我国商业银行内控制度的完善.doc

我国商业银行内控制度的完善
中国人民银行 白效峰 司发军
全文4页4353字 叙述真切
摘要：完善我国商业银行内控制度，应根据巴塞尔《银行业有效监管核心原则》及我国《加强金融机构内部控制的指导原则》构建内部控制制度的基本内容和运行机制。

我国的商业银行特别是国有商业银行系统，既没有内部控制制度的总体规划，更没有一个完整有效的内控制度体系，表现出制度缺陷：

（一）国有商业银行缺少对商业银行自身的监察（督）机构——这一基础组织结构的设计。现有的内部监督部门（主要是稽核部门）缺乏独立性及权威性，稽核部门难以对全行业务部门活动进行全面的监督，稽核力量配备不足，频率低、范围窄。监事会刚刚起步，其职能、职责、制度、业务流程尚未形成。

（二）股份制商业银行内部治理结构缺乏统一操作规则，不少制度规定粗糙。模糊，与国有商业银行趋同。

（三）地方合作制商业银行政企不分的现象比较严重，内部各部门职责不明确，政出多门，或者“齐抓共管”或者“互相推委”，不能形成协调与制约机制。

（四）以上三个类型商业银行普遍存在着经营权与所有权处理不当，委托代理制度不完善。

（五）商业银行会计制度中缺乏对银行资金流量必要的控制手段，会计指标体系、账务处理及临柜操作管理制度不健全、不规范。

（六）人事管理制度不适应经营管理，人才没有形成专业的银行家阶层，经营者对所有者的依附程度比较严重，缺乏人格独立性。一般从业人员，岗位调换、轮训未形成统一制度。

（七）内部控制制度执行、落实的刚性较差。有令不行、执行不严的现象，在银行管理的各方面均普遍存在。

（八）新兴业务（表外业务特别是风险较大的衍生金融业务）的开拓与相应的控制制度存在“时差性”。

（九）各行在内部控制制度中未能建立起一套自动、高效、规范的计算机风险控制系统。

根据巴塞尔《银行业有效监管核心原则》精神与我国《加强金融机构内部控制的指导原则》，应当按照有效性、审慎性、全面性、及时性及独立性原则构建我国商业银行内部控制制度的基本框架。
内部控制制度的管理与监督。商业银行内部控制制度的综合管理，由稽核（审计）部门进行。行内应建立内部控制评审制度，根据一定程序、方法及指标对内部控制制度的健全性、有效性审查评价并提出改善建议。中央银行负责对商业银行内部控制制度的监督、稽核及再评价，并以其权威地位对存在问题者，据情节轻重给予相应处置。