上市银行内部控制实质性缺陷及修正.doc

上市银行内部控制实质性缺陷及修正

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摘要 上市银行内部控制是银行为实现其经营目标通过实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。上市银行内部控制作为一种最直接、最有效的风险防范机制是提高商业银行核心竞争力保持银行体系稳健运行的关键所在。
近年来尽管我国上市银行在内部控制方面采取了一系列的措施各行的内控制度不断完善内控能力有所增强但舞弊案仍时有发生这反映了我国上市银行的内部控制和风险管理薄弱这一现状充分暴露出我国上市银行内部控制管理中仍存在着大量的实质性缺陷。这些缺陷的产生直接威胁到我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。因此深入研究我国上市银行内部控制的问题、剖析其背后的成因、提出相应的修正建议对我国上市银行乃至整个中国银行业具有极其重要的现实意义。
本文以经济学、审计学和货币银行学等理论为指导汲取上市银行内部控制理论研究的前沿成果采用文献资料法、比较研究法和定量分析与定性分析法相结合的方法以我国上市银行内部控制缺陷的表现、成因与对修正建议为主线参照内部控制系统的五个要素全面的分析和阐述了我国上市银行内部控制存在的实质性缺陷，并对造成我国上市银行内控实质性缺陷的原因进行了分析。最后，提出了解决我国上市银行内部控制实质性缺陷的修正建议。


关键词 上市银行 内部控制 风险管理 内部审计