内部控制审计研究.doc
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内部控制审计研究,12900字摘要：随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，企业内部控制审计对内部控制制度建设的促进作用慢慢就显现出来了。健全有效的内部控制可以保证企业经营效果与效率、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。但是在二十一世纪初，美国等国家爆发安然、世通等一系列数额惊人的财务舞弊案件，对资本市场产生极大...
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内部控制审计研究
12900字
摘要：随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，企业内部控制审计对内部控制制度建设的促进作用慢慢就显现出来了。健全有效的内部控制可以保证企业经营效果与效率、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。但是在二十一世纪初，美国等国家爆发安然、世通等一系列数额惊人的财务舞弊案件，对资本市场产生极大震动，其根本原因之一是内部控制失效导致的。
美国为整顿资本市场秩序，重树社会公众对资本市场的信心，于 2002年颁布了《萨班斯－奥克斯利法案》，该法案要求管理层对财务报告内部控制的评价报告随定期报告一同对外披露，同时要求公司内部控制必须经注册会计师审计。所提到的内部控制审计是指注册会计师对企业内部控制实施专门的审计程序，对特定日期企业内部控制的有效性进行审计，并发表审计意见。我国也于 2008 年由五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国即将开展内部控制审计业务。
本文以企业内部控制审计方面的研究结合我国企业内部控制审计的现状，指出我国企业现在内部控制审计的存在的问题以及原因，并进一步提出改善建议。
关键词：内部控制 ；内部审计； 内部控制审计
Abstract: With the developing of China's socialist market economy, enterprises in establishing and perfecting the internal audit for the construction of the role of internal control. Sound and effective internal controls can reasonably assure the efficiency and performance of corporation operation, the reliability of financial statements and the compliance with relevant laws and regulations. But in the early twentieth century, Enron, WorldCom and a series of astonishing financial fraud cases broke out in the United States and other countries, which brought great shock on the capital markets. One of the root causes is the failure of internal controls.
In order to rectify the capital market order and rebuild public confidence in capital markets, Unite States enacted "Sarbanes - Oxley Act" in 2002. The bill requires the management section to make known the assessment of internal control over financial reporting along with the periodic reports. At the same time, the Act requires that the internal control be audited by registered CPA. Here the audit of internal control refers auditing procedure carried out by the registered CPA on internal control, auditing the validity of internal controls on specific dates and issuing their audit opinion. China also jointly issued "The Basic Norms of Corporation Internal Control" by five ministries in 2008, which indicates that China will soon start the engagements of internal control audit.
Based on the internal control auditing research and combined with the current situation of our country enterprise internal control, it is pointed out that our country enterprise internal control audit now exists problems .Then, some advices are given in this paper.
Key words: internal control; internal audit; audit of internal control
目 录
引 言 1
第一章 内部控制与内部控制审计基本概念 2
1.1 内部控制的定义 2
1.2 内部控制审计的定义 2
1.3内部控制审计的内容 3
1.4内部控制审计的必要性 3
1.4.1市场化、扩大化、国际化的需要 3
1.4.2遏制单位经济腐败的需要 3
1.4.3 治理会计信息失真的需要 4
第二章 内部控制审计在我国存在的主要问题 5
2.1企业在进行内部控制审计存在的主要问题 5
2.1.1 企业内部控制意识薄弱，对内部控制审计认识不足 5
2.1.2 内部控制审计的成本较高 6
2.2注册会计师进行内部控制审计存在的主要问题 6
2.2.1 审计报告的模板不够完善，缺乏针对性指导 6
2.2.2 内部控制审计流于形式 7
2.2.3注册会计师缺乏应有的内部控制审计能力 7
2.3我国内部控制审计建设存在的主要问题 8
2.3.1内部控制审计制度的可操作性不强，法律层次低 8
2.3.2内部控制审计的范围、标准及方法没有统一的规定 8
2.3.3内部控制审计方法和工作程序仍不够规范 9
第三章 对我国实施企业内部控制审计建议 9
3.1 企业进行内部控制审计的建议 9
3.1.1强化企业的内部控制意识，加强企业的认识 9
3.1.2多角度控制内部控制审计成本，寻求合理的内部控制 9
3.2 注册会计师进行内部控制审计的改善建议 9
3.2.1 借鉴欧美注册会计师经验，研究学习判例 9
3.2.2 避免内部控制的形式主义，强调内部控制审计的独立性 10
3.2.3 注册会计师应该提高自己的专业胜任能力 10
3.3 内部控制建设方面的建议 11
3.3.1企业内部控制审计制度深层次法制化 11
3.3.2建立统一的内部控制审计标准 11
3.3.3规范内部控制审计工作方法和程序 11
结束语 12
参考文献 13
致谢 15
12900字
摘要：随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，企业内部控制审计对内部控制制度建设的促进作用慢慢就显现出来了。健全有效的内部控制可以保证企业经营效果与效率、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。但是在二十一世纪初，美国等国家爆发安然、世通等一系列数额惊人的财务舞弊案件，对资本市场产生极大震动，其根本原因之一是内部控制失效导致的。
美国为整顿资本市场秩序，重树社会公众对资本市场的信心，于 2002年颁布了《萨班斯－奥克斯利法案》，该法案要求管理层对财务报告内部控制的评价报告随定期报告一同对外披露，同时要求公司内部控制必须经注册会计师审计。所提到的内部控制审计是指注册会计师对企业内部控制实施专门的审计程序，对特定日期企业内部控制的有效性进行审计，并发表审计意见。我国也于 2008 年由五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国即将开展内部控制审计业务。
本文以企业内部控制审计方面的研究结合我国企业内部控制审计的现状，指出我国企业现在内部控制审计的存在的问题以及原因，并进一步提出改善建议。
关键词：内部控制 ；内部审计； 内部控制审计
Abstract: With the developing of China's socialist market economy, enterprises in establishing and perfecting the internal audit for the construction of the role of internal control. Sound and effective internal controls can reasonably assure the efficiency and performance of corporation operation, the reliability of financial statements and the compliance with relevant laws and regulations. But in the early twentieth century, Enron, WorldCom and a series of astonishing financial fraud cases broke out in the United States and other countries, which brought great shock on the capital markets. One of the root causes is the failure of internal controls.
In order to rectify the capital market order and rebuild public confidence in capital markets, Unite States enacted "Sarbanes - Oxley Act" in 2002. The bill requires the management section to make known the assessment of internal control over financial reporting along with the periodic reports. At the same time, the Act requires that the internal control be audited by registered CPA. Here the audit of internal control refers auditing procedure carried out by the registered CPA on internal control, auditing the validity of internal controls on specific dates and issuing their audit opinion. China also jointly issued "The Basic Norms of Corporation Internal Control" by five ministries in 2008, which indicates that China will soon start the engagements of internal control audit.
Based on the internal control auditing research and combined with the current situation of our country enterprise internal control, it is pointed out that our country enterprise internal control audit now exists problems .Then, some advices are given in this paper.
Key words: internal control; internal audit; audit of internal control
目 录
引 言 1
第一章 内部控制与内部控制审计基本概念 2
1.1 内部控制的定义 2
1.2 内部控制审计的定义 2
1.3内部控制审计的内容 3
1.4内部控制审计的必要性 3
1.4.1市场化、扩大化、国际化的需要 3
1.4.2遏制单位经济腐败的需要 3
1.4.3 治理会计信息失真的需要 4
第二章 内部控制审计在我国存在的主要问题 5
2.1企业在进行内部控制审计存在的主要问题 5
2.1.1 企业内部控制意识薄弱，对内部控制审计认识不足 5
2.1.2 内部控制审计的成本较高 6
2.2注册会计师进行内部控制审计存在的主要问题 6
2.2.1 审计报告的模板不够完善，缺乏针对性指导 6
2.2.2 内部控制审计流于形式 7
2.2.3注册会计师缺乏应有的内部控制审计能力 7
2.3我国内部控制审计建设存在的主要问题 8
2.3.1内部控制审计制度的可操作性不强，法律层次低 8
2.3.2内部控制审计的范围、标准及方法没有统一的规定 8
2.3.3内部控制审计方法和工作程序仍不够规范 9
第三章 对我国实施企业内部控制审计建议 9
3.1 企业进行内部控制审计的建议 9
3.1.1强化企业的内部控制意识，加强企业的认识 9
3.1.2多角度控制内部控制审计成本，寻求合理的内部控制 9
3.2 注册会计师进行内部控制审计的改善建议 9
3.2.1 借鉴欧美注册会计师经验，研究学习判例 9
3.2.2 避免内部控制的形式主义，强调内部控制审计的独立性 10
3.2.3 注册会计师应该提高自己的专业胜任能力 10
3.3 内部控制建设方面的建议 11
3.3.1企业内部控制审计制度深层次法制化 11
3.3.2建立统一的内部控制审计标准 11
3.3.3规范内部控制审计工作方法和程序 11
结束语 12
参考文献 13
致谢 15
