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浅谈我国税收流失的深层原因及治理对策

本文共计24页，11366字；

摘要
税收流失困扰着税收，也威胁着国家的经济秩序、经济安全和经济发展。随着税收流失在全球的泛滥和猖獗，税收流失的治理已成为世界性难题，并为社会各界广泛关注。税收流失的结果不仅会使国家财政收入减少，而且影响国家调控经济的能力、税收的公平和市场经济秩序等。只有深入分析我国税收流失的原因，找出症结所在，才能对症下药。
针对税别本身设计不合理，税收法制不健全，中国社会的“厌税”心理等现象存在，应坚持依法行政，全面推进依法治税，这是治理税收流失的根本出路；要完善和优化增殖税、所得税，积极稳妥地推进“费改税”，要强化税收征管，包括重构税收征管新模式，抓好税源监控、加强税源管理，积极推进税收征管信息化进程，强化税务检查，提高稽查水平，规范税收优惠政策，清理税收减免，涉及税收管理工作的各部门密切配合、实行综合治理等等，以截断税收流失的各个通道；要推进素质教育，更新税收理念，增强公民的纳税意识，提高税务公务员的综合素质和税收执法水平，强化道德建设、实现依法治税与以德治税的统一，为治理税收流失创造良好的基础条件。只有这样，才能消除其对经济和社会的危害，使依法治税真正实现，实现税收的组织收入和调控经济的双重目标。

[关键词] 税收公平,依法行政,税负适当从轻原则,税收环境
目录
中文摘要………………………………………………………………
引言……………………………………………………………………
正文……………………………………………………………………
1 税收流失的原因……………………………………………………
1.1 追求经济利益最大化是造成税收流失的根本原因……………
1.2 税制本身存在问题，设计不够合理……………………………
1.3 财税体制不规范，形成了制度上造成税收流失的因素………
1.4 由于税收执法等原因，许多领域依然存在着执法盲区………
1.5 处罚不力直接助长了税收流失…………………………………
1.6 纳税人没有形成自觉纳税的意识也是税收流失的重要原因…
2 税收流失的影响……………………………………………………
2.1 阻碍了我国经济体制特别是税收体制的改革，使政府宏观调
控的目标难以如期实现………………………………………………
2.2 税收流失危害资源的合理配置…………………………………
2.3 税收流失导致国家财政困难加重………………………………
2.4 税收流失影响税收法制的实现…………………………………
2.5 妨碍了税收公平的实现，使诚信纳税的税收环境难以形成…
3 治理税收流失的措施………………………………………………
3.1 依法治税是治理税收流失的根本出路…………………………
3.2 政府应彻底转变职能、消费立税，还权于税务机关…………
3.3 以信息化为依托，规范税收执法，实现税收执法由对收入负责
向对执法工作负责的转变………………………………………………
3.4 增进全民纳税意识，实现严格执法、执法宣传和税法宣传并重…
3.5 完善与优化税制，弥补税收流失的制度缺陷………………………
参考文献…………………………………………………………………
致谢………………………………………………………………………
参考文献：
1． 《现代税务管理》 张群星主编 中国税务出版社2001年版
2． 《个人所得税的国际比较》 蔡秀云著 中国财经出版社2002年版
3． 《税收质量管理体系》 沈宁主编 中国计划出版社2002年版
4． 《经济转型时期税收制度比较研究》 刘军著 中国财经出版社2002年版
5． 《税收流失经济分析》 梁朋著 中国人民大学出版社2000年版