毕业论文 审计的独立性与信息质量.doc
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毕业论文 审计的独立性与信息质量,摘要近年来，我国证券市场上，上市公司的监管和治理并不尽如人意。上市公司信息失真，恶意损害中小股东利益的案件屡有发生。这些案件严重损害了广大投资者的利益，严重影响了我国证券市场的运行秩序，也影响了其健康发展。这些使人们对公司治理，特别是审计委员会制度产生了怀疑。但是我们应该认识到制度本身并没有错误，关键是审计委员会是否独...
内容介绍
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摘要
近年来，我国证券市场上，上市公司的监管和治理并不尽如人意。上市公司信息失真，恶意损害中小股东利益的案件屡有发生。这些案件严重损害了广大投资者的利益，严重影响了我国证券市场的运行秩序，也影响了其健康发展。这些使人们对公司治理，特别是审计委员会制度产生了怀疑。但是我们应该认识到制度本身并没有错误，关键是审计委员会是否独立。审计委员会不独立，审计委员会的职能就无庸置疑不可能得到有效发挥。
本文以2003－2005年在深圳交易所A股上市的设有审计委员会202家上市公司为样本，从独立于管理层的角度分析界定了审计委员会独立性的概念，并在对审计委员会独立性对上市公司信息披露质量的影响关系的实证分析时，创新运用了：审计委员会独立董事的比例、审计委员会成员本年度在本公司或关联企业任职的人数比例、审计委员会成员只在本公司领取津贴的人数比例和审计委员会成员的年度平均津贴等影响审计委员会独立性的变量进行实证检验，结果发现审计委员会独立性的四个变量中，只有审计委员会中领取津贴的人员比例与信息披露质量之间显著正相关，其他三个变量即审计委员会独立董事的比例、审计委员会委员领取的平均津贴数额和审计委员会中在本公司及关联企业任职的人员比例都与上市公司信息披露质量没有显著的相关关系，或相关性很弱的结论。
针对上述结果，本文归纳、分析了其主要原因，有针对性的提出了提高审计委员会中独立董事比例、改革审计委员会中独立董事的薪酬制度、明确审计委员会委员独立性的规定、建立健全审计委员会制度的披露机制等相关的政策建议。
关键词：上市公司；审计委员会；独立性；信息披露质量
Abstract
At present,the condition of supervision and governance on security market is notsatisfying.Especially the financial information distortion and the increasing number of cases on damaging the interest of minority shareholders,which disturbed the order of security market,damaged the interest of shareholders and affected the development of security market in China.These cause people has suspicious to the corporate
governance,especially to the audit committee system.But we should realize that the
system itself has not any mistake,the key to the point is that the audit committee is whether independent.If the audit committee is not independent,it’s function is impossible to have the effective effect.
This paper carries on a positive research to the relationship between the independence of audit committee and quality of information disclosure with 202 China’s companies listed on the market in Shenzhen exchange A between 2003-2005.This paper define the concept of independence from the point of the independence of the management;and introduce a large number of variables such as independent director’s proportion,the personnel proportion holds the duty in this
company or the connection enterprise,the personnel proportion receiving the allowance
in audit committee and the average allowance amount receiving in audit committee during the qualitative research on the dependence of audit committee and quality of information disclosure.In result,this paper find that between the four variables effort the independence of audit committee,it is only the personnel proportion receiving the allowance in audit committee has remarkable dependence with the quality of information disclosure,another three variables as independent director’s proportion,the average allowance amount receiving in audit committee and the personnel proportion holds the duty in this company or the connection enterprise have no remarkable
independence with the quality of information disclosure,or have little weak relation.
According to the result of study,this paper analysis the main reasons,proposes some new ideas on improving independent director’s proportion in audit committee, reforming independent director’s salary system in audit committee,defining provisions about the independence of audit committee and the establishment of disclosure mechanism of audit committee.
Keywords:Listed Companies;Audit Committee;Independence;
Quality Of Information Disclosure
目录
摘要 I
Abstract II
目录 IV
第一章 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2文献综述 3
1.2.1审计独立性的含义 3
1.2.2审计独立性的影响因素 4
1.2.4小结 8
第二章 独立审计低独立性的一般成因 9
2.1 独立审计的产生 9
2.2 独立审计的发展 10
2.3 审计独立性的影响因素 10
2.4 审计独立性缺失的原因及对策[4] 11
2.4.1审计独立性缺失的原因 11
2.4.2预防审计独立性缺失的措施 14
第三章 如何提高审计信息质量 16
3.1 新形势下如何进一步提高审计信息质量之浅谈 16
3.1.1正确认识新形势下提高审计信息质量的重要性 16
3.1.2准确把握新形势下审计信息的特征、规律和类别 17
3.1.3准确把握撰写审计信息的几个重要环节 19
3.1.4撰写审计信息有必要注意的几个问题 22
第四章 审计信息化条件下的审计质量控制 6
4.1 审计信息化对于提升审计质量的作用 6
4.2审计信息化环境下影响审计质量控制的因素 6
4.3审计信息化环境下审计质量控制的对策 7
第五章 总结与展望 8
5.1工作总结 8
5.2 工作展望 8
参考文献 10
近年来，我国证券市场上，上市公司的监管和治理并不尽如人意。上市公司信息失真，恶意损害中小股东利益的案件屡有发生。这些案件严重损害了广大投资者的利益，严重影响了我国证券市场的运行秩序，也影响了其健康发展。这些使人们对公司治理，特别是审计委员会制度产生了怀疑。但是我们应该认识到制度本身并没有错误，关键是审计委员会是否独立。审计委员会不独立，审计委员会的职能就无庸置疑不可能得到有效发挥。
本文以2003－2005年在深圳交易所A股上市的设有审计委员会202家上市公司为样本，从独立于管理层的角度分析界定了审计委员会独立性的概念，并在对审计委员会独立性对上市公司信息披露质量的影响关系的实证分析时，创新运用了：审计委员会独立董事的比例、审计委员会成员本年度在本公司或关联企业任职的人数比例、审计委员会成员只在本公司领取津贴的人数比例和审计委员会成员的年度平均津贴等影响审计委员会独立性的变量进行实证检验，结果发现审计委员会独立性的四个变量中，只有审计委员会中领取津贴的人员比例与信息披露质量之间显著正相关，其他三个变量即审计委员会独立董事的比例、审计委员会委员领取的平均津贴数额和审计委员会中在本公司及关联企业任职的人员比例都与上市公司信息披露质量没有显著的相关关系，或相关性很弱的结论。
针对上述结果，本文归纳、分析了其主要原因，有针对性的提出了提高审计委员会中独立董事比例、改革审计委员会中独立董事的薪酬制度、明确审计委员会委员独立性的规定、建立健全审计委员会制度的披露机制等相关的政策建议。
关键词：上市公司；审计委员会；独立性；信息披露质量
Abstract
At present,the condition of supervision and governance on security market is notsatisfying.Especially the financial information distortion and the increasing number of cases on damaging the interest of minority shareholders,which disturbed the order of security market,damaged the interest of shareholders and affected the development of security market in China.These cause people has suspicious to the corporate
governance,especially to the audit committee system.But we should realize that the
system itself has not any mistake,the key to the point is that the audit committee is whether independent.If the audit committee is not independent,it’s function is impossible to have the effective effect.
This paper carries on a positive research to the relationship between the independence of audit committee and quality of information disclosure with 202 China’s companies listed on the market in Shenzhen exchange A between 2003-2005.This paper define the concept of independence from the point of the independence of the management;and introduce a large number of variables such as independent director’s proportion,the personnel proportion holds the duty in this
company or the connection enterprise,the personnel proportion receiving the allowance
in audit committee and the average allowance amount receiving in audit committee during the qualitative research on the dependence of audit committee and quality of information disclosure.In result,this paper find that between the four variables effort the independence of audit committee,it is only the personnel proportion receiving the allowance in audit committee has remarkable dependence with the quality of information disclosure,another three variables as independent director’s proportion,the average allowance amount receiving in audit committee and the personnel proportion holds the duty in this company or the connection enterprise have no remarkable
independence with the quality of information disclosure,or have little weak relation.
According to the result of study,this paper analysis the main reasons,proposes some new ideas on improving independent director’s proportion in audit committee, reforming independent director’s salary system in audit committee,defining provisions about the independence of audit committee and the establishment of disclosure mechanism of audit committee.
Keywords:Listed Companies;Audit Committee;Independence;
Quality Of Information Disclosure
目录
摘要 I
Abstract II
目录 IV
第一章 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2文献综述 3
1.2.1审计独立性的含义 3
1.2.2审计独立性的影响因素 4
1.2.4小结 8
第二章 独立审计低独立性的一般成因 9
2.1 独立审计的产生 9
2.2 独立审计的发展 10
2.3 审计独立性的影响因素 10
2.4 审计独立性缺失的原因及对策[4] 11
2.4.1审计独立性缺失的原因 11
2.4.2预防审计独立性缺失的措施 14
第三章 如何提高审计信息质量 16
3.1 新形势下如何进一步提高审计信息质量之浅谈 16
3.1.1正确认识新形势下提高审计信息质量的重要性 16
3.1.2准确把握新形势下审计信息的特征、规律和类别 17
3.1.3准确把握撰写审计信息的几个重要环节 19
3.1.4撰写审计信息有必要注意的几个问题 22
第四章 审计信息化条件下的审计质量控制 6
4.1 审计信息化对于提升审计质量的作用 6
4.2审计信息化环境下影响审计质量控制的因素 6
4.3审计信息化环境下审计质量控制的对策 7
第五章 总结与展望 8
5.1工作总结 8
5.2 工作展望 8
参考文献 10
