内部控制缺陷认定研究.doc

内部控制缺陷认定研究

1.27万字 23页 原创作品，本站独家提交，已通过查重系统


摘要 步入21世纪以来，国内外一系列的财务舞弊丑闻使得投资者人心惶惶，内部控制由此进入人们的视野中。内部控制缺陷不仅是审计的核心内容之一，也是内部控制评价体系的关键环节。而内部控制缺陷的认定又是内部控制缺陷的首要步骤，是内部控制鉴定和内部审计中的基础的问题，能够促进内部控制评价体系进一步完善。
虽然我国近年来不断重视内部控制缺陷的问题，国家发行了一系列的法律法规进行约束管理，但是上市公司的财务造假新闻仍然不断，内部控制缺陷仍然存在着问题缺陷，严重影响了内部控制评价体系以及内部控制信息披露的真实性，阻碍了人们对上市公司财务情况的了解，容易产生大的经济丑闻，影响经济市场和谐竞争发展。因此，深入研究内部控制缺陷认定问题具有及其重要的现实意义。
本文以审计理论为指导，吸取前人的研究成果，通过文献研究法和综合归纳法，对内部控制缺陷认定的国内现实困境进行深入了解，主要表现为概念界定模糊，会计审计报告范围不一致等，剖析问题成因，有法律监管等客观因素，也有人为执行方面的主观因素，利用定量分析与定性分析法相结合的方法，从宏观和微观两方面着手提出具有针对性的改善方案建议。


关键词 内部控制 内部控制缺陷 法律监管