应收账款管理.doc
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应收账款管理,本文共24页 1.7万字摘要企业销售产品时可以采取货到付款（现销）、款到发货（预收货款）以及赊销等多种灵活的结算方式。虽然赊销在强化企业市场竞争能力、扩大销售和减少库存方面有着其他结算方式无法比拟的优势，但是相对现销和预收货款而言，赊销必然导致企业持有大量的应收账款，它已经成为企业拥有的一项很常见且非常重要...
内容介绍
此文档由会员 孙阳阳 发布
应收账款管理
本文共24页 1.7万字
摘 要
企业销售产品时可以采取货到付款（现销）、款到发货（预收货款）以及赊销等多种灵活的结算方式。虽然赊销在强化企业市场竞争能力、扩大销售和减少库存方面有着其他结算方式无法比拟的优势，但是相对现销和预收货款而言，赊销必然导致企业持有大量的应收账款，它已经成为企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，其安全与否直接影响着企业的可用资源及损益情况。因此，如何对企业应收账款加强管理，已成为企业财务管理的重要论题。
本文从销售分公司财务管理的特点出发，探究应收账款产生的原因，结合销售与财务的关系，深入探讨福州统一企业有限公司厦门分公司（以下简称“厦门分公司”）应收账款管理的现状和存在的问题。重点展开分析企业应收账款管理中内部控制环境，账袋系统作业，信用政策制定等几个方面。按照PDCA循环法的原理提出对企业应收账款管理的事前控制、事中控制、事后控制及反馈控制的若干建议。为企业优化账款管理，提高账款回收水平，降低呆坏账比例提供更科学的决策依据。
关键词
应收账款，账袋管理，信用政策，赊销
目 录
绪 论 1
一、应收账款理论概述 1
（一）应收账款的定义 1
（二）应收账款的分类 2
（三）应收账款的功能 2
（四）应收账款的风险 2
二、公司概况及经营情况 3
三、厦门分公司应收账款现状分析 5
（一）应收账款财务指标 5
（二）大量应收账款形成的原因 5
（三）厦门分公司应收账款管理存在的问题 6
1．缺乏一套行之有效的事前控制策略 6
2．应收账款事中管理缺乏科学筹划 7
3．事后反馈不及时，制度陈旧 8
四、厦门分公司账款管理和控制的再设计 8
（一）事前控制：优化应收账款内控管理体系 9
1．控制目标 9
2．设置独立的信用管理部门 9
3．销售业绩考核与管理 10
4．财务部门控制点 11
5．信用部与销售部、财务部的协调 12
（二）事中控制：日常管理与收款促进 12
1．信用政策与信用控制 13
2．应收账款日常管理 16
3．现金折扣与收款促进 16
（三）事后控制：账款追踪与坏账准备 16
1．账龄分析与通路管理 16
2．账款追踪，优化收账政策 17
3．坏账准备计提与坏账损失确认 19
（四）反馈控制：完善信用政策与有效控制 19
结束语 19
参考文献 22
参考文献
[1] 荆新、王化成．财务管理学，中国人民大学出版社，2002年6月第三版
[2] 注协考试委员会．财务成本管理，经济科学出版社，2007年4月版
[3] 汪晓莹．DLY公司应收账款管理系统研究．东北大学硕士学位论文，2005
[4] 袁园．关于企业应收账款管理问题的探讨，企业经济，2004年第 4期
[5] 孙铮．全泽，应收账款管理及其信息披露，上海会计，2003,4
本文共24页 1.7万字
摘 要
企业销售产品时可以采取货到付款（现销）、款到发货（预收货款）以及赊销等多种灵活的结算方式。虽然赊销在强化企业市场竞争能力、扩大销售和减少库存方面有着其他结算方式无法比拟的优势，但是相对现销和预收货款而言，赊销必然导致企业持有大量的应收账款，它已经成为企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，其安全与否直接影响着企业的可用资源及损益情况。因此，如何对企业应收账款加强管理，已成为企业财务管理的重要论题。
本文从销售分公司财务管理的特点出发，探究应收账款产生的原因，结合销售与财务的关系，深入探讨福州统一企业有限公司厦门分公司（以下简称“厦门分公司”）应收账款管理的现状和存在的问题。重点展开分析企业应收账款管理中内部控制环境，账袋系统作业，信用政策制定等几个方面。按照PDCA循环法的原理提出对企业应收账款管理的事前控制、事中控制、事后控制及反馈控制的若干建议。为企业优化账款管理，提高账款回收水平，降低呆坏账比例提供更科学的决策依据。
关键词
应收账款，账袋管理，信用政策，赊销
目 录
绪 论 1
一、应收账款理论概述 1
（一）应收账款的定义 1
（二）应收账款的分类 2
（三）应收账款的功能 2
（四）应收账款的风险 2
二、公司概况及经营情况 3
三、厦门分公司应收账款现状分析 5
（一）应收账款财务指标 5
（二）大量应收账款形成的原因 5
（三）厦门分公司应收账款管理存在的问题 6
1．缺乏一套行之有效的事前控制策略 6
2．应收账款事中管理缺乏科学筹划 7
3．事后反馈不及时，制度陈旧 8
四、厦门分公司账款管理和控制的再设计 8
（一）事前控制：优化应收账款内控管理体系 9
1．控制目标 9
2．设置独立的信用管理部门 9
3．销售业绩考核与管理 10
4．财务部门控制点 11
5．信用部与销售部、财务部的协调 12
（二）事中控制：日常管理与收款促进 12
1．信用政策与信用控制 13
2．应收账款日常管理 16
3．现金折扣与收款促进 16
（三）事后控制：账款追踪与坏账准备 16
1．账龄分析与通路管理 16
2．账款追踪，优化收账政策 17
3．坏账准备计提与坏账损失确认 19
（四）反馈控制：完善信用政策与有效控制 19
结束语 19
参考文献 22
参考文献
[1] 荆新、王化成．财务管理学，中国人民大学出版社，2002年6月第三版
[2] 注协考试委员会．财务成本管理，经济科学出版社，2007年4月版
[3] 汪晓莹．DLY公司应收账款管理系统研究．东北大学硕士学位论文，2005
[4] 袁园．关于企业应收账款管理问题的探讨，企业经济，2004年第 4期
[5] 孙铮．全泽，应收账款管理及其信息披露，上海会计，2003,4
