公司内部控制研究.doc
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公司内部控制研究,硕士论文 47页共计30255字摘 要内部控制作为企业管理的重要手段，已成为当前各界关注的话题之一，建立并完善企业内部控制成为建立现代企业制度的关键。美国等西方国家在20纪三四十年代就开始了内部控制的理论研究和实践探索，并于20世纪90年代提出了国际公认的内部控制研究报告。但由于管理者内部控制意识不足，...
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硕士论文 公司内部控制研究
47页共计30255字
摘 要
内部控制作为企业管理的重要手段，已成为当前各界关注的话题之一，建立并完善企业内部控制成为建立现代企业制度的关键。美国等西方国家在20纪三四十年代就开始了内部控制的理论研究和实践探索，并于20世纪90年代提出了国际公认的内部控制研究报告。但由于管理者内部控制意识不足，或者受到资源的限制，在中小企业中往往没有能够实施有效的内部控制管理。本文借鉴该研究成果——由美国COSO委员会提出的《内部控制—整体架构》报告，对内部控制的基本理论和AN公司的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善该企业的经营状况有所帮助。
本文主要从企业内部控制概述、AN公司内部控制现状、AN公司内部控制存在的问题及原因、AN公司内部控制的治理措施四个方面进行了论述。从企业内部控制的基本理论出发，研究了内部控制的理论进展，并参照美国 COSO报告中有关内部控制的描述和整体框架，对AN公司内部存在的问题进行分析，提出了相应的措施，即提高企业内部控制目标定位、完善企业的控制环境、增强风险管理意识、建立良好的控制体系、加强信息沟通、建立考核评价机制及监督评价体系。
目 录
第1章 绪论 1
1.1选题背景和意义 1
1.2研究现状 1
第2章 AN公司内部控制现状 5
2.1 公司的基本情况 5
2.2 AN公司内部控制情况 7
第3章 AN公司内部控制存在的问题及原因 9
3.1 AN公司内部控制存在的问题 9
3.2 AN公司内部控制存在问题的原因 10
第4章 AN公司内部控制的完善措施 17
4.1内部控制框架的目标定位 17
4.2加强控制环境的建设 17
4.3进行全面的风险评估 19
4.4设立良好的控制活动 19
4.5设立一个良好的信息与沟通系统 37
4.6建立考核评价机制，构建监督评价体系 37
结束语
参考文献
致谢
关键字：内部控制，控制活动，控制环境
参考文献
1．李娟，“从科龙事件引发对内部控制的思考”，《引进与咨询》，2006年第8期。
2．韩宇宽、翟菁南，“萨班斯法案对我国企业财务报告内部控制的启示”，《商场现代化》，2006 年9 月（下旬刊）总第480 期。
3．张文贤，《会计制度设计案例》，立信会计出版社，2001年。
4．哈曲波，《美国式管理》，西苑出版社，2000年。
5．杨荣亮，“浅议内部控制系统中控制点的设置”，《中国审计》，2002第1期。
6．廖金神，《库存管理入门》，广东经济出版社，2004年。
7．控制自我评估，经验、最新观点和最佳实务，国际内部审计师协会研究基金会的研究报告，2001年。
8．刘世谨、张继勋，“内部审计与风险管理”，《审计与经济研究》，2001第6期。
9．财政部，《内部会计控制规范一基本规范(试行)》，2001年。
10．财政部，《内部会计控制规范— 货币资金(试行)》， 2001年。
11．财政部，《内部会计控制规范— 采购与付款(试行)》，2002年。
12．财政部，《内部会计控制规范一一-销售与收款(试行)》，2002年。
13．财政部，《内部会计控制规范— 工程项目(试行)》，2003年。
14．李荣梅、陈良民，《企业内部控制与审计》，经济科学出版社，2004年。
15．财政部，“内部控制基本规范”，《会计研究》，2001第2期。
16．杨有红，《企业内部控制框架——构建与运行》，浙江人民出版社，2001年
17．李敏，《内部会计控制规范与监控技术》，上海财经大学出版社，2003年
18．辛茂荀等，《内部会计控制实务》，民主与建设出版社，2004年
19．李心合，《企业财务控制实务前沿》，中国财政经济出版社，2004年
20．罗其安，《企业会计制度设计——理论与案例分析》，济南大学出版社，2005年
21．金小英、唐予华，“风险管理报告——内外部关系的解读与启示”，财会通讯，综合版2006年第8期。
22．田景峰，“基于COSO 建立现代企业的内控制度”，《当代经理人》。
23．李爱华，“企业内部控制制度基本框架的构建”，《沈阳大学学报》，2006年2月。
24．吴涛，“新COSO报告对构建我国内部控制规范体系的启示”，《商场现代化》，2006年2月（中旬刊）总第458 期。
25．柳立立，“新COSO 框架下的内部控制与风险管理”，《黑龙江对外经贸》，2006 年第7 期，总第145 期。
26．王吉、张敏，“我国内部控制现状探析”，《经济师》，2006年第8期。
27．马广奇，“企业内部控制的新进展”，《世界标准化与质量管理企业》，2006年9月第9期。
28．李静，“美国COSO报告及其借鉴意义”，《财会月刊》，2006年4月。
29．张宜霞，《内部控制一基于企业本质的研究》，中国财政经济出版社，2004年。
30．张玉英，《从公司治理结构谈财务控制》，上海立信会计学院学报，2004年。
31．李明辉，“再论我国内部会计控制基本规范的不足及改进”，《审计与经济研究》，2006年7月，第4期，第21卷。
32．吴秀波，“企业风险管理框架下对企业内部会计控制基本规范的思考”，《审计与经济研究》，2006年3月，第2期，第21卷。
47页共计30255字
摘 要
内部控制作为企业管理的重要手段，已成为当前各界关注的话题之一，建立并完善企业内部控制成为建立现代企业制度的关键。美国等西方国家在20纪三四十年代就开始了内部控制的理论研究和实践探索，并于20世纪90年代提出了国际公认的内部控制研究报告。但由于管理者内部控制意识不足，或者受到资源的限制，在中小企业中往往没有能够实施有效的内部控制管理。本文借鉴该研究成果——由美国COSO委员会提出的《内部控制—整体架构》报告，对内部控制的基本理论和AN公司的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善该企业的经营状况有所帮助。
本文主要从企业内部控制概述、AN公司内部控制现状、AN公司内部控制存在的问题及原因、AN公司内部控制的治理措施四个方面进行了论述。从企业内部控制的基本理论出发，研究了内部控制的理论进展，并参照美国 COSO报告中有关内部控制的描述和整体框架，对AN公司内部存在的问题进行分析，提出了相应的措施，即提高企业内部控制目标定位、完善企业的控制环境、增强风险管理意识、建立良好的控制体系、加强信息沟通、建立考核评价机制及监督评价体系。
目 录
第1章 绪论 1
1.1选题背景和意义 1
1.2研究现状 1
第2章 AN公司内部控制现状 5
2.1 公司的基本情况 5
2.2 AN公司内部控制情况 7
第3章 AN公司内部控制存在的问题及原因 9
3.1 AN公司内部控制存在的问题 9
3.2 AN公司内部控制存在问题的原因 10
第4章 AN公司内部控制的完善措施 17
4.1内部控制框架的目标定位 17
4.2加强控制环境的建设 17
4.3进行全面的风险评估 19
4.4设立良好的控制活动 19
4.5设立一个良好的信息与沟通系统 37
4.6建立考核评价机制，构建监督评价体系 37
结束语
参考文献
致谢
关键字：内部控制，控制活动，控制环境
参考文献
1．李娟，“从科龙事件引发对内部控制的思考”，《引进与咨询》，2006年第8期。
2．韩宇宽、翟菁南，“萨班斯法案对我国企业财务报告内部控制的启示”，《商场现代化》，2006 年9 月（下旬刊）总第480 期。
3．张文贤，《会计制度设计案例》，立信会计出版社，2001年。
4．哈曲波，《美国式管理》，西苑出版社，2000年。
5．杨荣亮，“浅议内部控制系统中控制点的设置”，《中国审计》，2002第1期。
6．廖金神，《库存管理入门》，广东经济出版社，2004年。
7．控制自我评估，经验、最新观点和最佳实务，国际内部审计师协会研究基金会的研究报告，2001年。
8．刘世谨、张继勋，“内部审计与风险管理”，《审计与经济研究》，2001第6期。
9．财政部，《内部会计控制规范一基本规范(试行)》，2001年。
10．财政部，《内部会计控制规范— 货币资金(试行)》， 2001年。
11．财政部，《内部会计控制规范— 采购与付款(试行)》，2002年。
12．财政部，《内部会计控制规范一一-销售与收款(试行)》，2002年。
13．财政部，《内部会计控制规范— 工程项目(试行)》，2003年。
14．李荣梅、陈良民，《企业内部控制与审计》，经济科学出版社，2004年。
15．财政部，“内部控制基本规范”，《会计研究》，2001第2期。
16．杨有红，《企业内部控制框架——构建与运行》，浙江人民出版社，2001年
17．李敏，《内部会计控制规范与监控技术》，上海财经大学出版社，2003年
18．辛茂荀等，《内部会计控制实务》，民主与建设出版社，2004年
19．李心合，《企业财务控制实务前沿》，中国财政经济出版社，2004年
20．罗其安，《企业会计制度设计——理论与案例分析》，济南大学出版社，2005年
21．金小英、唐予华，“风险管理报告——内外部关系的解读与启示”，财会通讯，综合版2006年第8期。
22．田景峰，“基于COSO 建立现代企业的内控制度”，《当代经理人》。
23．李爱华，“企业内部控制制度基本框架的构建”，《沈阳大学学报》，2006年2月。
24．吴涛，“新COSO报告对构建我国内部控制规范体系的启示”，《商场现代化》，2006年2月（中旬刊）总第458 期。
25．柳立立，“新COSO 框架下的内部控制与风险管理”，《黑龙江对外经贸》，2006 年第7 期，总第145 期。
26．王吉、张敏，“我国内部控制现状探析”，《经济师》，2006年第8期。
27．马广奇，“企业内部控制的新进展”，《世界标准化与质量管理企业》，2006年9月第9期。
28．李静，“美国COSO报告及其借鉴意义”，《财会月刊》，2006年4月。
29．张宜霞，《内部控制一基于企业本质的研究》，中国财政经济出版社，2004年。
30．张玉英，《从公司治理结构谈财务控制》，上海立信会计学院学报，2004年。
31．李明辉，“再论我国内部会计控制基本规范的不足及改进”，《审计与经济研究》，2006年7月，第4期，第21卷。
32．吴秀波，“企业风险管理框架下对企业内部会计控制基本规范的思考”，《审计与经济研究》，2006年3月，第2期，第21卷。
