利用现金流量信息进行财务分析.doc
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利用现金流量信息进行财务分析,摘要在全球会计诚信危机的环境下，企业财务信息失真问题日益突出。现金流量不易调节，是较为真实可靠的项目，人们日益关注现金流量，运用现金流量进行企业财务状况分析非常具有现实意义。本文试图从现金流量的重要性观点出发，以现金流量为基础来判断企业的投资价值、偿债能力、获利能力、发展能力等。本文的思路是：通过分析现金流量的重要性，...
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摘要
在全球会计诚信危机的环境下，企业财务信息失真问题日益突出。现金流量不易调节，是较为真实可靠的项目，人们日益关注现金流量，运用现金流量进行企业财务状况分析非常具有现实意义。本文试图从现金流量的重要性观点出发，以现金流量为基础来判断企业的投资价值、偿债能力、获利能力、发展能力等。本文的思路是：通过分析现金流量的重要性，提出现金流量体现企业的财务状况，然后运用现金流量的结构认识，企业偿债能力分析,获利能力分析,以及企业发展能力分析等方法来阐述如何运用现金流量来分析企业的财务状况。最后，针对现金流量在财务分析中遇到的问题提出对策和建议。
Abstract
Under the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprise’s financial information is losing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flow’s importance, use this kind of analysise method via cash flow as the basis to judge that enterprise investment value , debt paying ability, profitability, grows up etc. This thesis’s brainchild is by the significance analysing cash flow’s improtance, suggest that cash flow sends out the finacial status responding to enterprise , and then via analysis the investment value , debt paying ability, profitability, grows up to point out the truth financial status of the company. At last , bring forward the problems in the process of the analysis.
Key words : cash flow financial conditions finacial analysis
目 录
一、 引言 8
（一）、研究背景及意义 8
二、相关理论综述 10
（一）、现金流量、现金流量表的基本概念 10
1、现金流量的概念 10
2、现金流量表的概念 10
（二）、现金流量表的编制原则 11
1、分类反映原则 11
2、总额反映与净额反映灵活运用原则 11
3、合理划分经营活动、投资活动和筹资活动 11
4、外币现金流量应当折算为人民币反映 11
5、重要性原则 12
三、利用现金流量表进行财务分析的优点 12
（一）、现金流量表的作用 12
（二）、现金流量表的优点 13
1、提高了报表揭示信息的可比性 14
2、提高了会计报表体系的完整性 14
3、考虑了所受风险和通货膨胀的影响 14
四、运用现金流量表进行企业财务分析 14
（一）、现金流量的结构认识 14
1、分析经营活动的现金流量 14
2、分析投资活动的现金流量 15
3、分析筹资活动的现金流量 15
4、分析现金流量构成 15
（二）、企业偿债能力分析 15
（三）、企业财务弹性分析 16
（四）、企业盈利能力分析 17
（五）、收益质量分析及企业发展能力指标 17
1、收益质量分析 17
2、企业发展能力分析 18
（六）、案例分析 18
1、现金流量结构分析 20
2、企业偿债能力 21
3、企业财务弹性分析 22
4、企业盈利能力分析 22
5、收益质量分析及企业发展能力指标分析 23
五、现金流量表进行企业财务分析时的几个问题 23
（一）、增值税 23
（二）、应收帐款与坏帐准备 23
（三）、外币交易与折算 24
（四）、购买和处置子公司及其它营业单位 24
（五）、金融保险企业的现金流量 25
六、结论 25
附录 26
参考文献 35
致谢 36
。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
本论文共计37页，1.8万余字，包含开题报告等内容
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参考文献
[1] [美]兹维•博迪（Zvi Bodie）等：《投资学精要》，2003
[2] 张德亮：《企业会计准则 现金流量表》，经济科学出版社，2001
[3] 李玉周：《现金流量表阅读与分析》，西南财经大学出版社，2000
[4] 汤炳亮：《企业财务分析》，首都经济贸易大学出版社，2005
[5] 郑宽明：《企业财务分析研究》，立信会计出版社，2001
[6] 干春晖：《现金流转说：财务经理的财务观点》，会计研究，1997
[7]许驰：《企业价值评估理论与方法研究》，西南财经大学技术经济与管理， 2004
[8]鲁桂华：《现金流量综合分析模型：原理与应用》，财经理论与实践，2001
[9]葛家树：《中级财务会计》，名主与建设出版社，2001
[10]陈汉林：《现金流量表研究》，武汉理工大学会计学，2004
[11]潘子立：《现金流量表及其分析指标研究》，武汉理工大学会计学，2003
[12] [美]佩善等：《运用财务报表进行企业分析与评估》，中信出版社，2003
[13]William Baxter：Asset and Liability Values Accountancy，1994
[14]L,Berntein. Financial Statement Analysis：Theory Application and Interpretation MA.IRWIN，1999
[15]Shyam,Sunder：Therory Accounting and Control An International Thomson Publishing Campany，1997
在全球会计诚信危机的环境下，企业财务信息失真问题日益突出。现金流量不易调节，是较为真实可靠的项目，人们日益关注现金流量，运用现金流量进行企业财务状况分析非常具有现实意义。本文试图从现金流量的重要性观点出发，以现金流量为基础来判断企业的投资价值、偿债能力、获利能力、发展能力等。本文的思路是：通过分析现金流量的重要性，提出现金流量体现企业的财务状况，然后运用现金流量的结构认识，企业偿债能力分析,获利能力分析,以及企业发展能力分析等方法来阐述如何运用现金流量来分析企业的财务状况。最后，针对现金流量在财务分析中遇到的问题提出对策和建议。
Abstract
Under the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprise’s financial information is losing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flow’s importance, use this kind of analysise method via cash flow as the basis to judge that enterprise investment value , debt paying ability, profitability, grows up etc. This thesis’s brainchild is by the significance analysing cash flow’s improtance, suggest that cash flow sends out the finacial status responding to enterprise , and then via analysis the investment value , debt paying ability, profitability, grows up to point out the truth financial status of the company. At last , bring forward the problems in the process of the analysis.
Key words : cash flow financial conditions finacial analysis
目 录
一、 引言 8
（一）、研究背景及意义 8
二、相关理论综述 10
（一）、现金流量、现金流量表的基本概念 10
1、现金流量的概念 10
2、现金流量表的概念 10
（二）、现金流量表的编制原则 11
1、分类反映原则 11
2、总额反映与净额反映灵活运用原则 11
3、合理划分经营活动、投资活动和筹资活动 11
4、外币现金流量应当折算为人民币反映 11
5、重要性原则 12
三、利用现金流量表进行财务分析的优点 12
（一）、现金流量表的作用 12
（二）、现金流量表的优点 13
1、提高了报表揭示信息的可比性 14
2、提高了会计报表体系的完整性 14
3、考虑了所受风险和通货膨胀的影响 14
四、运用现金流量表进行企业财务分析 14
（一）、现金流量的结构认识 14
1、分析经营活动的现金流量 14
2、分析投资活动的现金流量 15
3、分析筹资活动的现金流量 15
4、分析现金流量构成 15
（二）、企业偿债能力分析 15
（三）、企业财务弹性分析 16
（四）、企业盈利能力分析 17
（五）、收益质量分析及企业发展能力指标 17
1、收益质量分析 17
2、企业发展能力分析 18
（六）、案例分析 18
1、现金流量结构分析 20
2、企业偿债能力 21
3、企业财务弹性分析 22
4、企业盈利能力分析 22
5、收益质量分析及企业发展能力指标分析 23
五、现金流量表进行企业财务分析时的几个问题 23
（一）、增值税 23
（二）、应收帐款与坏帐准备 23
（三）、外币交易与折算 24
（四）、购买和处置子公司及其它营业单位 24
（五）、金融保险企业的现金流量 25
六、结论 25
附录 26
参考文献 35
致谢 36
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本论文共计37页，1.8万余字，包含开题报告等内容
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参考文献
[1] [美]兹维•博迪（Zvi Bodie）等：《投资学精要》，2003
[2] 张德亮：《企业会计准则 现金流量表》，经济科学出版社，2001
[3] 李玉周：《现金流量表阅读与分析》，西南财经大学出版社，2000
[4] 汤炳亮：《企业财务分析》，首都经济贸易大学出版社，2005
[5] 郑宽明：《企业财务分析研究》，立信会计出版社，2001
[6] 干春晖：《现金流转说：财务经理的财务观点》，会计研究，1997
[7]许驰：《企业价值评估理论与方法研究》，西南财经大学技术经济与管理， 2004
[8]鲁桂华：《现金流量综合分析模型：原理与应用》，财经理论与实践，2001
[9]葛家树：《中级财务会计》，名主与建设出版社，2001
[10]陈汉林：《现金流量表研究》，武汉理工大学会计学，2004
[11]潘子立：《现金流量表及其分析指标研究》，武汉理工大学会计学，2003
[12] [美]佩善等：《运用财务报表进行企业分析与评估》，中信出版社，2003
[13]William Baxter：Asset and Liability Values Accountancy，1994
[14]L,Berntein. Financial Statement Analysis：Theory Application and Interpretation MA.IRWIN，1999
[15]Shyam,Sunder：Therory Accounting and Control An International Thomson Publishing Campany，1997
