征等问题的研究，重在解释与说明，是对税务筹划实
践的基础性和一般性的概括，间接地或宏观地对税务筹划实践产生影
响和指导的作用;而在阐述应用理论时，笔者主要介绍了节税理论、
避税理论、税负转嫁理论以及税务筹划工作组织和人员管理理论，指
出应用理论是对程序和方法的研究，对税务筹划实践起直接的指导作
用。通过这样划分，初步建立了税务筹划理论框架，并了阐述了税务
筹划理论各要素之间的关系，证明了税务筹划理论研究的双逻辑起
点，梳清了理论研究的脉络。在实务分析部分，笔者结合理论研究的
成果，对各种涉税因素进行了定性分析和定量分析，并初步建立起税
务筹划模型，从而将财务管理学、税收学、运筹学等多学科的知识融
合在一起，并引导原本不习惯利用数学手段解决经济问题的人们关注
这个新的研究方向和研究手段。
关键词:税务筹划理论实务模型
第一章
第一节
税务筹划基础理论研究……，.........
里:
第二节
第三节
二三四
第四节
税务筹划环境理论......................................
经济环境.......................................................
政治环境............……，....................................
文化环境.......................................................
税务筹划目标理论..................................……
税务筹划的基本目标...................................
税务筹划的具体目标...................................
税务筹划假设理论........................................
筹划主体假设...............................................
持续经营假设...............................................
有效市场假设................……、.......................
理性理财假设...............................................
税务筹划属性理论.......................................
一一三
第五节
四、
第六节
一一三
第七节
国外对税务筹划定义的论述......................
国内对税务筹划定义的论述......................
本文的观点...............……，.…，...........……，.，.，.
税务筹划职能理论.......................................
预测..............................................................
决策..............................................................
计划..............................................................
控制..............................................................
税务筹划原则理论.......................................
合法原则......................................................
系统原则二，...................................................
经济原则......................................................
税务筹划对信息质量的要求.......................
相关性.……，..................................................
准确性..........................................................
及时性..........................................................
适度性二，.…，....……，..……，..........……，..........…
二三四
第二章
第一节
税务筹划应用理论研究.......……
节税理论是税务筹划最基本的应用理论
免税技术.............................................……
减税技术.............................................……
税率差异技术.....................................……
扣除技术..…，.，.................……，.............……
二三四
五、抵免技术.，.......................................................
六、延期纳税技术.................................................
七、退税技术.........................................................
第二节避税理论及其应用的局限性......……，.............
一、转让定价避税技术.........................................
二、避税港避税技术.............................................
三、滥用税收协定的避税技术.............................
第三节税负转嫁—企业税务筹划的秘密武器......
第四节
税负转嫁的形式........................……
税负转嫁的运用..…，..................……
税务筹划工作组织和人员管理理论
税务筹划机构设置理论............……
税务筹划管理制度理论............……
税务筹划人员管理理论............……
一一三
第五节对税务筹划理论研究的总结..........................
一、税务筹划理论体系的逻辑起点.....................
二、税务筹划理论体系各要素之间的关系.........
第三章税务筹划实务分析....................
第一节定性分析..........................................................
一、宏观经济发展态势....................................·····
二、预期的政治变化..................................
企业税务筹划是指纳税人在遵守国家法律法规和政策的前提下，
通过对筹资、投资、运营和利润分配等理财活动的安排和筹划，尽可
能地减轻税收负担、提高经济效益的行为。对企业税务筹划的研究属
于企业财务管理的研究范畴。
针对目前学术界对税务筹划的实务研究居多，理论研究较少，人
们对税务筹划的认识还不到位的现状，本文采取了理论研究为主、理
论研究与实务研究相结合，定性分析为主、定性分析与定量分析相结
合的研究方法，对税务筹划的理论与实务进行了系统深入的研究。在
理论研究部分，笔者将税务筹划理论划分为基础理论和应用理论两个
层次，并指出基础理论主要是对环境、目标、假设、属性、职能、原
则和信息质量特征等问题的研究，重在解释与说明，是对税务筹划实
践的基础性和一般性的概括，间接地或宏观地对税务筹划实践产生影
响和指导的作用;而在阐述应用理论时，笔者主要介绍了节税理论、
避税理论、税负转嫁理论以及税务筹划工作组织和人员管理理论，指
出应用理论是对程序和方法的研究，对税务筹划实践起直接的指导作
用。通过这样划分，初步建立了税务筹划理论框架，并了阐述了税务
筹划理论各要素之间的关系，证明了税务筹划理论研究的双逻辑起
点，梳清了理论研究的脉络。在实务分析部分，笔者结合理论研究的
成果，对各种涉税因素进行了定性分析和定量分析，并初步建立起税
务筹划模型，从而将财务管理学、税收学、运筹学等多学科的知识融
合在一起，并引导原本不习惯利用数学手段解决经济问题的人们关注
这个新的研究方向和研究手段。
关键词:税务筹划理论实务模型
第一章
第一节
税务筹划基础理论研究……，.........
里:
第二节
第三节
二三四
第四节
税务筹划环境理论......................................
经济环境.......................................................
政治环境............……，....................................
文化环境.......................................................
税务筹划目标理论..................................……
税务筹划的基本目标...................................
税务筹划的具体目标...................................
税务筹划假设理论........................................
筹划主体假设...............................................
持续经营假设...............................................
有效市场假设................……、.......................
理性理财假设...............................................
税务筹划属性理论.......................................
一一三
第五节
四、
第六节
一一三
第七节
国外对税务筹划定义的论述......................
国内对税务筹划定义的论述......................
本文的观点...............……，.…，...........……，.，.，.
税务筹划职能理论.......................................
预测..............................................................
决策..............................................................
计划..............................................................
控制..............................................................
税务筹划原则理论.......................................
合法原则......................................................
系统原则二，...................................................
经济原则......................................................
税务筹划对信息质量的要求.......................
相关性.……，..................................................
准确性..........................................................
及时性..........................................................
适度性二，.…，....……，..……，..........……，..........…
二三四
第二章
第一节
税务筹划应用理论研究.......……
节税理论是税务筹划最基本的应用理论
免税技术.............................................……
减税技术.............................................……
税率差异技术.....................................……
扣除技术..…，.，.................……，.............……
二三四
五、抵免技术.，.......................................................
六、延期纳税技术.................................................
七、退税技术.........................................................
第二节避税理论及其应用的局限性......……，.............
一、转让定价避税技术.........................................
二、避税港避税技术.............................................
三、滥用税收协定的避税技术.............................
第三节税负转嫁—企业税务筹划的秘密武器......
第四节
税负转嫁的形式........................……
税负转嫁的运用..…，..................……
税务筹划工作组织和人员管理理论
税务筹划机构设置理论............……
税务筹划管理制度理论............……
税务筹划人员管理理论............……
一一三
第五节对税务筹划理论研究的总结..........................
一、税务筹划理论体系的逻辑起点.....................
二、税务筹划理论体系各要素之间的关系.........
第三章税务筹划实务分析....................
第一节定性分析..........................................................
一、宏观经济发展态势....................................·····
二、预期的政治变化..................................
