中铁集团资金管理中存在的问题及分析.doc
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中铁集团资金管理中存在的问题及分析,摘要改革至今，国有企业的资金管理在激烈的市场竞争环境中，现金流量状况甚至比利润还重要。资金管理不仅仅影响企业的收益，甚至影响到企业的生死存亡。这篇文章，从中铁集团有限公司的概况入手，深入公司的财务框架，参与到日常的银行账项，现金日记账，年终审计等活动中，集中了相关的图标数据和财务报表，对公司的财务状况进行分析，发现问题...
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摘要
改革至今，国有企业的资金管理在激烈的市场竞争环境中，现金流量状况甚至比利润还重要。资金管理不仅仅影响企业的收益，甚至影响到企业的生死存亡。这篇文章，从中铁集团有限公司的概况入手，深入公司的财务框架，参与到日常的银行账项，现金日记账，年终审计等活动中，集中了相关的图标数据和财务报表，对公司的财务状况进行分析，发现问题，并提出了改进问题的一些措施。
关键词 现金；审计；银行存款；货币资金；银行库存
Abstract
Reforming so far, the fund management of state-owned enterprises in the fierce market competition environment, the situation of cash flow is even more important than profits. The fund management not only affects enterprise’s income, even affects the survival of the enterprise. This article, from the profile of the Rail Holdings Ltd., going deep into the company's financial framework, participating in the day-to-day bank accounts, cash book-entry date and the year-end audit activities, collecting some relevant materials about map data and financial statements, analyzes the company financial situation, finds the problems and puts forward some of the measures to solve the problems.
Keywords：Cash; Audit; Bank saving; Currency fund; Cash reserve in a bank
目 录
摘要 I
Abstract II
1 绪论 1
1.1 写作依据 1
1.2 写作目的 1
1.3 写作前景 1
1.3.1 提高资金使用效率 1
1.3.2 提高财务管理水平 2
1.3.3 降低资金使用成本 2
1.3.4 提高资金收益 2
1.3.5 有效控制风险 2
1.3.6 优化业务流程 2
2 资金管理的基本理论 3
2.1 现金的概念 3
2.2 现金业务的会计处理 3
2.2.1 现金核算的凭证 3
2.2.2 现金的总分核算 3
2.2.3 现金的明细分类核算 4
2.2.4 备用金的核算 4
2.2.5 现金清查 4
2.3 现金管理目标 4
2.3.1 交易性需要 4
2.3.2 预防性需要 5
2.3.3 投机性需要 5
2.4 现金管理的有关规定 5
2.5 注意库存现金的使用范围 5
2.6 保持最合理的现金持有量 6
3 企业的现状及分析 7
3.1 企业的现状 7
3.1.1 企业的概况 7
3.1.2 企业的财务设置 8
3.1.3 企业的财务管理框架 9
3.1.4 企业财务实施与管理 ---- 资金管理 11
3.2 企业财务发展状况图表及分析 12
3.3 资金管理中的问题 17
3.3.1 企业财务管理处于转型的过程 17
3.3.2 行政式的财务管理方式 17
3.3.3 缺乏精通业务的人才 18
3.3.4 企业会计制度的不完善 18
3.3.5 监督乏力 19
3.3.6 风险理财的风险比较大 20
3.3.7 财务会计控制力度不足 20
3.3.8 财务管理理论与实际的脱节 20
3.3.9 人员素质不高 20
3.3.10 会计核算中存在问题 21
3.3.11 税费未能及时上缴 21
4 资金管理问题的改进措施 22
4.1 保持最佳的现金持有量 22
4.2 加强现金的回收和支付的管理 23
4.3 完善会计制度和准则 24
4.4 提高财务管理者素质 24
4.5 完善财务管理机制 25
4.6 做好现金的预算工作 25
4.7 加强企业的内部控制 25
结论 27
致谢 29
参考文献
[1] 夏同桂.试谈成本控制的观念问题[M].江苏:江苏煤炭,2003:2
[2] 瓦茨•默尔曼著,陈少华译.实证会计理论[M].吉林:东北财经大学出版社,2006:5-6
[3] 蒋尧明.财经理论与实践[M].吉林:东北财经大学出版社,1990:5
[4] 张涛.文新三.企业绩效评价研究[M].北京:经济科学出版社,2002:15-25
[5] 葛兆强.国有商业银行商业制度导论[M].北京:中国经济出版社,2000:17
[6] 王京芳,薛小荣.财务管理的杠杆作用[J].陕西工商学院学报,2000:16-17
[7] 李守明.试析企业财务决策支持系统[J].武汉大学学报,2001,5(5):26-29
[8] 荆新.王化成.刘俊彦.财务管理学[M].上海:立信会计出版社,1998:20-25
[9] 魏刚,刘慧.企业质量成本浅议.质管.认证[M].上海:立信会计出版社,1996:18
[10] 吴淑琨.公司治理与中国企业改革[M].北京:机械工业出版,2001:7-8
[11] 黄辉.浅议企业业绩评价非财务指标的设置[J].四川会计,2001,7(7):27
[12] 范黎波.企业理论与公司治理[M].北京:对外经济贸易出版社,1988:23-25
[13] 王开田.财务管理的环境变迁及其发展趋势[J].财务与会计,2001,1(1):13-14
[14] 赵海宽.国有商业银行股份制改造主题文章[J].经济与贸易,1984,7(7):27
[15] 陈彩虹.破解变异的国企改革[J].北京:中国改革,1998,6(8):16
[16] A.N.BERGER,G.F.UNDELLl.Relationship Lending and Lines of Credit in Small Firm Finance[J]. Journal of Business,1995, 5(5):28
改革至今，国有企业的资金管理在激烈的市场竞争环境中，现金流量状况甚至比利润还重要。资金管理不仅仅影响企业的收益，甚至影响到企业的生死存亡。这篇文章，从中铁集团有限公司的概况入手，深入公司的财务框架，参与到日常的银行账项，现金日记账，年终审计等活动中，集中了相关的图标数据和财务报表，对公司的财务状况进行分析，发现问题，并提出了改进问题的一些措施。
关键词 现金；审计；银行存款；货币资金；银行库存
Abstract
Reforming so far, the fund management of state-owned enterprises in the fierce market competition environment, the situation of cash flow is even more important than profits. The fund management not only affects enterprise’s income, even affects the survival of the enterprise. This article, from the profile of the Rail Holdings Ltd., going deep into the company's financial framework, participating in the day-to-day bank accounts, cash book-entry date and the year-end audit activities, collecting some relevant materials about map data and financial statements, analyzes the company financial situation, finds the problems and puts forward some of the measures to solve the problems.
Keywords：Cash; Audit; Bank saving; Currency fund; Cash reserve in a bank
目 录
摘要 I
Abstract II
1 绪论 1
1.1 写作依据 1
1.2 写作目的 1
1.3 写作前景 1
1.3.1 提高资金使用效率 1
1.3.2 提高财务管理水平 2
1.3.3 降低资金使用成本 2
1.3.4 提高资金收益 2
1.3.5 有效控制风险 2
1.3.6 优化业务流程 2
2 资金管理的基本理论 3
2.1 现金的概念 3
2.2 现金业务的会计处理 3
2.2.1 现金核算的凭证 3
2.2.2 现金的总分核算 3
2.2.3 现金的明细分类核算 4
2.2.4 备用金的核算 4
2.2.5 现金清查 4
2.3 现金管理目标 4
2.3.1 交易性需要 4
2.3.2 预防性需要 5
2.3.3 投机性需要 5
2.4 现金管理的有关规定 5
2.5 注意库存现金的使用范围 5
2.6 保持最合理的现金持有量 6
3 企业的现状及分析 7
3.1 企业的现状 7
3.1.1 企业的概况 7
3.1.2 企业的财务设置 8
3.1.3 企业的财务管理框架 9
3.1.4 企业财务实施与管理 ---- 资金管理 11
3.2 企业财务发展状况图表及分析 12
3.3 资金管理中的问题 17
3.3.1 企业财务管理处于转型的过程 17
3.3.2 行政式的财务管理方式 17
3.3.3 缺乏精通业务的人才 18
3.3.4 企业会计制度的不完善 18
3.3.5 监督乏力 19
3.3.6 风险理财的风险比较大 20
3.3.7 财务会计控制力度不足 20
3.3.8 财务管理理论与实际的脱节 20
3.3.9 人员素质不高 20
3.3.10 会计核算中存在问题 21
3.3.11 税费未能及时上缴 21
4 资金管理问题的改进措施 22
4.1 保持最佳的现金持有量 22
4.2 加强现金的回收和支付的管理 23
4.3 完善会计制度和准则 24
4.4 提高财务管理者素质 24
4.5 完善财务管理机制 25
4.6 做好现金的预算工作 25
4.7 加强企业的内部控制 25
结论 27
致谢 29
参考文献
[1] 夏同桂.试谈成本控制的观念问题[M].江苏:江苏煤炭,2003:2
[2] 瓦茨•默尔曼著,陈少华译.实证会计理论[M].吉林:东北财经大学出版社,2006:5-6
[3] 蒋尧明.财经理论与实践[M].吉林:东北财经大学出版社,1990:5
[4] 张涛.文新三.企业绩效评价研究[M].北京:经济科学出版社,2002:15-25
[5] 葛兆强.国有商业银行商业制度导论[M].北京:中国经济出版社,2000:17
[6] 王京芳,薛小荣.财务管理的杠杆作用[J].陕西工商学院学报,2000:16-17
[7] 李守明.试析企业财务决策支持系统[J].武汉大学学报,2001,5(5):26-29
[8] 荆新.王化成.刘俊彦.财务管理学[M].上海:立信会计出版社,1998:20-25
[9] 魏刚,刘慧.企业质量成本浅议.质管.认证[M].上海:立信会计出版社,1996:18
[10] 吴淑琨.公司治理与中国企业改革[M].北京:机械工业出版,2001:7-8
[11] 黄辉.浅议企业业绩评价非财务指标的设置[J].四川会计,2001,7(7):27
[12] 范黎波.企业理论与公司治理[M].北京:对外经济贸易出版社,1988:23-25
[13] 王开田.财务管理的环境变迁及其发展趋势[J].财务与会计,2001,1(1):13-14
[14] 赵海宽.国有商业银行股份制改造主题文章[J].经济与贸易,1984,7(7):27
[15] 陈彩虹.破解变异的国企改革[J].北京:中国改革,1998,6(8):16
[16] A.N.BERGER,G.F.UNDELLl.Relationship Lending and Lines of Credit in Small Firm Finance[J]. Journal of Business,1995, 5(5):28
