浅谈我国企业内部控制制度的完善与创新 53页.rar

摘 要
本文从国际内控理论研究的不同发展阶段对企业内部控制的不同认识出发，对
目前我国企业内部控制系统方面存在问题进行了一定的分析，论述建立和完善企业
内部控制的紧迫性和必要性；按照国际先进内控模式——COSO报告关于内控系统
的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个
方面入手，提出本人对建立健全完善我国企业内部控制制度的几点浅见
内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营
管理，就需要建立相应的内部控制制度。内部控制制度在企业的经营活动中，日益
发挥着重要的作用，内部控制制度的执行可以保证组织机构经济活动的正常运转；
实施内部控制制度可以保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包
括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性；通过企业内部控制管理能
推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业
经营管理水平。
本文主要思想是要有针对性结合我国企业实际情况及具体企业环境出发，针对
企业在内部控制方面存在的问题，证实基于内部控制所具有的重要作用，加强内部
控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。同时针对新的环境下
对于内部控制制度的创新方面也做了一些讨论。
关键词：内部控制框架理论制度创新
IV
1引言................................................................................
1.1内部控制的重要性............................
1.2我国企业内部控制制度概况....................
1.3本文的研究思路..............................
2内部控制理论的发展及我国企业的现状及思考...........
2.1内部控制理论的发展..........................
2.2我国企业内部控制的现状......................
2.3我国企业内部控制的成因分析..................
3对于企业内部控制制度完善及创新的几点建议...........
3.1构建科学的企业内部控制框架..................
3.2规范法人治理结构加强人为控制................
3.3推动企业内部控制的创新......................
4个案分析：某合资公司企业内部控制管理研究...........
4.1公司简介....................................
4.2某公司的内部控制制度........................
4.3完善该公司内部控制有待解决的问题............
结束语..................................................................................
致谢......................................................................................
参考文献..................................................................................