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太华医药有限公司的负债经营探讨,摘 要资金是企业生存和发展的重要保证，资金规模的大小在一定程度上决定企业竞争能力的大小。负债经营能够满足现代化企业资金的需要、实现企业自身的可持续发展，是企业立足于市场的有力武器。广西太华医药有限公司是以医疗器械和各类医药品为主要经营范围的商品流通企业。企业通过负债筹集资金，扩大经营规模，促进企业可持续发展。本文主要以...
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内容介绍
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摘 要
资金是企业生存和发展的重要保证，资金规模的大小在一定程度上决定企业竞争能力的大小。负债经营能够满足现代化企业资金的需要、实现企业自身的可持续发展，是企业立足于市场的有力武器。广西太华医药有限公司是以医疗器械和各类医药品为主要经营范围的商品流通企业。企业通过负债筹集资金，扩大经营规模，促进企业可持续发展。本文主要以广西太华医药有限公司为例，立足于公司近三年财务报表资料，结合企业实际经营状况，对其负债经营进行分析，指出企业具有筹资方式单一、资金管理水平欠佳的特点，存在短期负债风险和利率变动风险的隐患，并分析出形成这些特点的原因是负债结构不够合理、企业资金利用效率不高。同时，根据这些特点和原因提出五个建议：优化企业负债结构，合理安排负债期限；实行筹资方式多元化；时刻分析企业自身的资信情况；建立企业负债经营的财务风险防范指标体系；加强企业经营管理，提高资金利用率。
关键词：负债经营；经营现状；隐患；建议
ABSTRACT
The funding is an important guarantee of the survival and development of enterprises, the size of funds to some extent, determine the size of the enterprise competitiveness. Debt management can satisfy the needs of modern enterprise funds and to achieve sustainable development, is a powerful weapon for enterprises based on the market. Guangxi Taihua pharmaceutical limited company is based on medical equipment and various types of pharmaceuticals as the main business scope.This paper taking Guangxi Taihua pharmaceutical limited company as an example, based on the financial data of nearly three years, combined with the actual management condition of the enterprise, to analyze their debt management, summed up that the way of corporate fund-raising is single, The poor level of fund management, Short term debt risk and interest rate risk,and analyze the reasons for the formation of these features is the debt structure is not reasonable, and enterprise funds use efficiency is not high and did not give full play to the positive effect of financial leverage. And in accordance with the characteristics and causes of the five recommendations: optimize the corporate debt structure, reasonable arrangements for the duration of liabilities; the implementation of the diversification of means of financing; moment analysis of the enterprise's own credit; corporate debt management financial risk index system; strengthen enterprise management,improve capital utilization.
KEY WORDS: Liability management; the Current Situation; risks; recommendations
目 录
引 言 1
一、负债经营的概念界定 2
（一）负债经营的涵义 2
（二）负债经营的主要考核指标 2
1.偿债能力指标 2
2.营运能力指标 3
二、广西太华医药有限公司负债经营现状分析 4
（一）公司简介 4
（二）广西太华医药有限公司负债经营现状 4
1.企业筹资来源分析 4
2.企业偿债能力分析 5
3.企业营运能力分析 8
4.从现金流量表来看 8
（三）企业负债经营存在的风险隐患 9
1.短期负债风险 9
2.利率变动风险 10
3.负债取得方式单一 10
4.资金管理水平欠佳 10
三、对广西太华医药有限公司负债经营的建议 12
（一）优化企业负债结构，合理安排负债期限 12
（二）注重公司自身的资信状况 12
1.注重应收应付款项的管理 12
2.树立良好的资金信誉形象 12
（三）建立负债经营的风险预警 13
（四）实行筹资方式多元化 14
（五）完善企业经营管理，提高资金利用率 14
1.经营管理 14
2.内部管理 14
结 论 16
致 谢 17
参考文献 18
参考文献
[1]汤谷良、韩慧博.高级财务管理[M].北京:清华大学出版社.2010,09.P199.
[2]谢志华.财务分析[M].北京:高等教育出版社.2009,01.
[3]包小千.企业负债经营的利弊分析与对策[J].运营指南.2012(01).P57-P58.
[4]王小明.企业负债经营的利弊分析[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版）.2012(01).P47-48.
[5]高翠婷.企业负债经营的有关问题探讨[J].商业文化.2011(12).P119.
[6]王海强.论企业负债经营的利与弊[J].山西财经大学学报.2011(11).P62.
[7]沈琼.企业负债经营的财务分析[J]管理视野.2011(06).P139.
[8]景哲.浅谈企业负债经营[J].中北大学学报(社会科学版).2011(27).P42-P44.
[9]王亚丽.谈现代企业负债经营的策略[J].消费导刊.2O11(03 ).P68-P71.
[10]邹颖.负债经营利与弊[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版).2011(01).P96.
[11]王喜.论负债经营利与弊[J].商业经济.2011(05).P48.
[12]许立志、严冠汝.浅议中小型企业适度负债经营[J].当代经济.2010(12).P70-P71.
[13]李曦.浅析企业负债筹资风险的降低[J].合作经济与科技.2010(05).P28-P29.
[14]罗平香.浅谈负债经营[J].合作经济与科技.2009(10).P100-P101.
[15]张黎.从财务杠杆效应谈企业负债经营[J].合作经济与科技.2009(09). P36-P37.
[16]吉力茹.浅析企业负债经营的利与弊[J].商业经济.2009(01) .P58-P59.
[17]郝迎贵.也谈企业负债经营的弊端及防范措施[J].现代商业.2009.P197-P198.
[18]陈菲菲.中小企业负债经营的利弊及改进建议论析[J].经济研究刊.2008(12).P37-P38.
[19]孙刚.企业负债经营的财务指标分析[J].网络财富•经济纵横.2008(12).P104.
[20]殷鸿雁、周淑荣. 浅谈负债利弊分析及经营策略[J].财政金融.2008(29).P32.
[21]郑伟.浅析负债在中小型企业发展中的作用[J].现代企业教育.2008(11).P57-58. [22]Miami Florida, Managing Liquidity Risk in a Changing Debt Environment: The Issuer's Perspective[J].Florida I..
资金是企业生存和发展的重要保证，资金规模的大小在一定程度上决定企业竞争能力的大小。负债经营能够满足现代化企业资金的需要、实现企业自身的可持续发展，是企业立足于市场的有力武器。广西太华医药有限公司是以医疗器械和各类医药品为主要经营范围的商品流通企业。企业通过负债筹集资金，扩大经营规模，促进企业可持续发展。本文主要以广西太华医药有限公司为例，立足于公司近三年财务报表资料，结合企业实际经营状况，对其负债经营进行分析，指出企业具有筹资方式单一、资金管理水平欠佳的特点，存在短期负债风险和利率变动风险的隐患，并分析出形成这些特点的原因是负债结构不够合理、企业资金利用效率不高。同时，根据这些特点和原因提出五个建议：优化企业负债结构，合理安排负债期限；实行筹资方式多元化；时刻分析企业自身的资信情况；建立企业负债经营的财务风险防范指标体系；加强企业经营管理，提高资金利用率。
关键词：负债经营；经营现状；隐患；建议
ABSTRACT
The funding is an important guarantee of the survival and development of enterprises, the size of funds to some extent, determine the size of the enterprise competitiveness. Debt management can satisfy the needs of modern enterprise funds and to achieve sustainable development, is a powerful weapon for enterprises based on the market. Guangxi Taihua pharmaceutical limited company is based on medical equipment and various types of pharmaceuticals as the main business scope.This paper taking Guangxi Taihua pharmaceutical limited company as an example, based on the financial data of nearly three years, combined with the actual management condition of the enterprise, to analyze their debt management, summed up that the way of corporate fund-raising is single, The poor level of fund management, Short term debt risk and interest rate risk,and analyze the reasons for the formation of these features is the debt structure is not reasonable, and enterprise funds use efficiency is not high and did not give full play to the positive effect of financial leverage. And in accordance with the characteristics and causes of the five recommendations: optimize the corporate debt structure, reasonable arrangements for the duration of liabilities; the implementation of the diversification of means of financing; moment analysis of the enterprise's own credit; corporate debt management financial risk index system; strengthen enterprise management,improve capital utilization.
KEY WORDS: Liability management; the Current Situation; risks; recommendations
目 录
引 言 1
一、负债经营的概念界定 2
（一）负债经营的涵义 2
（二）负债经营的主要考核指标 2
1.偿债能力指标 2
2.营运能力指标 3
二、广西太华医药有限公司负债经营现状分析 4
（一）公司简介 4
（二）广西太华医药有限公司负债经营现状 4
1.企业筹资来源分析 4
2.企业偿债能力分析 5
3.企业营运能力分析 8
4.从现金流量表来看 8
（三）企业负债经营存在的风险隐患 9
1.短期负债风险 9
2.利率变动风险 10
3.负债取得方式单一 10
4.资金管理水平欠佳 10
三、对广西太华医药有限公司负债经营的建议 12
（一）优化企业负债结构，合理安排负债期限 12
（二）注重公司自身的资信状况 12
1.注重应收应付款项的管理 12
2.树立良好的资金信誉形象 12
（三）建立负债经营的风险预警 13
（四）实行筹资方式多元化 14
（五）完善企业经营管理，提高资金利用率 14
1.经营管理 14
2.内部管理 14
结 论 16
致 谢 17
参考文献 18
参考文献
[1]汤谷良、韩慧博.高级财务管理[M].北京:清华大学出版社.2010,09.P199.
[2]谢志华.财务分析[M].北京:高等教育出版社.2009,01.
[3]包小千.企业负债经营的利弊分析与对策[J].运营指南.2012(01).P57-P58.
[4]王小明.企业负债经营的利弊分析[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版）.2012(01).P47-48.
[5]高翠婷.企业负债经营的有关问题探讨[J].商业文化.2011(12).P119.
[6]王海强.论企业负债经营的利与弊[J].山西财经大学学报.2011(11).P62.
[7]沈琼.企业负债经营的财务分析[J]管理视野.2011(06).P139.
[8]景哲.浅谈企业负债经营[J].中北大学学报(社会科学版).2011(27).P42-P44.
[9]王亚丽.谈现代企业负债经营的策略[J].消费导刊.2O11(03 ).P68-P71.
[10]邹颖.负债经营利与弊[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版).2011(01).P96.
[11]王喜.论负债经营利与弊[J].商业经济.2011(05).P48.
[12]许立志、严冠汝.浅议中小型企业适度负债经营[J].当代经济.2010(12).P70-P71.
[13]李曦.浅析企业负债筹资风险的降低[J].合作经济与科技.2010(05).P28-P29.
[14]罗平香.浅谈负债经营[J].合作经济与科技.2009(10).P100-P101.
[15]张黎.从财务杠杆效应谈企业负债经营[J].合作经济与科技.2009(09). P36-P37.
[16]吉力茹.浅析企业负债经营的利与弊[J].商业经济.2009(01) .P58-P59.
[17]郝迎贵.也谈企业负债经营的弊端及防范措施[J].现代商业.2009.P197-P198.
[18]陈菲菲.中小企业负债经营的利弊及改进建议论析[J].经济研究刊.2008(12).P37-P38.
[19]孙刚.企业负债经营的财务指标分析[J].网络财富•经济纵横.2008(12).P104.
[20]殷鸿雁、周淑荣. 浅谈负债利弊分析及经营策略[J].财政金融.2008(29).P32.
[21]郑伟.浅析负债在中小型企业发展中的作用[J].现代企业教育.2008(11).P57-58. [22]Miami Florida, Managing Liquidity Risk in a Changing Debt Environment: The Issuer's Perspective[J].Florida I..
