会计 货币资金.ppt

第一节 货币资金的内部控制
一、货币资金的性质
货币形态
资产中最活跃部分
包括现金、银行存款、其它货币资金
二、货币资金内部控制制度
指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。
第二节 库存现金
一、库存现金的管理
（一）规定现金使用范围
按照现金管理暂行条例规定（8项内容）
1.职工工资、津贴
2.个人劳动报酬
3.颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
4.各种老保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款
6.出差人员必须随身携带的差旅费
7.结算起点（现行规定1000元）以下的零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
（二）库存现金限额的确定与送存银行期限
库存现金限额是企业保留现金的最高数额。由开户银行根据企业实际需要情况核定。
一般，3—5天企业零星开支需要量；特别，5—15天
超额现金：当日送存银行，最迟不得超过次日上午，不足时提现补足限额。

（三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审查批准坐支范围和限额。