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网络环境下采购与付款循环的内部控制设计,（71页）摘要内部控制是企业管理的重要组成部分。内部控制是否完善、有效，对于整个企业能否健康运行有着极其重要的影响，另外，随着计算机和网络技术的导入，企业的组织结构、业务流程和信息处理方式发生了很大的改变，传统的内部控制已经不能满足现代管理的需要。因此，设计网络环境下企业内部控制系统的一般模式具有很现实的指导意义。企业...
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内容介绍
原文档由会员 白痴学东西 发布
（71页）摘要
内部控制是企业管理的重要组成部分。内部控制是否完善、有效，对于整个
企业能否健康运行有着极其重要的影响，另外，随着计算机和网络技术的导入，
企业的组织结构、业务流程和信息处理方式发生了很大的改变，传统的内部控
制已经不能满足现代管理的需要。因此，设计网络环境下企业内部控制系统的
一般模式具有很现实的指导意义。企业内部控制系统，一般适宜按照业务循环
划分为子控制系统，本文主要针对采购与付款循环进行研究，希望对其它业务
循环起到抛砖引玉的作用。
本篇论文的研究思路为，在调研案例分析的基础上，借鉴手工环境下内部控
制的研究成果，来设计网络环境下采购与付款循环内部控制的一般模式。因此，
我们对已经实施了网上采购的25股份有限公司和C日物流公司进行了实地调
研，这样既保证了我们设计的模式的实际操作性，研究完成后又能得到实务界
的反馈意见，保证了理论和实践的相结合。
论文主要分为五章。第一章引言，主要介绍了本课题研究的意义;第二章回
顾了内部控制的定义和要素、信息和相关技术的控制目标;第三章从企业角度
出发研究网络环境下企业内部控制的变化特征;第四、五章是本文的研究重点，
在案例分析的基础上，借鉴手工环境下的内部控制系统，分析了网络环境下采
购与付款循环的控制目标、潜在风险、控制流程、控制点、控制政策，然后据
此设计了控制模式。经过进一步深入分析，本文认为网络环境下采购与付款循
环的内部控制具有五个新的特征:传统职责分离的重要性减弱，并随之带来新
的职责分离、控制重心转移、控制效率提高、实时控制成为可能、对信息技术
控制和用户访问控制的依赖性增强。最后，本文建议现阶段我国企业必须结合
自身情况，对本文设计的理论模式进行修改和完善，以构建最适合自己的内部
控制系统。
关键词:内部控制网络环境采购与付款循环
目录
第1章引言
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第2章概述
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2.1企业内部控制定义及要素.............................
2.2信息和相关技术的控制目标COB工T.....................
第3章网络环境下企业的内部控制特征
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3.1网络环境下企业的运营模式...........................
3.2企业内部控制的新特征...............................
3.2.1控制环境.......................................
3.3.2风险评估.......................................
3.2.3控制活动.......................................
3.2.4信息与沟通.....................................
3.2.5监督...........................................
3.2.6小结...........................................
第4章采购与付款循环内部控制的初步分析
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4.1采购与付款循环概述.................................
4.2传统环境下采购与付款循环的内部控制.................
4.3网络环境下企业采购案例分析.........................
4.3.125股份有限公司案例............................
4.3.2GH物流公司案例................................
4.3.3小结...........................................
第5章网络环境下采购与付款循环的内部控制设计
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5.1内部控制设计原则...................................
5.2网络环境下采购与付款循环的内部控制设计.............
5.2.1控制目标.......................................
5.2.2潜在风险.......................................
5.2.3控制流程.......................................
5.2.4控制点.........................................
目录
5.2.5控制政策........................................
5.2.6控制模式.......................................
5.3网络环境下采购与付款循环内部控制的分析.............
5.4小结...............................................
第6章结论
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致谢与声明
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附录A电子采购业务流程图
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个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果
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内部控制是企业管理的重要组成部分。内部控制是否完善、有效，对于整个
企业能否健康运行有着极其重要的影响，另外，随着计算机和网络技术的导入，
企业的组织结构、业务流程和信息处理方式发生了很大的改变，传统的内部控
制已经不能满足现代管理的需要。因此，设计网络环境下企业内部控制系统的
一般模式具有很现实的指导意义。企业内部控制系统，一般适宜按照业务循环
划分为子控制系统，本文主要针对采购与付款循环进行研究，希望对其它业务
循环起到抛砖引玉的作用。
本篇论文的研究思路为，在调研案例分析的基础上，借鉴手工环境下内部控
制的研究成果，来设计网络环境下采购与付款循环内部控制的一般模式。因此，
我们对已经实施了网上采购的25股份有限公司和C日物流公司进行了实地调
研，这样既保证了我们设计的模式的实际操作性，研究完成后又能得到实务界
的反馈意见，保证了理论和实践的相结合。
论文主要分为五章。第一章引言，主要介绍了本课题研究的意义;第二章回
顾了内部控制的定义和要素、信息和相关技术的控制目标;第三章从企业角度
出发研究网络环境下企业内部控制的变化特征;第四、五章是本文的研究重点，
在案例分析的基础上，借鉴手工环境下的内部控制系统，分析了网络环境下采
购与付款循环的控制目标、潜在风险、控制流程、控制点、控制政策，然后据
此设计了控制模式。经过进一步深入分析，本文认为网络环境下采购与付款循
环的内部控制具有五个新的特征:传统职责分离的重要性减弱，并随之带来新
的职责分离、控制重心转移、控制效率提高、实时控制成为可能、对信息技术
控制和用户访问控制的依赖性增强。最后，本文建议现阶段我国企业必须结合
自身情况，对本文设计的理论模式进行修改和完善，以构建最适合自己的内部
控制系统。
关键词:内部控制网络环境采购与付款循环
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第1章引言
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第2章概述
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2.1企业内部控制定义及要素.............................
2.2信息和相关技术的控制目标COB工T.....................
第3章网络环境下企业的内部控制特征
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3.1网络环境下企业的运营模式...........................
3.2企业内部控制的新特征...............................
3.2.1控制环境.......................................
3.3.2风险评估.......................................
3.2.3控制活动.......................................
3.2.4信息与沟通.....................................
3.2.5监督...........................................
3.2.6小结...........................................
第4章采购与付款循环内部控制的初步分析
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4.1采购与付款循环概述.................................
4.2传统环境下采购与付款循环的内部控制.................
4.3网络环境下企业采购案例分析.........................
4.3.125股份有限公司案例............................
4.3.2GH物流公司案例................................
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第5章网络环境下采购与付款循环的内部控制设计
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5.1内部控制设计原则...................................
5.2网络环境下采购与付款循环的内部控制设计.............
5.2.1控制目标.......................................
5.2.2潜在风险.......................................
5.2.3控制流程.......................................
5.2.4控制点.........................................
目录
5.2.5控制政策........................................
5.2.6控制模式.......................................
5.3网络环境下采购与付款循环内部控制的分析.............
5.4小结...............................................
第6章结论
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附录A电子采购业务流程图
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个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果
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