上市公司财务报告舞弊的识别与防范.doc
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上市公司财务报告舞弊的识别与防范,11200字摘 要：2l世纪以来，上市公司财务报告舞弊问题已成为全球性的焦点问题，其危害表现在虚假的会计报表传递错误的信息、误导经济行为、扰乱经济秩序、导致社会信用危机等方面，如果对上市公司的财务报告舞弊行为不严加打击和治理，就难以维持我国资本市场的健康发展。因此对于上市公司财务报告舞弊...
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上市公司财务报告舞弊的识别与防范
11200字
摘 要：2l世纪以来，上市公司财务报告舞弊问题已成为全球性的焦点问题，其危害表现在虚假的会计报表传递错误的信息、误导经济行为、扰乱经济秩序、导致社会信用危机等方面，如果对上市公司的财务报告舞弊行为不严加打击和治理，就难以维持我国资本市场的健康发展。因此对于上市公司财务报告舞弊行为的治理研究具有重要意义。
本文在介绍上市公司财务报告舞弊基本概念和基本理论的基础上，从华源集团财务报告舞弊案入手，系统分析了华源集团财务报告舞弊行为，在此基础上，结合我国上市公司财务信息披露情况，重点研究了上市公司财务报告舞弊行为的动机、手法和成因，并提出了针对财务报告舞弊行为的相应治理对策，以加强上市公司的财务信息披露质量。
关键词：华源集团；上市公司；财务报告舞弊
Financial reporting fraud of listed company of the identification and prevention countermeasures
Abstract：The listed company's financial fraud has become the focus of global issues since the 21st century．The false accounting sheets convey the wrong message，mislead the economic actions，disrupt economic order and result in social credit crisis．If financial fraud of the listed companies is not strictly combated and treated，it will be difficult to develop China’s capital market effectively and healthily. Therefore，it is of great significance to identify and treat financial fraud of the listed companies．
Starting from CWGC group’s financial cases of fraud, this paper firstly analyses CWGC group financial frauds systematically, on this basis, focuses on the listed company financial frauds, technique, and the motivation combining with financial disclosure of listed companies in China. Based on this, the article finally provides a series of corresponding countermeasures to strengthen the financial information disclosure quality of the listed companies.
Keywords: CWGC; Listed Company; financial fraud
目 录
摘 要 I
Abstract I
前 言 1
第一章 财务报告舞弊相关理论综述 1
1.1 财务报告舞弊的内涵 1
1.2 财务报告舞弊的分类 1
1.3 财务报告舞弊治理的内容 2
第二章 华源集团财务报告舞弊案发展始末 2
2.1 华源集团背景介绍 2
2.2 华源集团财务报告舞弊情况简介 3
2.3 华源集团财务报告舞弊动机分析 3
2.3.1 掩盖其偏高的经营风险 3
2.3.2 掩盖其不合理的债务结构 4
2.3.3 掩盖其公司业绩持续下滑的事实 4
2.4 华源集团财务报告舞弊过程 4
2.5 华源集团财务报告舞弊行为分析 5
2.5.1 并购中签订虚假协议，虚增利润 5
2.5.2 虚减成本费用掩盖亏损或虚增利润 5
2.5.3 虚假债权和不良债权置换 5
2.5.4 虚构交易，增加企业销售收入 6
2.5.5 虚增无形资产和资本公积金 6
2.5.6 借空壳公司进行资本运作 6
第三章 上市公司财务报告舞弊行为分析—基于“华源集团财务报告舞弊案”的启示 6
3.1 我国上市公司财务报告舞弊动机分析 6
3.2 我国上市公司财务报告舞弊手法分析 7
3.2.1 选用不当的会计政策和会计估计舞弊 7
3.2.2 通过改变成本进行舞弊 7
3.2.3 利用关联交易进行财务报告舞弊 7
3.2.4 虚假确认收入 8
3.2.5 虚拟资产挂账 8
3.2.6 隐瞒重大交易事项 8
3.3 上市公司财务报告舞弊产生的原因分析 8
3.3.1 公司存在治理缺陷 8
3.3.2 财务报告舞弊成本和被追究率与财务报告舞弊收益不匹配 9
3.3.3 监事会、独立董事和审计委员会独立性差 9
3.3.4 注册会计师审计制度失效 9
3.3.5 信息不对称和委托代理理论的双重作用 10
第四章 我国上市公司财务报告舞弊行为的治理 10
4.1 提高财务报告舞弊成本 10
4.2 优化上市公司治理结构 10
4.3 健全外部监管机制 11
4.4 完善事务所审计机制，加强注册会计师的审计监督制度 11
4.5 建立财会人员职业素养培训体系 11
第五章 结束语 11
参考文献： 13
11200字
摘 要：2l世纪以来，上市公司财务报告舞弊问题已成为全球性的焦点问题，其危害表现在虚假的会计报表传递错误的信息、误导经济行为、扰乱经济秩序、导致社会信用危机等方面，如果对上市公司的财务报告舞弊行为不严加打击和治理，就难以维持我国资本市场的健康发展。因此对于上市公司财务报告舞弊行为的治理研究具有重要意义。
本文在介绍上市公司财务报告舞弊基本概念和基本理论的基础上，从华源集团财务报告舞弊案入手，系统分析了华源集团财务报告舞弊行为，在此基础上，结合我国上市公司财务信息披露情况，重点研究了上市公司财务报告舞弊行为的动机、手法和成因，并提出了针对财务报告舞弊行为的相应治理对策，以加强上市公司的财务信息披露质量。
关键词：华源集团；上市公司；财务报告舞弊
Financial reporting fraud of listed company of the identification and prevention countermeasures
Abstract：The listed company's financial fraud has become the focus of global issues since the 21st century．The false accounting sheets convey the wrong message，mislead the economic actions，disrupt economic order and result in social credit crisis．If financial fraud of the listed companies is not strictly combated and treated，it will be difficult to develop China’s capital market effectively and healthily. Therefore，it is of great significance to identify and treat financial fraud of the listed companies．
Starting from CWGC group’s financial cases of fraud, this paper firstly analyses CWGC group financial frauds systematically, on this basis, focuses on the listed company financial frauds, technique, and the motivation combining with financial disclosure of listed companies in China. Based on this, the article finally provides a series of corresponding countermeasures to strengthen the financial information disclosure quality of the listed companies.
Keywords: CWGC; Listed Company; financial fraud
目 录
摘 要 I
Abstract I
前 言 1
第一章 财务报告舞弊相关理论综述 1
1.1 财务报告舞弊的内涵 1
1.2 财务报告舞弊的分类 1
1.3 财务报告舞弊治理的内容 2
第二章 华源集团财务报告舞弊案发展始末 2
2.1 华源集团背景介绍 2
2.2 华源集团财务报告舞弊情况简介 3
2.3 华源集团财务报告舞弊动机分析 3
2.3.1 掩盖其偏高的经营风险 3
2.3.2 掩盖其不合理的债务结构 4
2.3.3 掩盖其公司业绩持续下滑的事实 4
2.4 华源集团财务报告舞弊过程 4
2.5 华源集团财务报告舞弊行为分析 5
2.5.1 并购中签订虚假协议，虚增利润 5
2.5.2 虚减成本费用掩盖亏损或虚增利润 5
2.5.3 虚假债权和不良债权置换 5
2.5.4 虚构交易，增加企业销售收入 6
2.5.5 虚增无形资产和资本公积金 6
2.5.6 借空壳公司进行资本运作 6
第三章 上市公司财务报告舞弊行为分析—基于“华源集团财务报告舞弊案”的启示 6
3.1 我国上市公司财务报告舞弊动机分析 6
3.2 我国上市公司财务报告舞弊手法分析 7
3.2.1 选用不当的会计政策和会计估计舞弊 7
3.2.2 通过改变成本进行舞弊 7
3.2.3 利用关联交易进行财务报告舞弊 7
3.2.4 虚假确认收入 8
3.2.5 虚拟资产挂账 8
3.2.6 隐瞒重大交易事项 8
3.3 上市公司财务报告舞弊产生的原因分析 8
3.3.1 公司存在治理缺陷 8
3.3.2 财务报告舞弊成本和被追究率与财务报告舞弊收益不匹配 9
3.3.3 监事会、独立董事和审计委员会独立性差 9
3.3.4 注册会计师审计制度失效 9
3.3.5 信息不对称和委托代理理论的双重作用 10
第四章 我国上市公司财务报告舞弊行为的治理 10
4.1 提高财务报告舞弊成本 10
4.2 优化上市公司治理结构 10
4.3 健全外部监管机制 11
4.4 完善事务所审计机制，加强注册会计师的审计监督制度 11
4.5 建立财会人员职业素养培训体系 11
第五章 结束语 11
参考文献： 13
