现代内部审计学.doc
约234页DOC格式手机打开展开
现代内部审计学,页数 245 字数 280307摘要内部审计是进一步完善现代企业制度的产物。随着我国市场经济的多元化发展，企业规模的迅速膨胀及产权关系的日趋复杂，迫切需要从企业内部建立一套监督和控制机制，内部审计学科则顺乎潮流、脱颖而出，它恰好完备地推广了内部控制制度，对企业进行准确的绩效评价，它明细了企业各种复杂的产权...
内容介绍
此文档由会员 天缘 发布
现代内部审计学
页数 245 字数 280307
摘要
内部审计是进一步完善现代企业制度的产物。随着我国市场经济的多元化发展，企业规模的迅速膨胀及产权关系的日趋复杂，迫切需要从企业内部建立一套监督和控制机制，内部审计学科则顺乎潮流、脱颖而出，它恰好完备地推广了内部控制制度，对企业进行准确的绩效评价，它明细了企业各种复杂的产权关系，充分发挥了纠错防弊的重要功能。
现代内部审计是一种监督权对下的审计。除了国家审计应体现强制性的对上职能，民间审计应进一步强化社会监督机制以外，现代内部审计则具备“民”对“官”的监督作用及“百姓”自我监督的功效，特别是当各种管理体制越完善、实现民主的范围越大、各种责权关系越明细的情况下，现代内部审计对企业各层管理者的监督制约力也就越来越大。
现代内部审计还是防止腐败的有力武器。内部控制的失调和贪污腐败的滋生，都与内部审计体制不完善有密切关系，“胡常清、程克杰”腐败事件和福建海关集体走私案件是这种内部审计体制不完善的例证；建立现代内部审计机制还是规范上市公司的一项有效举措，“琼民源”、“红光实业”和“郑百文”事件是上市公司严重缺乏内部审计机制进行制约的例证。事实说明，在外部审计（包括政府审计和民间审计）和内部审计的共同作用下，才能起到应有的预警作用。因此，防止经济领域中的贪污腐败而进一步强化内部审计的监控机制，已经成为当前经济形势下的迫切需求。
当前审计理论发展趋势表明：把工作重点从单纯的批判型和防御型转入建设型，把单纯会计的纠错防弊转变为以企业评价内部控制和建立监督机制为目标，内部审计符合这种趋势并成为一项“标本兼治”的根本国策。2001年1月14日，国务院总理朱鎔基同志在全国金融工作会议中指出：“应真正把工作重点放在金融监管、加强内部控制机制上来。对多次违法违规的金融机构，该关闭的一定关闭，该摘牌的一律摘牌，绝不姑息”。我国经济形势的紧迫使内部审计已到了“登堂入室”的时机了。
目 录
第一篇 导论和概念
第一章 引言与基本概念
第一节 内部审计的发展和动力
第二节 内部审计的定义和相关范畴
第三节 内部审计的职能和作用
第四节 内部审计的主要特征
第五节 内部审计的机构和人员
第六节 内部审计环境
第二章 内部控制整体框架
第一节 内部控制的定义和种类
第二节 内部控制的设计、测试和评价
第三节 内部控制的目标和方法
第四节 内部控制的固有局限性
第五节 内部控制系统的描述
第三章 内部审计准则和制度体系
第一节 国际上的内部审计准则和制度体系
第二节 中国现有的内部审计准则和制度体系
第三节 中外内部审计准则比较
第四章 内部审计证据和内部审计工作底稿
第一节 内审证据的定义和标准
第二节 内审证据的类型
第三节 收集内审证据的相关条件
第四节 内审证据的收集与评价
第五节 内审工作底稿的概念和分类
第六节 内审工作底稿的编制和复核
第七节 内审工作底稿的管理
第二篇 内部审计程序
第五章 内部审计程序概述
第一节 确立内部审计程序的意义
第二节 内部审计程序的定义及步骤
第三节 内部审计程序的分类
第四节 内部审计程序案例分析
第六章 审计对象的选择和审计准备
第一节 选择被审者的标准
第二节 制定审计日程安排表
第三节 确定审计目标和审计范围
第四节 研究背景资料和准备审计资源
第五节 制订审计方案和审计授权
第七章 初步调查和内部控制测试
第一节 初步调查
第二节 内部控制检查
第八章 扩大测试和审计发现
第一节 扩大测试
第二节 审计发现
第九章 审计报告
第一节 审计报告定义和作用
第二节 审计报告标准和基本模式
第三节 内审报告的编制、检查和修订
第四节 内审报告的发送和保存
第五节 中期报告和其他内审关注内容
第十章 后续审计和审计评价
第一节 后续审计的标准
第二节 后续审计中应考虑的问题
第三节 审计评价
第十一章 内部审计管理
第一节 内部审计项目管理
第二节 内部审计部门管理
第三篇 内部审计技术
第十二章 内部审计的软环境——审计沟通与审计协调
第一节 审计沟通概述
第二节 内部审计师的沟通与协调技巧
第三节 内部审计师的协调和冲突处理
第十三章 内部审计抽样
第一节 抽样审计概述
第二节 统计抽样方法
第三节 非统计抽样方针
第四节 其他抽样方法
第十四章 内部审计的定量方法
第一节 定向抽样方法和数据模型分析
第二节 概率分析和线性规划技巧
第三节 学习曲线和计划评审法
第四节 灵敏度分析、博弈对策论和最优经济定货量
第五节 排队管理
第十五章 计算机审计
第一节 评估计算机对控制环境的影响
第二节 EDP系统对组织的影响
第三节 计算机仿真技术审计应用——规划计算机审计
第四节 计算机审计的电子商务和人力资源管理
第五节 计算机舞弊审计
第四篇 内部审计应用
第十六章 财务会计的内部审计
第一节 采购循环的内部审计
第二节 生产循环的内部审计
第三节 销售循环的内部审计
第四节 存货循环的内部审计
第五节 固定资产循环的内部审计
第六节 筹资和投资业务的内部审计
第七节 货币资金的内部审计
第十七章 经营审计和其他相关内部审计
第一节 经营、绩效和顾客满意度审计
第二节 人力资源审计和离任审计
第三节 环保资源的内部审计
第四节 保险基金的内部审计
第五节 基本建设项目审计
第六节 舞弊审计
第十八章 内部审计拐点——审计信息工作方法与技术
第一节 审计信息概述
第二节 审计信息的搜集、整理和分析
第三节 审计信息的应用
本书参考文献目录
附录：国际内部审计师协会（1993年）修订的《内部审计实务标准》
页数 245 字数 280307
摘要
内部审计是进一步完善现代企业制度的产物。随着我国市场经济的多元化发展，企业规模的迅速膨胀及产权关系的日趋复杂，迫切需要从企业内部建立一套监督和控制机制，内部审计学科则顺乎潮流、脱颖而出，它恰好完备地推广了内部控制制度，对企业进行准确的绩效评价，它明细了企业各种复杂的产权关系，充分发挥了纠错防弊的重要功能。
现代内部审计是一种监督权对下的审计。除了国家审计应体现强制性的对上职能，民间审计应进一步强化社会监督机制以外，现代内部审计则具备“民”对“官”的监督作用及“百姓”自我监督的功效，特别是当各种管理体制越完善、实现民主的范围越大、各种责权关系越明细的情况下，现代内部审计对企业各层管理者的监督制约力也就越来越大。
现代内部审计还是防止腐败的有力武器。内部控制的失调和贪污腐败的滋生，都与内部审计体制不完善有密切关系，“胡常清、程克杰”腐败事件和福建海关集体走私案件是这种内部审计体制不完善的例证；建立现代内部审计机制还是规范上市公司的一项有效举措，“琼民源”、“红光实业”和“郑百文”事件是上市公司严重缺乏内部审计机制进行制约的例证。事实说明，在外部审计（包括政府审计和民间审计）和内部审计的共同作用下，才能起到应有的预警作用。因此，防止经济领域中的贪污腐败而进一步强化内部审计的监控机制，已经成为当前经济形势下的迫切需求。
当前审计理论发展趋势表明：把工作重点从单纯的批判型和防御型转入建设型，把单纯会计的纠错防弊转变为以企业评价内部控制和建立监督机制为目标，内部审计符合这种趋势并成为一项“标本兼治”的根本国策。2001年1月14日，国务院总理朱鎔基同志在全国金融工作会议中指出：“应真正把工作重点放在金融监管、加强内部控制机制上来。对多次违法违规的金融机构，该关闭的一定关闭，该摘牌的一律摘牌，绝不姑息”。我国经济形势的紧迫使内部审计已到了“登堂入室”的时机了。
目 录
第一篇 导论和概念
第一章 引言与基本概念
第一节 内部审计的发展和动力
第二节 内部审计的定义和相关范畴
第三节 内部审计的职能和作用
第四节 内部审计的主要特征
第五节 内部审计的机构和人员
第六节 内部审计环境
第二章 内部控制整体框架
第一节 内部控制的定义和种类
第二节 内部控制的设计、测试和评价
第三节 内部控制的目标和方法
第四节 内部控制的固有局限性
第五节 内部控制系统的描述
第三章 内部审计准则和制度体系
第一节 国际上的内部审计准则和制度体系
第二节 中国现有的内部审计准则和制度体系
第三节 中外内部审计准则比较
第四章 内部审计证据和内部审计工作底稿
第一节 内审证据的定义和标准
第二节 内审证据的类型
第三节 收集内审证据的相关条件
第四节 内审证据的收集与评价
第五节 内审工作底稿的概念和分类
第六节 内审工作底稿的编制和复核
第七节 内审工作底稿的管理
第二篇 内部审计程序
第五章 内部审计程序概述
第一节 确立内部审计程序的意义
第二节 内部审计程序的定义及步骤
第三节 内部审计程序的分类
第四节 内部审计程序案例分析
第六章 审计对象的选择和审计准备
第一节 选择被审者的标准
第二节 制定审计日程安排表
第三节 确定审计目标和审计范围
第四节 研究背景资料和准备审计资源
第五节 制订审计方案和审计授权
第七章 初步调查和内部控制测试
第一节 初步调查
第二节 内部控制检查
第八章 扩大测试和审计发现
第一节 扩大测试
第二节 审计发现
第九章 审计报告
第一节 审计报告定义和作用
第二节 审计报告标准和基本模式
第三节 内审报告的编制、检查和修订
第四节 内审报告的发送和保存
第五节 中期报告和其他内审关注内容
第十章 后续审计和审计评价
第一节 后续审计的标准
第二节 后续审计中应考虑的问题
第三节 审计评价
第十一章 内部审计管理
第一节 内部审计项目管理
第二节 内部审计部门管理
第三篇 内部审计技术
第十二章 内部审计的软环境——审计沟通与审计协调
第一节 审计沟通概述
第二节 内部审计师的沟通与协调技巧
第三节 内部审计师的协调和冲突处理
第十三章 内部审计抽样
第一节 抽样审计概述
第二节 统计抽样方法
第三节 非统计抽样方针
第四节 其他抽样方法
第十四章 内部审计的定量方法
第一节 定向抽样方法和数据模型分析
第二节 概率分析和线性规划技巧
第三节 学习曲线和计划评审法
第四节 灵敏度分析、博弈对策论和最优经济定货量
第五节 排队管理
第十五章 计算机审计
第一节 评估计算机对控制环境的影响
第二节 EDP系统对组织的影响
第三节 计算机仿真技术审计应用——规划计算机审计
第四节 计算机审计的电子商务和人力资源管理
第五节 计算机舞弊审计
第四篇 内部审计应用
第十六章 财务会计的内部审计
第一节 采购循环的内部审计
第二节 生产循环的内部审计
第三节 销售循环的内部审计
第四节 存货循环的内部审计
第五节 固定资产循环的内部审计
第六节 筹资和投资业务的内部审计
第七节 货币资金的内部审计
第十七章 经营审计和其他相关内部审计
第一节 经营、绩效和顾客满意度审计
第二节 人力资源审计和离任审计
第三节 环保资源的内部审计
第四节 保险基金的内部审计
第五节 基本建设项目审计
第六节 舞弊审计
第十八章 内部审计拐点——审计信息工作方法与技术
第一节 审计信息概述
第二节 审计信息的搜集、整理和分析
第三节 审计信息的应用
本书参考文献目录
附录：国际内部审计师协会（1993年）修订的《内部审计实务标准》
