论金融企业内部控制.doc

20世纪70年代以来，金融创新层出不穷，发达国家相继放松金融管制，金融自由化的浪潮席卷全球，现代金融体系正发生深刻的变化，并日益成为推动世界经济发展最重要的力量之一。然而，在金融自由化，经济全球化的同时，金融风险也急剧放大，集中表现在世界范围内金融危机的频繁发生，造成巨大的社会经济危害。金融体系自身脆弱性是金融危机的内在诱因，最终引发危机的原因十分复杂，但金融机构内部管理不善、内部控制不力始终是其中最重要的因素之一。中国加入WTO两年有余，金融业已被推到竞争的前台，金融业正处于与世界金融逐渐接轨的过渡时期，这一过程中虽无明显的金融危机发生，但金融业内大量不安全因素的存在，严重影响到了金融体系的稳定。中国四大国有商业银行存在巨额的不良资产已是不争的事实。随着经济的发展，企业组织的变化，内部控制的内涵和手段也不断推陈出新。金融企业经营业务特殊，更具有风险敏感性，内部控制在其经营管理和风险防范中的地位益发举足轻重。如何通过加强内部控制建设，防范经营风险，提升核心竞争力，成为一个现实而紧迫的问题。在这种形势下，研究金融企业和金融集团的内部控制无疑是一个极富现实意义的课题。本文对此进行了探讨。

关键词：金融企业；内部控制；风险