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跨国公司在华税务筹划研究 39页,摘要税收筹划是纳税人应有的权利，是纳税人规避税收负担的主流形式。随着全球经济一体化进程的推进，尤其是电子商务的迅猛发展，跨国公司的纳税活动将呈现出更为复杂的特点。跨国公司作为国际税收筹划最重要的主体，利用自己雄厚的资金实力，充分研究、应用国际税收协定，并在全球范围内进行税额庞大的税收筹划，以使自己的价值最大化，此类著名...
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内容介绍
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摘 要
税收筹划是纳税人应有的权利，是纳税人规避税收负担的主流形式。随着全球经
济一体化进程的推进，尤其是电子商务的迅猛发展，跨国公司的纳税活动将呈现出更
为复杂的特点。跨国公司作为国际税收筹划最重要的主体，利用自己雄厚的资金实力，
充分研究、应用国际税收协定，并在全球范围内进行税额庞大的税收筹划，以使自己
的价值最大化，此类著名案例已有许多并为人耳熟能详。
我国是吸收跨国公司直接投资最多的发展中国家，截止2003年底，已累计批准
外商投资企业465，277个，合同外资金额9431.3亿美元，实际使用外资金额5014.71
亿美元。目前，跨国公司在我国的投资还在迅猛地增长，我国也由此成为跨国公司实
施税收筹划的重要场所。跨国公司从其战略目标、组织结构到经营安排，无不体现着
税收筹划的结果。一方面有些投资本身就是跨国投资中税收筹划的结果，另一方面在
投资的经营过程中，也渗透着税收筹划的安排。加上我国针对外商投资的超国民优惠
待遇，为跨国公司在华投资提供了更大的税收空间。
前言
Abstract............................................................................................
一、2004年在华外商投资趋势..................................
二、跨国税务筹划的概念......................................
（一）跨国税务筹划的主客体...............................
（二）跨国公司税务筹划产生的主要原因.....................
（三）跨国税务筹划的诱导因素.............................
（四）跨国公司税收筹划的原则.............................
三、跨国公司税务筹划的基本方法—公司组织形式的选择........
（一）跨国分公司或子公司.................................
（二）外资在华扩张时分公司或子公司的选择.................
（三）设立控股公司的税收利益.............................
（四）设立金融公司的税收利益.............................
（五）设立投资公司的税收利益.............................
四、充分利用税收优惠政策....................................
（一）选择适当的投资地区策略................................
（二）充分利用“免二减三”的优惠............................
（三）税收优惠与组织结构的综合筹划..........................
（四）科技优惠政策对跨国公司税务筹划的影响..................
五、跨国公司税务筹划的基本方法—转让定价....................................
（一）转让定价的概念......................................................................................
（二）转让定价发生的领域..............................................................................
（三）利用转让定价的税务筹划手段..............................................................
（四）转让定价对税收的影响机理..................................................................
（五）转让定价减轻关税的作用......................................................................
六、我国政府的应对策略....................................................................
总结............................................................................................
参考文献..................................................................................................
税收筹划是纳税人应有的权利，是纳税人规避税收负担的主流形式。随着全球经
济一体化进程的推进，尤其是电子商务的迅猛发展，跨国公司的纳税活动将呈现出更
为复杂的特点。跨国公司作为国际税收筹划最重要的主体，利用自己雄厚的资金实力，
充分研究、应用国际税收协定，并在全球范围内进行税额庞大的税收筹划，以使自己
的价值最大化，此类著名案例已有许多并为人耳熟能详。
我国是吸收跨国公司直接投资最多的发展中国家，截止2003年底，已累计批准
外商投资企业465，277个，合同外资金额9431.3亿美元，实际使用外资金额5014.71
亿美元。目前，跨国公司在我国的投资还在迅猛地增长，我国也由此成为跨国公司实
施税收筹划的重要场所。跨国公司从其战略目标、组织结构到经营安排，无不体现着
税收筹划的结果。一方面有些投资本身就是跨国投资中税收筹划的结果，另一方面在
投资的经营过程中，也渗透着税收筹划的安排。加上我国针对外商投资的超国民优惠
待遇，为跨国公司在华投资提供了更大的税收空间。
前言
Abstract............................................................................................
一、2004年在华外商投资趋势..................................
二、跨国税务筹划的概念......................................
（一）跨国税务筹划的主客体...............................
（二）跨国公司税务筹划产生的主要原因.....................
（三）跨国税务筹划的诱导因素.............................
（四）跨国公司税收筹划的原则.............................
三、跨国公司税务筹划的基本方法—公司组织形式的选择........
（一）跨国分公司或子公司.................................
（二）外资在华扩张时分公司或子公司的选择.................
（三）设立控股公司的税收利益.............................
（四）设立金融公司的税收利益.............................
（五）设立投资公司的税收利益.............................
四、充分利用税收优惠政策....................................
（一）选择适当的投资地区策略................................
（二）充分利用“免二减三”的优惠............................
（三）税收优惠与组织结构的综合筹划..........................
（四）科技优惠政策对跨国公司税务筹划的影响..................
五、跨国公司税务筹划的基本方法—转让定价....................................
（一）转让定价的概念......................................................................................
（二）转让定价发生的领域..............................................................................
（三）利用转让定价的税务筹划手段..............................................................
（四）转让定价对税收的影响机理..................................................................
（五）转让定价减轻关税的作用......................................................................
六、我国政府的应对策略....................................................................
总结............................................................................................
参考文献..................................................................................................
