公司内部控制现状及问题研究.doc
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公司内部控制现状及问题研究,我自己原创的毕业论文，以某公司为实例撰写，内容完整，仅在本站独家提交24900字摘要 改革开放以来，我国国民经济出现了前所未有的增长速度，人民生活水平不断提高，综合国力大大增强。但不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是新旧体制转换过程中，人们的思想意识多元化，经济环境趋于复杂，经济活动也出现了一些问题。一些单位...
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我自己原创的毕业论文，以某公司为实例撰写，内容完整，仅在本站独家提交
24900字
摘要
改革开放以来，我国国民经济出现了前所未有的增长速度，人民生活水平不断提高，综合国力大大增强。但不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是新旧体制转换过程中，人们的思想意识多元化，经济环境趋于复杂，经济活动也出现了一些问题。一些单位内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
剖析这些经济犯罪案件，其原因是复杂的。然而，单位内部会计监督不健全，会计信息严重失真，管理和控制弱化或缺失严重，是其中的一个重要因素,一些案例的发生，往往是由于单位缺乏最基本的内部会计控制。因此，在新的形势下，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计的所有人员，保证单位内部涉及会计的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分真正作到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。只有这样，才能有效的堵塞漏洞、消除隐患、防止舞弊，保护财产安全。本文以内部控制理论的研究为基础，从内部会计控制的概念、含义、范围、制度等方面对内部会计控制进行理论阐述；系统分析了xx公司内部会计控制的现状及存在的主要问题，提出改进的思路。本文的重点内容是xx公司内部会计控制问题研究，主要从会计内部控制机构改革、改进公司预算控制体系、加强资金内部控制、加强实物资产内部控制和成本控制等方面展开论述。
关键词 内部控制 会计控制 控制流程
目录
摘要 I
Abstract II
第1章 绪 论 1
1.1 背景研究 1
1.2 研究的目的和意义 1
1.3 研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
第2章 内部会计控制的理论依据 4
2.1 内部控制与内部会计控制的概述 4
2.1.1 内部控制的概念 4
2.1.2 内部会计控制的概念 5
2.2 内部控制的产生与发展 6
2.2.1 西方内部控制理论的产生与发展 6
2.2.2 我国内部控制规范的建设与发展 7
2.3 内部会计控制的基本方法 8
第3章 xx公司内部会计控制的现状及存在的问题 10
3.1 企业概况 10
3.2内部会计控制的现状 11
3.2.1 会计的监控职责失缺 11
3.2.2 预算控制不力 12
3.2.3 实物资产控制存在漏洞 13
3.2.4 风险意识差，内部控制意识不强 13
3.2.5会计控制制度不完善 14
3.2.6 管理手段落后，缺乏事前管理 14
第4章 内部会计控制体系的建立 15
4.1 加快内部审计制度建设，建立以内审为核心的内部监控体系 15
4.2 加强成本费用的控制体系 15
4.2.1 确立成本费用控制的目标 16
4.2.2 成本费用控制的内容和方法 17
4.2.3 实施成本动态控制 18
4.3 建立会计电算化系统，建立完善授权控制系统 19
4.4 建立预算控制体系 20
4.4.1 建立健全预算管理组织 20
4.4.2 确立"面向市场"的理念，使预算指标经得起市场的检验 20
4.4.3 有效执行预算，适时调整预算 21
第5章 加强内部会计控制的途径 22
5.1 优化财务会计部门的内部结构 22
5.2 加强资金及实物资产的内部控制 23
5.2.1 完善资金预算管理制度 23
5.2.2 实行收支两条线，明确资金收支流程 23
5.2.3 健全固定资产内部控制制度 24
结束语 26
致谢 27
参考文献 28
附录1 29
附录2 34
24900字
摘要
改革开放以来，我国国民经济出现了前所未有的增长速度，人民生活水平不断提高，综合国力大大增强。但不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是新旧体制转换过程中，人们的思想意识多元化，经济环境趋于复杂，经济活动也出现了一些问题。一些单位内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
剖析这些经济犯罪案件，其原因是复杂的。然而，单位内部会计监督不健全，会计信息严重失真，管理和控制弱化或缺失严重，是其中的一个重要因素,一些案例的发生，往往是由于单位缺乏最基本的内部会计控制。因此，在新的形势下，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计的所有人员，保证单位内部涉及会计的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分真正作到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。只有这样，才能有效的堵塞漏洞、消除隐患、防止舞弊，保护财产安全。本文以内部控制理论的研究为基础，从内部会计控制的概念、含义、范围、制度等方面对内部会计控制进行理论阐述；系统分析了xx公司内部会计控制的现状及存在的主要问题，提出改进的思路。本文的重点内容是xx公司内部会计控制问题研究，主要从会计内部控制机构改革、改进公司预算控制体系、加强资金内部控制、加强实物资产内部控制和成本控制等方面展开论述。
关键词 内部控制 会计控制 控制流程
目录
摘要 I
Abstract II
第1章 绪 论 1
1.1 背景研究 1
1.2 研究的目的和意义 1
1.3 研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
第2章 内部会计控制的理论依据 4
2.1 内部控制与内部会计控制的概述 4
2.1.1 内部控制的概念 4
2.1.2 内部会计控制的概念 5
2.2 内部控制的产生与发展 6
2.2.1 西方内部控制理论的产生与发展 6
2.2.2 我国内部控制规范的建设与发展 7
2.3 内部会计控制的基本方法 8
第3章 xx公司内部会计控制的现状及存在的问题 10
3.1 企业概况 10
3.2内部会计控制的现状 11
3.2.1 会计的监控职责失缺 11
3.2.2 预算控制不力 12
3.2.3 实物资产控制存在漏洞 13
3.2.4 风险意识差，内部控制意识不强 13
3.2.5会计控制制度不完善 14
3.2.6 管理手段落后，缺乏事前管理 14
第4章 内部会计控制体系的建立 15
4.1 加快内部审计制度建设，建立以内审为核心的内部监控体系 15
4.2 加强成本费用的控制体系 15
4.2.1 确立成本费用控制的目标 16
4.2.2 成本费用控制的内容和方法 17
4.2.3 实施成本动态控制 18
4.3 建立会计电算化系统，建立完善授权控制系统 19
4.4 建立预算控制体系 20
4.4.1 建立健全预算管理组织 20
4.4.2 确立"面向市场"的理念，使预算指标经得起市场的检验 20
4.4.3 有效执行预算，适时调整预算 21
第5章 加强内部会计控制的途径 22
5.1 优化财务会计部门的内部结构 22
5.2 加强资金及实物资产的内部控制 23
5.2.1 完善资金预算管理制度 23
5.2.2 实行收支两条线，明确资金收支流程 23
5.2.3 健全固定资产内部控制制度 24
结束语 26
致谢 27
参考文献 28
附录1 29
附录2 34
