国有企业内部控制的现状、问题与对策.doc
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国有企业内部控制的现状、问题与对策,15800字摘要 企业内部控制犹如电脑的杀毒软件，是一个企业安全运行的必要保证。2008年5月，国家财政部联合五部委发布了《企业内部控制基本规范》，并要求国内上市企业在2009年7月1日起施行，同时也鼓励非上市的其他大中型企业执行。这标志着我国企业内部控制进入了一个崭新的发展阶段。目前...
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国有企业内部控制的现状、问题与对策
15800字
摘要 企业内部控制犹如电脑的杀毒软件，是一个企业安全运行的必要保证。2008年5月，国家财政部联合五部委发布了《企业内部控制基本规范》，并要求国内上市企业在2009年7月1日起施行，同时也鼓励非上市的其他大中型企业执行。这标志着我国企业内部控制进入了一个崭新的发展阶段。
目前，大多数国有企业的内部控制已经基本建立，内部管理水平也不断提高，但总体来讲，现阶段中国的国有企业的内部控制并不完善，还存在着亟待解决的问题。例如：对内部控制缺乏认识的重要性的一些国有企业，尚未建立完善的内部控制，内部控制的执行力不够；一些国有企业虽已经建立了内部控制，但不是从企业的管理理念出发的，匹配度不高。因此，结合自身特点，建立健全内部控制，是国有企业需要解决的问题。
本文从内部控制理论出发，探讨了企业内部控制框架，在此基础上，对中国的国有企业内部控制现状进行了介绍，并分析了国有企业内部控制问题的深层次原因、性质。最后，讨论了内部控制中存在的问题，即不充分的人力资源政策的存在，企业文化停留在表面上，不规范控制活动，信息通信系统不健全等问题，在此基础上提出了具体的建议，以优化国有企业的内部控制，为国有企业的内部控制提供参考。
关键词：国有企业 内部控制 现状 问题 对策
The present situation, issues and countermeasures on the internal control of SOEs
Abstract Internal control is like anti-virus software, which is necessary to ensure the safe operation of an enterprise. In May of 2008, Chinese ministry of finance issued "enterprise internal control basic norms" jointly by five ministries. It required domestic listed companies which should carry it out at July 1 in 2009, and also encourage other large and medium-sized private enterprises to carry it out. This indicates that China's internal corporate control has entered a new stage of development..
Currently, most state-owned enterprises have established their own basic internal control system, internal management level is also rising, but generally speaking, China's state-owned enterprises in the internal control that it is not perfect, there are still problems to be solved. For example: a lack of awareness of the importance of internal control of some state-owned enterprises, yet to establish a sound internal control system, the execution of the internal control system is not enough; though some state-owned enterprises have established an internal control system, rather than starting from a business management concept The match is not high. Thus, with its own characteristics, establish a sound internal control system, the state-owned enterprises need to solve the problem.
This article obtains from the theory of internal control, internal control framework for the review, on this basis, China's state-owned enterprises were analyzed current situation of internal control, and analyze the deep-seated causes of the state-owned enterprise internal control issues, nature. Finally, we discuss the problems of internal control, namely the presence of inadequate human resources policies, corporate culture stay on the surface, is not standardized control activities, information and communication system is not perfect and other issues, on the basis of specific proposals put forward to optimize internal control of state-owned enterprises, to provide a reference for the internal control system of state-owned enterprises, explore ways suited to their own characteristics.
Key words: State-owned enterprise(SOEs) internal control present situation issue countermeasure
目录
引言 - 1 -
第一章 国有企业内部控制相关理论概述 - 2 -
1.1国有企业相关理论概述 - 2 -
1.1.1国有企业的界定 - 2 -
1.1.2国有企业的特征 - 3 -
1.2内部控制相关理论概述 - 4 -
1.2.1内部控制的涵义 - 4 -
1.2.2内部控制的要素 - 4 -
第二章 国有企业内部控制现状及存在的问题 - 5 -
2.1内部环境方面存在的问题 - 6 -
2.1.1治理结构问题 - 6 -
2.1.2管理哲学问题 - 7 -
2.1.3人力资源政策 - 7 -
2.1.4胜任能力与道德操守 - 7 -
2.2风险评估方面存在的问题 - 7 -
2.2.1风险意识不够 - 7 -
2.2.2风险评估手段落后 - 7 -
2.3控制活动方面存在的问题 - 7 -
2.3.1控制活动的整体性较差 - 8 -
2.3.2控制活动的执行力不够 - 8 -
2.4信息与沟通发面存在的问题 - 8 -
2.5内部监督方面存在的问题 - 8 -
第三章 案例分析——中航光电的内部控制 - 9 -
3.1公司简介 - 9 -
3.1.1产品和服务 - 9 -
3.1.2企业文化 - 9 -
3.1.3组织结构 - 9 -
3.2公司内部控制现状及存在的问题 - 10 -
3.2.1人力资源政策不够完善 - 10 -
3.2.2企业文化建设重视程度不够 - 12 -
3.2.3控制活动不到位 - 12 -
3.2.4信息沟通机制尚待进一步完善 - 13 -
3.2.5内部监督体系落实不到位 - 13 -
第四章 国有企业内部控制优化——以中航光电为例 - 13 -
4.1实施系统化的人力资源管理 - 13 -
4.1.1制定完善的人力资源需求计划 - 13 -
4.1.2为员工提供全方位的强化培训 - 14 -
4.1.3建立健全高效的激励约束制度 - 14 -
4.2充分发挥企业文化在企业发展中的作用，提高员工对企业文化的认同感 - 15 -
4.2.1加强高管在企业文化中的模范作用，打造属于本公司的特色文化 - 15 -
4.2.2营造团队精神，使企业文化成为企业发展动力 - 15 -
4.3建立良好的控制活动 - 15 -
4.3.1授权审批控制 - 15 ..
15800字
摘要 企业内部控制犹如电脑的杀毒软件，是一个企业安全运行的必要保证。2008年5月，国家财政部联合五部委发布了《企业内部控制基本规范》，并要求国内上市企业在2009年7月1日起施行，同时也鼓励非上市的其他大中型企业执行。这标志着我国企业内部控制进入了一个崭新的发展阶段。
目前，大多数国有企业的内部控制已经基本建立，内部管理水平也不断提高，但总体来讲，现阶段中国的国有企业的内部控制并不完善，还存在着亟待解决的问题。例如：对内部控制缺乏认识的重要性的一些国有企业，尚未建立完善的内部控制，内部控制的执行力不够；一些国有企业虽已经建立了内部控制，但不是从企业的管理理念出发的，匹配度不高。因此，结合自身特点，建立健全内部控制，是国有企业需要解决的问题。
本文从内部控制理论出发，探讨了企业内部控制框架，在此基础上，对中国的国有企业内部控制现状进行了介绍，并分析了国有企业内部控制问题的深层次原因、性质。最后，讨论了内部控制中存在的问题，即不充分的人力资源政策的存在，企业文化停留在表面上，不规范控制活动，信息通信系统不健全等问题，在此基础上提出了具体的建议，以优化国有企业的内部控制，为国有企业的内部控制提供参考。
关键词：国有企业 内部控制 现状 问题 对策
The present situation, issues and countermeasures on the internal control of SOEs
Abstract Internal control is like anti-virus software, which is necessary to ensure the safe operation of an enterprise. In May of 2008, Chinese ministry of finance issued "enterprise internal control basic norms" jointly by five ministries. It required domestic listed companies which should carry it out at July 1 in 2009, and also encourage other large and medium-sized private enterprises to carry it out. This indicates that China's internal corporate control has entered a new stage of development..
Currently, most state-owned enterprises have established their own basic internal control system, internal management level is also rising, but generally speaking, China's state-owned enterprises in the internal control that it is not perfect, there are still problems to be solved. For example: a lack of awareness of the importance of internal control of some state-owned enterprises, yet to establish a sound internal control system, the execution of the internal control system is not enough; though some state-owned enterprises have established an internal control system, rather than starting from a business management concept The match is not high. Thus, with its own characteristics, establish a sound internal control system, the state-owned enterprises need to solve the problem.
This article obtains from the theory of internal control, internal control framework for the review, on this basis, China's state-owned enterprises were analyzed current situation of internal control, and analyze the deep-seated causes of the state-owned enterprise internal control issues, nature. Finally, we discuss the problems of internal control, namely the presence of inadequate human resources policies, corporate culture stay on the surface, is not standardized control activities, information and communication system is not perfect and other issues, on the basis of specific proposals put forward to optimize internal control of state-owned enterprises, to provide a reference for the internal control system of state-owned enterprises, explore ways suited to their own characteristics.
Key words: State-owned enterprise(SOEs) internal control present situation issue countermeasure
目录
引言 - 1 -
第一章 国有企业内部控制相关理论概述 - 2 -
1.1国有企业相关理论概述 - 2 -
1.1.1国有企业的界定 - 2 -
1.1.2国有企业的特征 - 3 -
1.2内部控制相关理论概述 - 4 -
1.2.1内部控制的涵义 - 4 -
1.2.2内部控制的要素 - 4 -
第二章 国有企业内部控制现状及存在的问题 - 5 -
2.1内部环境方面存在的问题 - 6 -
2.1.1治理结构问题 - 6 -
2.1.2管理哲学问题 - 7 -
2.1.3人力资源政策 - 7 -
2.1.4胜任能力与道德操守 - 7 -
2.2风险评估方面存在的问题 - 7 -
2.2.1风险意识不够 - 7 -
2.2.2风险评估手段落后 - 7 -
2.3控制活动方面存在的问题 - 7 -
2.3.1控制活动的整体性较差 - 8 -
2.3.2控制活动的执行力不够 - 8 -
2.4信息与沟通发面存在的问题 - 8 -
2.5内部监督方面存在的问题 - 8 -
第三章 案例分析——中航光电的内部控制 - 9 -
3.1公司简介 - 9 -
3.1.1产品和服务 - 9 -
3.1.2企业文化 - 9 -
3.1.3组织结构 - 9 -
3.2公司内部控制现状及存在的问题 - 10 -
3.2.1人力资源政策不够完善 - 10 -
3.2.2企业文化建设重视程度不够 - 12 -
3.2.3控制活动不到位 - 12 -
3.2.4信息沟通机制尚待进一步完善 - 13 -
3.2.5内部监督体系落实不到位 - 13 -
第四章 国有企业内部控制优化——以中航光电为例 - 13 -
4.1实施系统化的人力资源管理 - 13 -
4.1.1制定完善的人力资源需求计划 - 13 -
4.1.2为员工提供全方位的强化培训 - 14 -
4.1.3建立健全高效的激励约束制度 - 14 -
4.2充分发挥企业文化在企业发展中的作用，提高员工对企业文化的认同感 - 15 -
4.2.1加强高管在企业文化中的模范作用，打造属于本公司的特色文化 - 15 -
4.2.2营造团队精神，使企业文化成为企业发展动力 - 15 -
4.3建立良好的控制活动 - 15 -
4.3.1授权审批控制 - 15 ..
