宾馆内部控制体系设计与实施方案.doc
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宾馆内部控制体系设计与实施方案,毕业设计（论文）42页共计22543字摘要 目前，我国企事业单位附属的宾馆业得到了快速的发展，其竞争日益激烈。在面对竞争压力下，如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用内部资源，在竞争中脱颖而出，成为宾馆面临的一个重要问题。针对此问题，本文以理工宾馆为例深入研究。本文通过分析内部控制研究...
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毕业设计（论文）宾馆内部控制体系设计与实施方案
42页共计22543字
摘 要
目前，我国企事业单位附属的宾馆业得到了快速的发展，其竞争日益激烈。在面对竞争压力下，如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用内部资源，在竞争中脱颖而出，成为宾馆面临的一个重要问题。针对此问题，本文以理工宾馆为例深入研究。
本文通过分析内部控制研究的背景和意义，阐述了内部控制理论及宾馆内部控制的现状。以内部控制理论为基础，分别从货币资金、成本费用、应收账款、收入业务等的管理对理工宾馆的内部控制体系进行了分析评价。通过上述研究，提出理工宾馆内部控制体系中不健全，不规范等问题的改进方案。
本文在从宏观层面利用定性的方法，评价理工宾馆内部控制状况；从微观层面，利用定量方法，对具体指标进行量化评价。将定性与定量研究有效结合，完善了理工宾馆内部控制评价体系。总结出，建立合理、有效的内部控制体系，是解决当前理工宾馆中管理混乱，提高经济效益和维护所有者权益等问题的重要措施。
目 录
1 导 论 1
1.1研究的背景和意义 1
1.1.1 内部控制研究的背景 1
1.1.2宾馆内部控制研究的意义 2
1.2本文研究的框架 3
2 内部控制体系的基本理论 4
2.1内部控制理论的概述 4
2.1.1内部控制的概念 4
2.1.2内部控制发展阶段 5
2.1.3内部控制的功能及作用 7
2.2宾馆内部控制的现状以及控制中的关键问题 8
2.2.1宾馆内部控制的现状 8
2.2.2宾馆内部控制的几个关键问题：（以下包括五点） 8
3 理工宾馆内部控制现状分析 13
3.1理工宾馆的简介 13
3.2理工宾馆内部控制体系的现状分析 13
3.2.1理工宾馆内部控制设计的基础 13
3.2.2 货币资金的管理 17
3.2.3 采购业务的控制 20
3.2.4成本费用的内部管理 21
3.2.5应收账款的管理 24
3.2.6收入业务的管理 26
4 理工宾馆内部控制现有体系中存在不足与改进之处 29
4.1 内部控制运作的对策 29
4.1.1内部控制的威胁因素 29
4.1.2内部控制的激励制度 30
4.2宾馆内部控制体系中存在的问题及改进的方案 31
5 结 论 33
致 谢 34
参考文献 35
关键字： 内部控制体系， 内部会计控制， 设计流程
参考文献
[1]宋建波.企业内部控制[M].北京：中国人民大学出版利.2004(8):P20-26
[2] 高雅青、李三喜.内部控制与审计风险案例分析[M].中国时代经济出版社2002.
[3]阎金愕、陈关亭.内部控制评价应用[M].北京：中国人民大学出版社.1998
[4]阎达五 、杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究2001(3).
[5] 杨雄胜.内部控制发展问题研究博士论文[D]. 2004 (6).
[6]丁有刚，黄立清.酒店财务控制问题研究[J].财会通讯2006（2）.
[7]龚韵笙.现代旅游企业财务会计[M].上海:上海人民出版社.1999.
[8]杨有红.企业内部控制框架一构建与运行[M]. 浙江:浙江人民出版社.2001
[9]杜江.旅游企业跨国经营战略研究[M].北京:旅游教育出版社.2001.
[10]冯玉琦.企业采购业务内部控制概述[J].财务月刊.2002 (5).
[11]周得草.管理控制[M].上海:上海财经大学出版社.1998.
[12]贺志贞，企业内部控制设计.硕士论文[D].2004 (5).
[13]郑洪涛.企业内部控制精要[M]. 北京:中国财政经济出版利.2003 (7).
[14]陈继云.COSO报告与内部控制研究[J].上海会计. 2002 （6）.
[15]张帆.餐饮成本控制[M].上海：复旦大学出版社.2000（12）．
[16]王大悟．宾馆实用服务学[M]．北京：北京燕山出版社．2000．
[17]阎达五，杨友红.内部控制框架的构建[M].会计研究.2001(2) :P51-54.
[18]朱荣恩，徐建新.现代企业内部控制制度[M].北京：中国审计出版. 2000.
[19]胡小明.关于宾馆业资本经营方式的探讨[N].立信会计高等专科学校学报.2001（4）.
[20]张文贤.会计制度设计研究[M].上海：立信会计版社.2001.
[21]李凤鸣.内部控制设计[M].北京：经济管理出版利.2004.
[22]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究[J].会计研究.2001(9).
[23]汤谷良.财务控制新论[J].会计研究.2000(3):P23-26.
[24]李宝贵.业内部控制研究----业务流程控制设计硕士论文[D].2004.
[25]刘哲宇.内部控制理论在宾馆中的引入和实施研究硕士论文[D].2003 (12).
[26]曹火文.内部控
制应注意的问题[N].财经报.2001 (2):15-17
[27]王冰.低（非）星级饭店财务管理若干问题研究硕士论文[D].2000 (5).
[28]Titter, Richard & Daniel S. Pitman, Control Self-Assessment: Experience, Current Thinking and Best Practice, the Institute of Internal Auditors Research Foundation, 1997.
[29]Steven J Root Revond COSO internal control to enhance corporate governance New York ：wiley, 1998
[30]《Internal Control-Integrated Framework Executive Summary》
42页共计22543字
摘 要
目前，我国企事业单位附属的宾馆业得到了快速的发展，其竞争日益激烈。在面对竞争压力下，如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用内部资源，在竞争中脱颖而出，成为宾馆面临的一个重要问题。针对此问题，本文以理工宾馆为例深入研究。
本文通过分析内部控制研究的背景和意义，阐述了内部控制理论及宾馆内部控制的现状。以内部控制理论为基础，分别从货币资金、成本费用、应收账款、收入业务等的管理对理工宾馆的内部控制体系进行了分析评价。通过上述研究，提出理工宾馆内部控制体系中不健全，不规范等问题的改进方案。
本文在从宏观层面利用定性的方法，评价理工宾馆内部控制状况；从微观层面，利用定量方法，对具体指标进行量化评价。将定性与定量研究有效结合，完善了理工宾馆内部控制评价体系。总结出，建立合理、有效的内部控制体系，是解决当前理工宾馆中管理混乱，提高经济效益和维护所有者权益等问题的重要措施。
目 录
1 导 论 1
1.1研究的背景和意义 1
1.1.1 内部控制研究的背景 1
1.1.2宾馆内部控制研究的意义 2
1.2本文研究的框架 3
2 内部控制体系的基本理论 4
2.1内部控制理论的概述 4
2.1.1内部控制的概念 4
2.1.2内部控制发展阶段 5
2.1.3内部控制的功能及作用 7
2.2宾馆内部控制的现状以及控制中的关键问题 8
2.2.1宾馆内部控制的现状 8
2.2.2宾馆内部控制的几个关键问题：（以下包括五点） 8
3 理工宾馆内部控制现状分析 13
3.1理工宾馆的简介 13
3.2理工宾馆内部控制体系的现状分析 13
3.2.1理工宾馆内部控制设计的基础 13
3.2.2 货币资金的管理 17
3.2.3 采购业务的控制 20
3.2.4成本费用的内部管理 21
3.2.5应收账款的管理 24
3.2.6收入业务的管理 26
4 理工宾馆内部控制现有体系中存在不足与改进之处 29
4.1 内部控制运作的对策 29
4.1.1内部控制的威胁因素 29
4.1.2内部控制的激励制度 30
4.2宾馆内部控制体系中存在的问题及改进的方案 31
5 结 论 33
致 谢 34
参考文献 35
关键字： 内部控制体系， 内部会计控制， 设计流程
参考文献
[1]宋建波.企业内部控制[M].北京：中国人民大学出版利.2004(8):P20-26
[2] 高雅青、李三喜.内部控制与审计风险案例分析[M].中国时代经济出版社2002.
[3]阎金愕、陈关亭.内部控制评价应用[M].北京：中国人民大学出版社.1998
[4]阎达五 、杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究2001(3).
[5] 杨雄胜.内部控制发展问题研究博士论文[D]. 2004 (6).
[6]丁有刚，黄立清.酒店财务控制问题研究[J].财会通讯2006（2）.
[7]龚韵笙.现代旅游企业财务会计[M].上海:上海人民出版社.1999.
[8]杨有红.企业内部控制框架一构建与运行[M]. 浙江:浙江人民出版社.2001
[9]杜江.旅游企业跨国经营战略研究[M].北京:旅游教育出版社.2001.
[10]冯玉琦.企业采购业务内部控制概述[J].财务月刊.2002 (5).
[11]周得草.管理控制[M].上海:上海财经大学出版社.1998.
[12]贺志贞，企业内部控制设计.硕士论文[D].2004 (5).
[13]郑洪涛.企业内部控制精要[M]. 北京:中国财政经济出版利.2003 (7).
[14]陈继云.COSO报告与内部控制研究[J].上海会计. 2002 （6）.
[15]张帆.餐饮成本控制[M].上海：复旦大学出版社.2000（12）．
[16]王大悟．宾馆实用服务学[M]．北京：北京燕山出版社．2000．
[17]阎达五，杨友红.内部控制框架的构建[M].会计研究.2001(2) :P51-54.
[18]朱荣恩，徐建新.现代企业内部控制制度[M].北京：中国审计出版. 2000.
[19]胡小明.关于宾馆业资本经营方式的探讨[N].立信会计高等专科学校学报.2001（4）.
[20]张文贤.会计制度设计研究[M].上海：立信会计版社.2001.
[21]李凤鸣.内部控制设计[M].北京：经济管理出版利.2004.
[22]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究[J].会计研究.2001(9).
[23]汤谷良.财务控制新论[J].会计研究.2000(3):P23-26.
[24]李宝贵.业内部控制研究----业务流程控制设计硕士论文[D].2004.
[25]刘哲宇.内部控制理论在宾馆中的引入和实施研究硕士论文[D].2003 (12).
[26]曹火文.内部控
制应注意的问题[N].财经报.2001 (2):15-17
[27]王冰.低（非）星级饭店财务管理若干问题研究硕士论文[D].2000 (5).
[28]Titter, Richard & Daniel S. Pitman, Control Self-Assessment: Experience, Current Thinking and Best Practice, the Institute of Internal Auditors Research Foundation, 1997.
[29]Steven J Root Revond COSO internal control to enhance corporate governance New York ：wiley, 1998
[30]《Internal Control-Integrated Framework Executive Summary》
