我国上市公司内部控制有效性及其影响因素研究.doc
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我国上市公司内部控制有效性及其影响因素研究,15200字摘要自美国《萨班斯法案》颁布以来，全世界各国对上市公司内部控制的监管都更加严格，不断发布新的针对上市公司内部控制的规定。我国于2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，为了与《基本规范》相适应，又于2010年4月发布了《企业内部控制配套指引》，至此我国企业内部控...
内容介绍
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我国上市公司内部控制有效性及其影响因素研究
15200字
摘 要
自美国《萨班斯法案》颁布以来，全世界各国对上市公司内部控制的监管都更加严格，不断发布新的针对上市公司内部控制的规定。我国于2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，为了与《基本规范》相适应，又于2010年4月发布了《企业内部控制配套指引》，至此我国企业内部控制规范体系基本建成。这极大地促进了上市公司内部控制机制的建立健全，必将有助于促进我国经济的长远发展。
而内部控制有效性作为内部控制的精髓，是内部控制真正发挥作用的关键所在。如果企业的内部控制不能体现其有效性，那么内部控制将很有可能浮于形式，无法实现相应的内部控制目标。因此，越来越多的企业开始关注内部控制有效性的建设与执行。
本文分析研究上市公司内部控制的有效性，在总结和整理相关文献的基础上，借鉴国内外内部控制理论的相关研究成果。同时本文选取我国部分上市公司内部控制的案例加以分析，从内部控制的设计和执行角度，探讨影响我国上市公司内部控制有效性的因素，希望对如何提高内部控制有效性提出一些意见和建议，为我国企业健康运作提供积极的帮助。
关键词：上市公司、内部控制、设计有效性、执行有效性、影响因素
Abstract
With the enactment of Sarbanes-Oxley Act, each country around the world has conducted strict supervision over internal control of the listed companies and constantly establishes related regulations in accordance with their respective national conditions.Our country issued the “Enterprise Internal Control Basic Norms” in June 2008 and in conformity with the basic norms, “Internal Control Supporting Guidelines” was released in April 2010. At this point,China corporation internal control system has basically completed, which will greatly promote the listed companies to establish and perfect the internal control mechanisms and favor the long-term development of nation economy as well.
As the essence of internal control, the effectiveness of internal control is the key of whether internal control could play the important role or not. If internal control of the listed companies can’t show its effectiveness and function well , internal control will likely to float in the form. Therefore, more and more enterprises in our country begin to pay close attention to the construction and execution of internal control.
In order to study the effectiveness of internal control of the listed companies in our country, this paper uses the experience of domestic and foreign-related theoretical research results of internal control for reference, which is on the basis of summing up literatures. Moreover, from the way of effective design and execution of internal control, this paper analyses the factors which influence the effectiveness of internal control of the listed companies by selecting some internal control cases of the listed companies in our country.At last,some opinions and suggestions about how to improve the effectiveness of internal control will be put forward. expecting to provide some help to the development of the listed companies in our country.
Key words: the listed companies; internal control; effective design;effective implementation; factors
目 录
引 言 1
第一章 概述 2
1.1 上市公司的涵义 2
1.2 内部控制的内涵和要素 2
1.2.1 内部控制的内涵 2
1.2.2 内部控制的要素 3
1.3 内部控制有效性的定义和内容 3
1.3.1 内部控制有效性的定义 3
1.3.2 内部控制有效性的内容 4
第二章 影响上市公司内部控制有效性的因素 5
2.1 上市公司内部控制设计有效性的影响因素分析 5
2.1.1 制度环境 5
2.1.2 管理层对内部控制建设的认识 6
2.1.3 内部控制设计人员的素质 6
2.2 上市公司内部控制执行有效性的影响因素分析 7
2.2.1 公司治理结构 7
2.2.2 激励机制 10
2.2.3 授权审批控制 11
2.2.4 信息与沟通 11
第三章 提高上市公司内部控制有效性的对策 12
3.1 内部控制设计有效性方面 12
3.1.1 加强我国宏观法规法令方面的建设，加大惩处力度 13
3.1.2 加强管理层对内部控制建设的认识 13
3.1.3 全面提高内部控制设计人员的素质 13
3.2 内部控制执行有效性方面 13
3.2.1 完善公司治理结构，构建和谐的控制环境 13
3.2.2 建立有效的激励机制，促进内部控制效率的提高 14
3.2.3 科学规范授权审批控制 15
3.2.4 建立良好的信息传递系统 15
结 论 16
参考文献 17
致 谢 19
15200字
摘 要
自美国《萨班斯法案》颁布以来，全世界各国对上市公司内部控制的监管都更加严格，不断发布新的针对上市公司内部控制的规定。我国于2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，为了与《基本规范》相适应，又于2010年4月发布了《企业内部控制配套指引》，至此我国企业内部控制规范体系基本建成。这极大地促进了上市公司内部控制机制的建立健全，必将有助于促进我国经济的长远发展。
而内部控制有效性作为内部控制的精髓，是内部控制真正发挥作用的关键所在。如果企业的内部控制不能体现其有效性，那么内部控制将很有可能浮于形式，无法实现相应的内部控制目标。因此，越来越多的企业开始关注内部控制有效性的建设与执行。
本文分析研究上市公司内部控制的有效性，在总结和整理相关文献的基础上，借鉴国内外内部控制理论的相关研究成果。同时本文选取我国部分上市公司内部控制的案例加以分析，从内部控制的设计和执行角度，探讨影响我国上市公司内部控制有效性的因素，希望对如何提高内部控制有效性提出一些意见和建议，为我国企业健康运作提供积极的帮助。
关键词：上市公司、内部控制、设计有效性、执行有效性、影响因素
Abstract
With the enactment of Sarbanes-Oxley Act, each country around the world has conducted strict supervision over internal control of the listed companies and constantly establishes related regulations in accordance with their respective national conditions.Our country issued the “Enterprise Internal Control Basic Norms” in June 2008 and in conformity with the basic norms, “Internal Control Supporting Guidelines” was released in April 2010. At this point,China corporation internal control system has basically completed, which will greatly promote the listed companies to establish and perfect the internal control mechanisms and favor the long-term development of nation economy as well.
As the essence of internal control, the effectiveness of internal control is the key of whether internal control could play the important role or not. If internal control of the listed companies can’t show its effectiveness and function well , internal control will likely to float in the form. Therefore, more and more enterprises in our country begin to pay close attention to the construction and execution of internal control.
In order to study the effectiveness of internal control of the listed companies in our country, this paper uses the experience of domestic and foreign-related theoretical research results of internal control for reference, which is on the basis of summing up literatures. Moreover, from the way of effective design and execution of internal control, this paper analyses the factors which influence the effectiveness of internal control of the listed companies by selecting some internal control cases of the listed companies in our country.At last,some opinions and suggestions about how to improve the effectiveness of internal control will be put forward. expecting to provide some help to the development of the listed companies in our country.
Key words: the listed companies; internal control; effective design;effective implementation; factors
目 录
引 言 1
第一章 概述 2
1.1 上市公司的涵义 2
1.2 内部控制的内涵和要素 2
1.2.1 内部控制的内涵 2
1.2.2 内部控制的要素 3
1.3 内部控制有效性的定义和内容 3
1.3.1 内部控制有效性的定义 3
1.3.2 内部控制有效性的内容 4
第二章 影响上市公司内部控制有效性的因素 5
2.1 上市公司内部控制设计有效性的影响因素分析 5
2.1.1 制度环境 5
2.1.2 管理层对内部控制建设的认识 6
2.1.3 内部控制设计人员的素质 6
2.2 上市公司内部控制执行有效性的影响因素分析 7
2.2.1 公司治理结构 7
2.2.2 激励机制 10
2.2.3 授权审批控制 11
2.2.4 信息与沟通 11
第三章 提高上市公司内部控制有效性的对策 12
3.1 内部控制设计有效性方面 12
3.1.1 加强我国宏观法规法令方面的建设，加大惩处力度 13
3.1.2 加强管理层对内部控制建设的认识 13
3.1.3 全面提高内部控制设计人员的素质 13
3.2 内部控制执行有效性方面 13
3.2.1 完善公司治理结构，构建和谐的控制环境 13
3.2.2 建立有效的激励机制，促进内部控制效率的提高 14
3.2.3 科学规范授权审批控制 15
3.2.4 建立良好的信息传递系统 15
结 论 16
参考文献 17
致 谢 19
