中小企业内部控制研究.doc
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中小企业内部控制研究,摘 要 随着社会经济的高速发展，知识经济的到来，极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。中小企业在国民经济中起着重要作用，也是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。内部控制是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。其根本目的在于加...
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中小企业内部控制研究
摘 要
随着社会经济的高速发展，知识经济的到来，极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。中小企业在国民经济中起着重要作用，也是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。内部控制是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。其根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。但是中小企业内部控制不健全等问题，严重限制和阻碍了其发展，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，所以完善中小企业内部控制显得尤其必要与紧迫。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现中小企业经营规模的扩大和经济效益的增长，内部控制制度则成为规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出的内部控制问题进行探讨就显得非常必要。
关键词：中小企业；内部控制；治理结构；加强管理
Small and medium-size enterprise internal control study
Abstract
Along with the rapid development of social economy, the advent of knowledge economy, which greatly improved the social productive forces, but also to bring enterprise infinite development opportunities. Small and medium-sized enterprises in the national economy plays an important role in the national economy, and also is an important part of economic development and social stability plays an important role in promoting. The internal control is modern enterprises and institutions in economic activities administration widely adopted a control mechanism. Its ultimate purpose is to strengthen the enterprise management, improve economic benefit. The foundation is the enterprise internal division, Its core is the series with control function mode, measures and procedures. But small and medium-sized enterprise internal control and the imperfect problem, severe restrictions and hindered the development, from the actual look, many small and medium-sized enterprise internal control problem is very outstanding, which has affected the small and medium enterprise's economic benefit, hampered the development of small and medium enterprises, so perfect small and medium-sized enterprise internal control appear particularly necessary and pressing. How in the market competition of the survival of the fittest realize the expansion of small and medium-sized enterprise management and economic benefit of growth, internal control system has become the standard of small and medium-sized enterprises internal management, improve economic efficiency as the important guarantee. Therefore, the current smes some existing prominent internal control issues to discuss it is very necessary.
Key words: Small and medium-sized enterprises (SME); The internal control; Governance structure; strengthen management
目 录
摘 要 I
Abstract II
目 录 I
1 绪 论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国内研究现状 1
1.2.2 国外研究现状 2
1.3 研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
2 中小企业内部控制相关理论 4
2.1 中小企业理论 4
2.1.1 中小企业涵义 4
2.1.2 中小企业特点 4
2.1.3 中小企业界定 4
2.2 内部控制理论 4
2.2.1 内部控制涵义 4
2.2.2 内部控制目标 5
2.2.3 内部控制要素 5
3 中小企业内部控制存在的问题 7
3.1 没有规范的法人治理结构 7
3.1.1 家族式管理普遍 7
3.1.2 所有权和管理权高度统一 7
3.2 内部控制行为主体素质较低 7
3.2.1 中小企业管理者素质较低 7
3.2.2 企业财务人员业务素质不高 8
3.3 企业内部控制失效 8
3.3.1 对内控制度认识产生误区 8
3.3.2 对内控认识存在着片面性 9
3.4 审计职能被弱化 9
3.4.1 对企业内部审计职能重视不够 9
3.4.2 外部审计对中小企业重视不足 9
3.5 机构设置和人员配备达不到要求 10
3.5.1 岗位设置缺乏牵制性 10
3.5.2 重大事件的批准与执行没有做到制约分离 10
4 解决中小企业内部控制问题的对策 11
4.1 规范管理模式 11
4.2.1 尽量解决产权单一或产权不清问题 11
4.2.2 治理所有权和管理权高度统一的管理模式 11
4.2 强化管理者的内控意识及高层的控制职能 11
4.2.1 提高中小企业管理者的管理素质 11
4.2.2 提高财务人员的业务技能和内控知识水平 11
4.3 建立并完善企业内控制度 12
4.3.1 建立一个有效的会计系统 12
4.3.2 建立行之有效的监督机制 12
4.4 加强对内外审计职能的重视 12
4.4.1 建立并加强内部审计系统 12
4.4.2 政府及相关部门加强对中小企业的外部审计 13
4.5 加强各项职责的制约分离 13
4.5.1 着重解决企业内不相容职务分离的问题 13
4.5.2 建立组织规划控制机制 13
5 中小企业内部控制案例 14
5.1 案例背景 14
5.2 案例分析 14
5.3 解决方案 15
结 论 16
参考文献 17
致 谢 18
附 录 19
摘 要
随着社会经济的高速发展，知识经济的到来，极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。中小企业在国民经济中起着重要作用，也是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。内部控制是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。其根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。但是中小企业内部控制不健全等问题，严重限制和阻碍了其发展，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，所以完善中小企业内部控制显得尤其必要与紧迫。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现中小企业经营规模的扩大和经济效益的增长，内部控制制度则成为规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出的内部控制问题进行探讨就显得非常必要。
关键词：中小企业；内部控制；治理结构；加强管理
Small and medium-size enterprise internal control study
Abstract
Along with the rapid development of social economy, the advent of knowledge economy, which greatly improved the social productive forces, but also to bring enterprise infinite development opportunities. Small and medium-sized enterprises in the national economy plays an important role in the national economy, and also is an important part of economic development and social stability plays an important role in promoting. The internal control is modern enterprises and institutions in economic activities administration widely adopted a control mechanism. Its ultimate purpose is to strengthen the enterprise management, improve economic benefit. The foundation is the enterprise internal division, Its core is the series with control function mode, measures and procedures. But small and medium-sized enterprise internal control and the imperfect problem, severe restrictions and hindered the development, from the actual look, many small and medium-sized enterprise internal control problem is very outstanding, which has affected the small and medium enterprise's economic benefit, hampered the development of small and medium enterprises, so perfect small and medium-sized enterprise internal control appear particularly necessary and pressing. How in the market competition of the survival of the fittest realize the expansion of small and medium-sized enterprise management and economic benefit of growth, internal control system has become the standard of small and medium-sized enterprises internal management, improve economic efficiency as the important guarantee. Therefore, the current smes some existing prominent internal control issues to discuss it is very necessary.
Key words: Small and medium-sized enterprises (SME); The internal control; Governance structure; strengthen management
目 录
摘 要 I
Abstract II
目 录 I
1 绪 论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国内研究现状 1
1.2.2 国外研究现状 2
1.3 研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
2 中小企业内部控制相关理论 4
2.1 中小企业理论 4
2.1.1 中小企业涵义 4
2.1.2 中小企业特点 4
2.1.3 中小企业界定 4
2.2 内部控制理论 4
2.2.1 内部控制涵义 4
2.2.2 内部控制目标 5
2.2.3 内部控制要素 5
3 中小企业内部控制存在的问题 7
3.1 没有规范的法人治理结构 7
3.1.1 家族式管理普遍 7
3.1.2 所有权和管理权高度统一 7
3.2 内部控制行为主体素质较低 7
3.2.1 中小企业管理者素质较低 7
3.2.2 企业财务人员业务素质不高 8
3.3 企业内部控制失效 8
3.3.1 对内控制度认识产生误区 8
3.3.2 对内控认识存在着片面性 9
3.4 审计职能被弱化 9
3.4.1 对企业内部审计职能重视不够 9
3.4.2 外部审计对中小企业重视不足 9
3.5 机构设置和人员配备达不到要求 10
3.5.1 岗位设置缺乏牵制性 10
3.5.2 重大事件的批准与执行没有做到制约分离 10
4 解决中小企业内部控制问题的对策 11
4.1 规范管理模式 11
4.2.1 尽量解决产权单一或产权不清问题 11
4.2.2 治理所有权和管理权高度统一的管理模式 11
4.2 强化管理者的内控意识及高层的控制职能 11
4.2.1 提高中小企业管理者的管理素质 11
4.2.2 提高财务人员的业务技能和内控知识水平 11
4.3 建立并完善企业内控制度 12
4.3.1 建立一个有效的会计系统 12
4.3.2 建立行之有效的监督机制 12
4.4 加强对内外审计职能的重视 12
4.4.1 建立并加强内部审计系统 12
4.4.2 政府及相关部门加强对中小企业的外部审计 13
4.5 加强各项职责的制约分离 13
4.5.1 着重解决企业内不相容职务分离的问题 13
4.5.2 建立组织规划控制机制 13
5 中小企业内部控制案例 14
5.1 案例背景 14
5.2 案例分析 14
5.3 解决方案 15
结 论 16
参考文献 17
致 谢 18
附 录 19
