xxx集团公司内部控制制度.doc
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xxx集团公司内部控制制度,目录第一篇内部控制的基础4第一章总则1第二章机构及岗位职责3第三章内部控制方法4第四章内部控制基础工作5第五章授权体系概述6第六章附则8第二篇供应生产销售内部控制制度9第一章供应内部控制制度10第一节内控概述10第二节组织机构及岗位职责12第三节授权体系17第四节管理制度21物资供应计划（p2-z1-j4-1）21物资...
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目 录
第一篇 内部控制的基础 4
第一章 总则 1
第二章 机构及岗位职责 3
第三章 内部控制方法 4
第四章 内部控制基础工作 5
第五章 授权体系概述 6
第六章 附则 8
第二篇 供应生产销售内部控制制度 9
第一章 供应内部控制制度 10
第一节 内控概述 10
第二节 组织机构及岗位职责 12
第三节 授权体系 17
第四节 管理制度 21
物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 21
物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 25
自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 28
大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 32
定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 36
固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 41
劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 43
采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 45
供应商管理（P2-Z1-J4-9） 48
合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 51
进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 54
物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 58
物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 61
退料规程(P2-Z1-J4-14) 63
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 66
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 68
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 73
第二章 生产内部控制制度 76
第一节 内控概述 76
第二节 组织机构及岗位职责 78
第三节 授权体系 83
第四节 管理制度 85
生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 85
领料制度（P2-Z2-J4-2） 88
物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 92
物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 94
物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 96
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 99
产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 101
产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 102
产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 104
委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 106
委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 108
委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 113
生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 116
第三章 销售内部控制制度 119
第一节 内控概述 119
第二节 组织机构及岗位职责 120
第三节 业务授权 122
第四节 管理制度 123
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 123
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 125
第三篇 资金内部控制制度 128
第一章 内控概述 129
第二章 组织机构及岗位职责 131
第三章 业务授权 134
第四章 管理制度 136
资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 136
现金管理制度( P3-Z4-2 ) 139
银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 142
备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 146
借款管理制度( P3-Z4-5 ) 148
费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 152
筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 155
结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 159
第四篇 财务会计内部控制制度 168
第一章 会计核算内部控制制度 169
第一节 内控概述 169
第二节 组织机构与岗位职责 170
第三节 授权体系 174
第四节 管理制度 175
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 175
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 176
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 179
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 181
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 182
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 186
财务管理内部控制制度 188
第一节 内控概述 188
第四节 管理制度 195
一、债权管理 195
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 195
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 197
二、固定资产管理 199
固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 199
固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 202
固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 206
固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 208
在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 212
三、资产减值管理 215
坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 215
长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 218
存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） 220
固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） 222
四、债务管理 225
应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） 225
应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） 228
五、成本费用管理 229
生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） 229
管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) 229
财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) 230
六、财务分析管理 231
短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） 231
中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） 232
长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） 233
第五篇 全面预算制度 234
第一章 概述 235
第二章 组织机构及岗位职责 237
第三章 业务授权 240
第四章 管理制度 241
预算编制( P5-Z4-1 ) 241
预算执行与考核（P5-Z4-2） 245
第六篇 内部审计制度 248
第一章 内控概述 249
第二章 组织机构及岗位职责 250
第三章 授权体系 251
第四章 管理制度 252
内部审计计划管理（P6-Z4-1） 252
内部审计执行管理（P6-Z4-2） 253
内部审计结果处理（P6-Z4-3） 254
其他管理制度（P6-Z4-4） 255
第七篇 投资内部控制制度 256
第一章 内控概述 257
第二章 组织机构及岗位职责 258
第三章 授权体系 260
第四章 管理制度 261
项目投资管理（P7-Z4-1） 261
有价证券投资管理（P7-Z4-2） 264
研究开发投资（P7-Z4-3） 266
第八篇 子公司（企业）内部控制制度 268
第一章 内控概述 269
第二章 组织机构及岗位职责 270
第三章 授权体系 272
第四章 管理制度 273
参股企业管理（P8-Z4-1） 273
控股企业管理（P8-Z4-2） 275
附件：***股份有限公司会计制度 277
第一篇 内部控制的基础 4
第一章 总则 1
第二章 机构及岗位职责 3
第三章 内部控制方法 4
第四章 内部控制基础工作 5
第五章 授权体系概述 6
第六章 附则 8
第二篇 供应生产销售内部控制制度 9
第一章 供应内部控制制度 10
第一节 内控概述 10
第二节 组织机构及岗位职责 12
第三节 授权体系 17
第四节 管理制度 21
物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 21
物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 25
自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 28
大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 32
定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 36
固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 41
劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 43
采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 45
供应商管理（P2-Z1-J4-9） 48
合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 51
进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 54
物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 58
物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 61
退料规程(P2-Z1-J4-14) 63
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 66
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 68
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 73
第二章 生产内部控制制度 76
第一节 内控概述 76
第二节 组织机构及岗位职责 78
第三节 授权体系 83
第四节 管理制度 85
生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 85
领料制度（P2-Z2-J4-2） 88
物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 92
物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 94
物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 96
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 99
产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 101
产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 102
产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 104
委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 106
委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 108
委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 113
生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 116
第三章 销售内部控制制度 119
第一节 内控概述 119
第二节 组织机构及岗位职责 120
第三节 业务授权 122
第四节 管理制度 123
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 123
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 125
第三篇 资金内部控制制度 128
第一章 内控概述 129
第二章 组织机构及岗位职责 131
第三章 业务授权 134
第四章 管理制度 136
资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 136
现金管理制度( P3-Z4-2 ) 139
银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 142
备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 146
借款管理制度( P3-Z4-5 ) 148
费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 152
筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 155
结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 159
第四篇 财务会计内部控制制度 168
第一章 会计核算内部控制制度 169
第一节 内控概述 169
第二节 组织机构与岗位职责 170
第三节 授权体系 174
第四节 管理制度 175
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 175
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 176
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 179
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 181
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 182
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 186
财务管理内部控制制度 188
第一节 内控概述 188
第四节 管理制度 195
一、债权管理 195
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 195
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 197
二、固定资产管理 199
固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 199
固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 202
固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 206
固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 208
在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 212
三、资产减值管理 215
坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 215
长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 218
存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） 220
固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） 222
四、债务管理 225
应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） 225
应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） 228
五、成本费用管理 229
生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） 229
管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) 229
财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) 230
六、财务分析管理 231
短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） 231
中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） 232
长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） 233
第五篇 全面预算制度 234
第一章 概述 235
第二章 组织机构及岗位职责 237
第三章 业务授权 240
第四章 管理制度 241
预算编制( P5-Z4-1 ) 241
预算执行与考核（P5-Z4-2） 245
第六篇 内部审计制度 248
第一章 内控概述 249
第二章 组织机构及岗位职责 250
第三章 授权体系 251
第四章 管理制度 252
内部审计计划管理（P6-Z4-1） 252
内部审计执行管理（P6-Z4-2） 253
内部审计结果处理（P6-Z4-3） 254
其他管理制度（P6-Z4-4） 255
第七篇 投资内部控制制度 256
第一章 内控概述 257
第二章 组织机构及岗位职责 258
第三章 授权体系 260
第四章 管理制度 261
项目投资管理（P7-Z4-1） 261
有价证券投资管理（P7-Z4-2） 264
研究开发投资（P7-Z4-3） 266
第八篇 子公司（企业）内部控制制度 268
第一章 内控概述 269
第二章 组织机构及岗位职责 270
第三章 授权体系 272
第四章 管理制度 273
参股企业管理（P8-Z4-1） 273
控股企业管理（P8-Z4-2） 275
附件：***股份有限公司会计制度 277
