内部控制特征与作用框架构建措施与办法.doc
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内部控制特征与作用框架构建措施与办法,毕业论文 26页共计19668字摘 要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的...
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毕业论文 内部控制特征与作用框架构建措施与办法
26页共计19668字
摘 要
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制的嬗变告诉我们:保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架在公司制度中担任内部管理监控的角色成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中，应采取分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是：健全管理机构，理清管理权责；确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位；内部审计机构设置与科学定位；强化预算管理;建立具有操作性的道德规范与行为准则。
因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是经济发展的要求。虽然我国企业在内部控制方面取得了长足的进步，并产生了巨大的经济效益，但在整体上仍远远落后于西方国家。我国企业内部控制中存在各种问题的原因是复杂的，因此需要我们认真进行分析，对企业的内部控制加以改进，并正确处理内部控制与内部审计等各种关系，也只有完善企业内部控制才能适应新的经济环境对内部控制的要求。
Abstracts
Internal management system is the product of the society, which develops to a certain stage, and the important means of moden enterprises. The continuous development of this system in the enterprises makes active sense to prevent from cheating, to decrease the damage, and to ehance the renewing ability of capital. Internal management system is a system, which produces a range of methods. Measures and programs of management, and makes them formal, systematic and perfect. The change of this system tells us that keeping the reality of account information, is the main, line of the development of internal management system, controlling account is the center, the goal of internal management appears in multiplex tendencies, througe the improvement of the system, the framework of internal management plays a role of supervision, and management. In the company’s system arrangement, and is an essential part of management in the processes of reforming the framework. We must take the strategies step by seep. The below are the key points: to make the management institutes perfect, to clear the rights and responsibilities of management, to establish the board’s control, position in the framework of internal management, to form internal scrutiny, to strengthen, the management of budget, and to draft up moral specifications and behavior’s norms.
There fore, establishing the internal management system is not only the basic account......
目 录
前言 5
第一章、内部控制的发展及其含义 6-8
第二章、企业内部控制的基本特征 8-9
第三章、内部控制的主要作用 9-10
第四章、内部控制框架的构建
一、有效的内部控制综合框架 10-11
二、内部控制框架与公司治理的关系 11-12
三、采取分步走的战略建立内都控制框架 12-12
四、内部控制框架构建中的关键因素 12-14
第五章、根据我国的现状，如何建立完善的企业内部控制
一、 我国内部控制制度的现状
（一）、我国企业实施内部控制所取得的效益 14-15
（二）、我国企业内部控制中存在的问题 15-18
（三）、原因分析 18-19
二、应采取解决问题的措施 19-21
第六章、建立内部控制应注意的问题
一、内部控制的设计原则 22-22
二、了解企业内部控制的固有限制 22-24
三、内部控制应处理好的其他关系 24-26
第七章 结论 26
参考资料 26
关键字： 内部控制 特征与作用 框架构建 措施与办法
【参考文献】：
1、《内部控制学》。北京大学出版社，李凤鸣，2002年3月
2、《企业内控经典案例》。中国经济出版社，2001年1月
3、《审计概念与方法--现行理论与实务指南》. [美]道格拉斯•R•卡迈克尔 约翰•J•威林翰 卡罗•A•沙勒 著 刘明辉 胡英坤 主译. 东北财经大学出版社. 1999
4、《高级审计实务》. 中国注册会计师协会 香港会计师公会. 经济科学出版社. 1998
5、 《内部控制制度作业要点及实务--公开发行公司自我评估规范》.超越企管出版研发组. 1999年
6、文硕. 《世界审计史》. 企业管理出版社. 1996. 第二版
26页共计19668字
摘 要
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制的嬗变告诉我们:保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架在公司制度中担任内部管理监控的角色成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中，应采取分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是：健全管理机构，理清管理权责；确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位；内部审计机构设置与科学定位；强化预算管理;建立具有操作性的道德规范与行为准则。
因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是经济发展的要求。虽然我国企业在内部控制方面取得了长足的进步，并产生了巨大的经济效益，但在整体上仍远远落后于西方国家。我国企业内部控制中存在各种问题的原因是复杂的，因此需要我们认真进行分析，对企业的内部控制加以改进，并正确处理内部控制与内部审计等各种关系，也只有完善企业内部控制才能适应新的经济环境对内部控制的要求。
Abstracts
Internal management system is the product of the society, which develops to a certain stage, and the important means of moden enterprises. The continuous development of this system in the enterprises makes active sense to prevent from cheating, to decrease the damage, and to ehance the renewing ability of capital. Internal management system is a system, which produces a range of methods. Measures and programs of management, and makes them formal, systematic and perfect. The change of this system tells us that keeping the reality of account information, is the main, line of the development of internal management system, controlling account is the center, the goal of internal management appears in multiplex tendencies, througe the improvement of the system, the framework of internal management plays a role of supervision, and management. In the company’s system arrangement, and is an essential part of management in the processes of reforming the framework. We must take the strategies step by seep. The below are the key points: to make the management institutes perfect, to clear the rights and responsibilities of management, to establish the board’s control, position in the framework of internal management, to form internal scrutiny, to strengthen, the management of budget, and to draft up moral specifications and behavior’s norms.
There fore, establishing the internal management system is not only the basic account......
目 录
前言 5
第一章、内部控制的发展及其含义 6-8
第二章、企业内部控制的基本特征 8-9
第三章、内部控制的主要作用 9-10
第四章、内部控制框架的构建
一、有效的内部控制综合框架 10-11
二、内部控制框架与公司治理的关系 11-12
三、采取分步走的战略建立内都控制框架 12-12
四、内部控制框架构建中的关键因素 12-14
第五章、根据我国的现状，如何建立完善的企业内部控制
一、 我国内部控制制度的现状
（一）、我国企业实施内部控制所取得的效益 14-15
（二）、我国企业内部控制中存在的问题 15-18
（三）、原因分析 18-19
二、应采取解决问题的措施 19-21
第六章、建立内部控制应注意的问题
一、内部控制的设计原则 22-22
二、了解企业内部控制的固有限制 22-24
三、内部控制应处理好的其他关系 24-26
第七章 结论 26
参考资料 26
关键字： 内部控制 特征与作用 框架构建 措施与办法
【参考文献】：
1、《内部控制学》。北京大学出版社，李凤鸣，2002年3月
2、《企业内控经典案例》。中国经济出版社，2001年1月
3、《审计概念与方法--现行理论与实务指南》. [美]道格拉斯•R•卡迈克尔 约翰•J•威林翰 卡罗•A•沙勒 著 刘明辉 胡英坤 主译. 东北财经大学出版社. 1999
4、《高级审计实务》. 中国注册会计师协会 香港会计师公会. 经济科学出版社. 1998
5、 《内部控制制度作业要点及实务--公开发行公司自我评估规范》.超越企管出版研发组. 1999年
6、文硕. 《世界审计史》. 企业管理出版社. 1996. 第二版
