立信会计师事务所审计风险制度设计.doc
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立信会计师事务所审计风险制度设计,摘 要 随着我国社会审计在近年来得到了快速发展，因而也增强了社会大众对审计风险的意识。会计师事务所存在的审计风险问题应得到我们的格外关注。在国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风险已成为会计师...
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立信会计师事务所审计风险制度设计
摘 要
随着我国社会审计在近年来得到了快速发展，因而也增强了社会大众对审计风险的意识。会计师事务所存在的审计风险问题应得到我们的格外关注。在国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风险已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文以会计师事务所面临的财务报表审计风险为研究对象，对其国内研究现状进行了总结，全面介绍了会计师事务所审计风险管理的基本理论，尝试建立了定量指标和定性指标相结合的会计师事务所审计风险评价指标体系，引入层次分析法与模糊综合评价模型对审计风险进行评价，并在实际案例中验证评价模型的可行性。最后，提出了会计师事务所审计风险防范和控制的对策。从我国的会计师事务所审计的定义和特点出发，分析审计风险的成因，在业务活动控制制度、审计计划控制制度、审计实施控制制度、审计报告控制制度上做出设计进行合理的修改，并在现有的审计技术条件下，加强注册会计师管理，建立和完善人力资源管理机制。
【关键词】 会计师事务所 审计风险 风险控制 影响因素
Abstract
Along with our country social audit in the rapid development in recent years, and also improve the social public to the consciousness of the audit risk. Accounting firm existence the audit risk problem should be our focus. In the domestic and international accounting firm, since audit risk and lead to a crisis and even bankruptcy case increase, this to the world of certified public accountants are off alarm bells, how to effectively prevent and control the audit risk has become a public accounting firm problem that nots allow to ignore. In this paper the accounting firm faced financial statement audit risk as the research object, its domestic summarized, this paper introduces the certified public accountants audit risk management of the basic theory, trying to establish a quantitative index and combining qualitative indexes of certified public accountants audit risk eva luation index system, the introduction of analytic hierarchy process and fuzzy comprehensive eva luation model of the audit risk eva luation, and in the actual cases verify the feasibility of the eva luation model. At last, the paper certified public accountants audit risk prevention and control countermeasures. From our own an accounting firm definition and characteristics, and analysis of the causes of the audit risk, in business activity control system, control system and auditing audit plan implementation of control system, the audit report control system design to make reasonable modification, and, in the current auditing technology condition, strengthen the registered public accounting management, establish and perfect the human resources management mechanism.
Keywords accounting firm audit risk control risk Influence factors
目 录
摘要 Ⅰ
Abstract Ⅱ
第1章 立信会计师事务所概况 1
1.1 自然概况 1
1.2 经营管理概况 2
第２章 立信会计师事务所审计风险模型选择 6
2.1 传统审计风险模型 6
2.2 现代审计风险模型 7
2.3 审计风险模型的选择 8
第3章 立信会计师事务所财务报表审计风险控制制度设计 9
3.1 初步业务活动控制制度设计 9
3.1.1 初步业务活动程序表 11
3.1.2 业务承接评价表 12
3.1.3 业务保持评价表 14
3.1.4 审计业务约定书 14
3.2 审计计划阶段控制制度设计 16
3.2.1 审计计划的内容 16
3.2.2 审计计划的编制 17
3.2.3 审计计划的审核 17
3.2.4 计划审计工作的步骤 18
3.3 审计实施阶段控制制度设计 18
3.3.1 控制测试 18
3.3.2 实质性程序 20
3.4 审计报告阶段控制制度设计 22
3.4.1 撰写审计报告的原则 23
3.4.2 审计报告的内容 24
结束语 25
致 谢 26
参考文献 27
摘 要
随着我国社会审计在近年来得到了快速发展，因而也增强了社会大众对审计风险的意识。会计师事务所存在的审计风险问题应得到我们的格外关注。在国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风险已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文以会计师事务所面临的财务报表审计风险为研究对象，对其国内研究现状进行了总结，全面介绍了会计师事务所审计风险管理的基本理论，尝试建立了定量指标和定性指标相结合的会计师事务所审计风险评价指标体系，引入层次分析法与模糊综合评价模型对审计风险进行评价，并在实际案例中验证评价模型的可行性。最后，提出了会计师事务所审计风险防范和控制的对策。从我国的会计师事务所审计的定义和特点出发，分析审计风险的成因，在业务活动控制制度、审计计划控制制度、审计实施控制制度、审计报告控制制度上做出设计进行合理的修改，并在现有的审计技术条件下，加强注册会计师管理，建立和完善人力资源管理机制。
【关键词】 会计师事务所 审计风险 风险控制 影响因素
Abstract
Along with our country social audit in the rapid development in recent years, and also improve the social public to the consciousness of the audit risk. Accounting firm existence the audit risk problem should be our focus. In the domestic and international accounting firm, since audit risk and lead to a crisis and even bankruptcy case increase, this to the world of certified public accountants are off alarm bells, how to effectively prevent and control the audit risk has become a public accounting firm problem that nots allow to ignore. In this paper the accounting firm faced financial statement audit risk as the research object, its domestic summarized, this paper introduces the certified public accountants audit risk management of the basic theory, trying to establish a quantitative index and combining qualitative indexes of certified public accountants audit risk eva luation index system, the introduction of analytic hierarchy process and fuzzy comprehensive eva luation model of the audit risk eva luation, and in the actual cases verify the feasibility of the eva luation model. At last, the paper certified public accountants audit risk prevention and control countermeasures. From our own an accounting firm definition and characteristics, and analysis of the causes of the audit risk, in business activity control system, control system and auditing audit plan implementation of control system, the audit report control system design to make reasonable modification, and, in the current auditing technology condition, strengthen the registered public accounting management, establish and perfect the human resources management mechanism.
Keywords accounting firm audit risk control risk Influence factors
目 录
摘要 Ⅰ
Abstract Ⅱ
第1章 立信会计师事务所概况 1
1.1 自然概况 1
1.2 经营管理概况 2
第２章 立信会计师事务所审计风险模型选择 6
2.1 传统审计风险模型 6
2.2 现代审计风险模型 7
2.3 审计风险模型的选择 8
第3章 立信会计师事务所财务报表审计风险控制制度设计 9
3.1 初步业务活动控制制度设计 9
3.1.1 初步业务活动程序表 11
3.1.2 业务承接评价表 12
3.1.3 业务保持评价表 14
3.1.4 审计业务约定书 14
3.2 审计计划阶段控制制度设计 16
3.2.1 审计计划的内容 16
3.2.2 审计计划的编制 17
3.2.3 审计计划的审核 17
3.2.4 计划审计工作的步骤 18
3.3 审计实施阶段控制制度设计 18
3.3.1 控制测试 18
3.3.2 实质性程序 20
3.4 审计报告阶段控制制度设计 22
3.4.1 撰写审计报告的原则 23
3.4.2 审计报告的内容 24
结束语 25
致 谢 26
参考文献 27
